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教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇一
1.占有國(guó)有資產(chǎn)的單位發(fā)生下列情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定的有()。
a.與外國(guó)投資者合作經(jīng)營(yíng)。
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b.國(guó)家機(jī)關(guān)所屬的事業(yè)單位創(chuàng)辦企業(yè)。
c.破產(chǎn)。
d.實(shí)行股份制改造。
e.與集體企業(yè)聯(lián)營(yíng)。
【答案】：abde國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的情形占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的單位發(fā)生下列情形的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定：
(1)與外方合資、合作的;。
(2)實(shí)行股份制改造和與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)的;。
(3)發(fā)生兼并、拍賣等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的;。
(4)國(guó)家機(jī)關(guān)及其所屬事業(yè)單位創(chuàng)辦企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體的;。
(5)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要界定的其他情形。
2.下列資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)界定為國(guó)有資產(chǎn)的有()。
a.全民所有制企業(yè)接受饋贈(zèng)形成的資產(chǎn)。
b.中外合資企業(yè)中，中方職工的工資差額。
c.中外合資企業(yè)依法按照中方工資總額一定比例提取的中方職工的住房補(bǔ)貼基金。
d.股份制企業(yè)為分配利潤(rùn)中，全民單位按照投資比例所占有的相應(yīng)份額。
e.中外合資企業(yè)清算時(shí)的全部資產(chǎn)。
【答案】：abcd中外合資企業(yè)清算時(shí)的全部資產(chǎn)不應(yīng)當(dāng)界定為國(guó)有資產(chǎn)。
3.國(guó)有資產(chǎn)占有單位發(fā)生下列情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的'有()。
a.以貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資。
b.部分改建為有限責(zé)任公司。
c.部分資產(chǎn)租賃給其他國(guó)有企業(yè)。
d.清算。
e.確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值。
【答案】：bde國(guó)有資產(chǎn)的占有單位發(fā)生下列情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：
(1)整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司;。
(2)以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資;。
(3)合并、分立、清算;。
(4)除上市公司以外的原股東股權(quán)比例變動(dòng);。
(5)除上市公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)(股權(quán))轉(zhuǎn)讓;。
(6)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣;。
(7)整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位;。
(8)確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值;。
(9)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評(píng)估的事項(xiàng)。
4.行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理堅(jiān)持()原則。
a.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合。
b.預(yù)算管理與預(yù)算外管理相結(jié)合。
c.資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合。
d.實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合。
e.靜態(tài)管理與動(dòng)態(tài)管理相結(jié)合。
【答案】：acd行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理堅(jiān)持的原則有：資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合;資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合;實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合。
5.我國(guó)國(guó)家預(yù)算的組成部門包括()。
a.中央預(yù)算。
b.部門預(yù)算。
c.地方預(yù)算。
d.單位預(yù)算。
e.本級(jí)預(yù)算。
【答案】：ac我國(guó)國(guó)家預(yù)算的組成部門包括中央預(yù)算和地方預(yù)算。
6.下列各項(xiàng)中，屬于全國(guó)人大預(yù)算管理職權(quán)的有()。
a.審查中央預(yù)算草案。
b.批準(zhǔn)中央預(yù)算。
c.監(jiān)督中央預(yù)算執(zhí)行。
d.改變?nèi)珖?guó)人大常委會(huì)關(guān)于預(yù)算的不適當(dāng)?shù)臎Q議。
e.撤銷全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于決算的不適當(dāng)?shù)臎Q議。
【答案】：abde監(jiān)督中央預(yù)算執(zhí)行不屬于全國(guó)人大預(yù)算管理職權(quán)。
7.下列部門中，屬于預(yù)算收入征收部門的有()。
a.審計(jì)。
b.稅務(wù)。
c.財(cái)政。
d.海關(guān)。
e.工商。
【答案】：bcd稅務(wù)、財(cái)政、海關(guān)屬于預(yù)算收入征收部門。
8.接受返還或者補(bǔ)助款項(xiàng)的()政府應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人大報(bào)告有關(guān)情況。
a.縣。
b.設(shè)區(qū)的市。
c.鄉(xiāng)。
d.民族鄉(xiāng)。
e.鎮(zhèn)。
【答案】：cde接受返還或者補(bǔ)助款項(xiàng)的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人大報(bào)告有關(guān)情況。
9.下列有關(guān)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)說(shuō)法中，正確的有()。
b.應(yīng)當(dāng)接受財(cái)政部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
c.省、自治區(qū)、直轄市制定的地方國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)規(guī)程應(yīng)報(bào)財(cái)政部和中國(guó)人民銀行備案。
d.國(guó)庫(kù)庫(kù)款的支配權(quán)屬于中國(guó)人民銀行。
e.縣級(jí)以上各級(jí)預(yù)算必須設(shè)立國(guó)庫(kù)。
【答案】：abce各級(jí)國(guó)庫(kù)庫(kù)款的支配權(quán)屬于本級(jí)政府財(cái)政部門。
10.預(yù)算收入劃分為()。
a.中央預(yù)算收入。
b.地方預(yù)算收入。
c.中央和地方預(yù)算共享收入。
d.特殊預(yù)算收入。
e.一般預(yù)算收入。
【答案】：abc預(yù)算收入劃分為中央預(yù)算收入、地方預(yù)算收入、中央和地方預(yù)算共享收入。
教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇二
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，年3月16日至5月31日，深圳市審計(jì)局對(duì)深圳市本級(jí)年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了追溯和延伸審計(jì)。
一、基本情況市財(cái)政委提供的《深圳市本級(jí)2014年財(cái)政總決算報(bào)表(批復(fù)前)》顯示，2014年市本級(jí)財(cái)政總收入1,873.09億元，其中公共財(cái)政收入1,276.05億元;財(cái)政總支出1,802.14億元，其中公共財(cái)政支出1,266.64億元;財(cái)政總收支相抵后，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余70.94億元，其中凈結(jié)余30.94億元。審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政委2014年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以前年度查出問(wèn)題已基本整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。
(一)市財(cái)政委未嚴(yán)格執(zhí)行《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》(國(guó)發(fā)〔2014〕45號(hào))規(guī)定，未將38.64億元預(yù)算外集散戶專項(xiàng)資金(專項(xiàng)經(jīng)費(fèi))結(jié)余收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。
(二)市財(cái)政委未按照財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)地方財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》(財(cái)預(yù)〔〕383號(hào)文)規(guī)定，及時(shí)清理各賬套歷年暫存款44.8億元。
(三)政府投資計(jì)劃執(zhí)行率和資金支付率偏低。2014年，已完成計(jì)劃或正在執(zhí)行資金支付的計(jì)劃項(xiàng)目數(shù)494個(gè)，占總計(jì)劃數(shù)的56.52%;實(shí)際使用建設(shè)資金216.24億元，完成預(yù)算金額的'61.51%。
(四)部分專項(xiàng)資金使用率較低。2014年，預(yù)算安排的專項(xiàng)資金中有5項(xiàng)專項(xiàng)資金共86.97億元全年未使用，有4項(xiàng)專項(xiàng)資金的使用率低于35%。
(五)未經(jīng)市政府批準(zhǔn)，市財(cái)政委在個(gè)別單位部門預(yù)算外，下達(dá)臨時(shí)請(qǐng)款指標(biāo)1,477.7萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際使用361.32萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況及建議對(duì)上述問(wèn)題，深圳市審計(jì)局已依法出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)結(jié)余資金未收回總預(yù)算問(wèn)題，要求收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排使用;對(duì)暫存款未及時(shí)清理的問(wèn)題，要求進(jìn)行清理并按資金性質(zhì)區(qū)分處理;對(duì)政府投資計(jì)劃執(zhí)行率及資金支付率偏低的問(wèn)題，要求其配合市發(fā)改委，做好投資計(jì)劃調(diào)整和建設(shè)資金核撥工作;對(duì)部分專項(xiàng)資金使用率較低問(wèn)題，要求加快資金的支出進(jìn)度，有效發(fā)揮專項(xiàng)資金對(duì)民生、產(chǎn)業(yè)等方面的保障和扶持作用;對(duì)未經(jīng)市政府批準(zhǔn)下達(dá)個(gè)別單位臨時(shí)請(qǐng)款指標(biāo)問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行市政府規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)后才能下達(dá)并支付。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，深圳市審計(jì)局建議：市財(cái)政委要認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院盤活存量資金的規(guī)定，及時(shí)清理收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金和暫存款，按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域;落實(shí)積極財(cái)政政策，加快政府投資項(xiàng)目建設(shè)資金和各項(xiàng)專項(xiàng)資金(專項(xiàng)經(jīng)費(fèi))的支出進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效益。強(qiáng)化和規(guī)范財(cái)政管理，嚴(yán)格審批權(quán)限。加強(qiáng)財(cái)政信息系統(tǒng)建設(shè)，完善財(cái)政信息系統(tǒng)管理，堵塞漏洞，保障信息系統(tǒng)安全運(yùn)行。四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況市財(cái)政委對(duì)結(jié)余資金未收回總預(yù)算問(wèn)題，除住房公積金改革資金留用外，其余收回總預(yù)算;對(duì)未及時(shí)清理暫存款的問(wèn)題，已清理并按資金性質(zhì)進(jìn)行區(qū)分處理;對(duì)政府投資計(jì)劃執(zhí)行率及資金支付率偏低的問(wèn)題，已與市發(fā)改委協(xié)調(diào)，由發(fā)改委發(fā)出一系列督辦通知;對(duì)部分專項(xiàng)資金使用率較低問(wèn)題，已采取多項(xiàng)措施進(jìn)行整改。
教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇三
對(duì)省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國(guó)土資源廳、省交通運(yùn)輸廳、省水利廳、省商務(wù)廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質(zhì)局、省專用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計(jì)劃生育協(xié)會(huì)、省社會(huì)主義學(xué)院、省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心、省倫教蠶種場(chǎng)、省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)中心等29個(gè)部門單位進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)63個(gè)下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
(一)有8個(gè)部門單位預(yù)算編制不科學(xué)、年中追加預(yù)算比例較高。如省民政廳及下屬單位年中追加預(yù)算2.46億元，為年初預(yù)算的149.64%;省科技廳本部年中追加預(yù)算6808.3萬(wàn)元，為年初預(yù)算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預(yù)算共3.39億元，為年初預(yù)算的96%。
(二)有11個(gè)部門單位預(yù)算編制不夠完整、細(xì)化。如省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心未將銷售蠶種、檢測(cè)費(fèi)等收入納入年初部門預(yù)算，涉及金額1259萬(wàn)元;省地稅局年度追加預(yù)算5.72億元沒(méi)有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目;省旅游局中國(guó)(廣東)國(guó)際旅游產(chǎn)業(yè)博覽會(huì)專項(xiàng)資金等5個(gè)追加項(xiàng)目，沒(méi)有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目，涉及金額1.18億元。
(三)有23個(gè)部門單位部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低。如省商務(wù)廳有46個(gè)項(xiàng)目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬(wàn)元;省國(guó)土資源廳有44個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質(zhì)局有21個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬(wàn)元;省民宗委有11個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率低于50%，其中9個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬(wàn)元。
(四)有22個(gè)部門單位未按規(guī)定用途使用預(yù)算資金，涉及金額6346.5萬(wàn)元。如省專用通信局有4個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)被用于人員和公用支出，涉及金額295萬(wàn)元;省社科院在“課題及業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)”中超范圍列支人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)225.4萬(wàn)元;省公共資源交易中心人員經(jīng)費(fèi)擠占公用經(jīng)費(fèi)179.3萬(wàn)元;省計(jì)劃生育協(xié)會(huì)在“生育關(guān)懷行動(dòng)”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支其他項(xiàng)目費(fèi)用17.8萬(wàn)元。
(五)有12個(gè)部門單位執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度不到位，涉及金額258.7萬(wàn)元。如省法院以現(xiàn)金支付車輛燃料費(fèi)、差旅費(fèi)等67.6萬(wàn)元;省法制辦以現(xiàn)金支付車輛加油費(fèi)、車輛維護(hù)費(fèi)等13.8萬(wàn)元;省倫教蠶種場(chǎng)以現(xiàn)金支付辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等13.5萬(wàn)元;省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)中心未制定公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄管理辦法，未按規(guī)定開(kāi)立公務(wù)卡。
(六)有18個(gè)部門單位和27個(gè)下屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)和公開(kāi)招標(biāo)，涉及金額517.1萬(wàn)元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購(gòu)項(xiàng)目未按規(guī)定編制年初預(yù)算，涉及金額1047.8萬(wàn)元;省地方志辦印刷服務(wù)、耗材等21個(gè)政府采購(gòu)項(xiàng)目未編制年初預(yù)算，涉及金額114.6萬(wàn)元。
(七)有4個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質(zhì)監(jiān)局下屬省質(zhì)檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金萬(wàn)元;省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識(shí)產(chǎn)權(quán)研發(fā)中心劃撥資金131.3萬(wàn)元。
(八)有13個(gè)部門單位的往來(lái)款長(zhǎng)期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運(yùn)輸廳下屬省公路局以前借給直屬單位的周轉(zhuǎn)金等9123.3萬(wàn)元長(zhǎng)期未進(jìn)行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級(jí)下?lián)芪从玫奈惺马?xiàng)撥款977.5萬(wàn)元中，有47項(xiàng)共計(jì)432.1萬(wàn)元超過(guò)3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬(wàn)元應(yīng)收款超過(guò)未清理;省社會(huì)主義學(xué)院有22.7萬(wàn)元超過(guò)3年以上的個(gè)人借款截至月未追回。
(九)有4個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬(wàn)元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬(wàn)元上繳省財(cái)政;省水利廳下屬省水文局2012至對(duì)外提供水文專業(yè)有償服務(wù)收入3254.7萬(wàn)元未實(shí)行“收支兩條線”管理。
(十)固定資產(chǎn)管理方面存在的問(wèn)題。一是有7個(gè)部門單位和4個(gè)下屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)出租土地或房產(chǎn)面積18.49萬(wàn)平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個(gè)部門單位和7個(gè)下屬單位無(wú)償將房屋、土地等固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)借給下屬單位等使用，涉及17.16萬(wàn)平方米。三是有3個(gè)部門單位和6個(gè)下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財(cái)政或納入單位預(yù)算管理，涉及金額1174.9萬(wàn)元。四是有3個(gè)部門單位和5個(gè)下屬單位違規(guī)處置固定資產(chǎn)，涉及金額498.5萬(wàn)元。五是有2個(gè)下屬單位房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)閑置，涉及1274.8萬(wàn)元。六是有23個(gè)部門和25個(gè)下屬單位未按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)在建工程或未及時(shí)入賬等，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實(shí)不符，涉及金額9.85億元。
(十一)“三公經(jīng)費(fèi)”管理存在的問(wèn)題。
1.公務(wù)車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)方面。有8個(gè)部門單位違規(guī)長(zhǎng)期借用下屬單位或其他單位車輛77部;有4個(gè)部門單位違規(guī)到非協(xié)議(定點(diǎn))廠家維修、保養(yǎng)車輛，涉及金額5.7萬(wàn)元;有4個(gè)部門單位車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算44.6萬(wàn)元;有3個(gè)部門單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公車費(fèi)用，涉及金額77.1萬(wàn)元;有5個(gè)部門單位在其他費(fèi)用列支公車費(fèi)用，涉及金額145.3萬(wàn)元。
2.公務(wù)接待費(fèi)方面。有14個(gè)部門單位2088次接待沒(méi)有公函、邀請(qǐng)函，涉及金額334萬(wàn)元;有4個(gè)部門單位在“會(huì)議費(fèi)”、“培訓(xùn)費(fèi)”等其他科目列支公務(wù)接待費(fèi)，涉及金額27.8萬(wàn)元;有2個(gè)部門單位在公務(wù)接待費(fèi)列支接待對(duì)象的差旅費(fèi)，涉及金額3.7萬(wàn)元。
3.因公出國(guó)(境)費(fèi)方面。有4個(gè)部門單位11個(gè)團(tuán)組因公出國(guó)(境)費(fèi)超預(yù)算79.8萬(wàn)元;有2個(gè)部門單位13個(gè)團(tuán)組因公出國(guó)(境)年初沒(méi)安排預(yù)算，涉及金額149.5萬(wàn)元;有4個(gè)部門單位在其他科目列支因公出國(guó)(境)費(fèi)用376.4萬(wàn)元。
(十二)會(huì)議費(fèi)管理存在的問(wèn)題。有14個(gè)部門單位120個(gè)會(huì)議費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)206.9萬(wàn)元;有7個(gè)部門單位在非定點(diǎn)酒店召開(kāi)會(huì)議107個(gè)，涉及金額354.7萬(wàn)元;有8個(gè)部門單位在會(huì)議費(fèi)中列支差旅費(fèi)等其他費(fèi)用79.5萬(wàn)元;有6個(gè)部門單位在培訓(xùn)費(fèi)等其他費(fèi)用里列支會(huì)議費(fèi)20.7萬(wàn)元;有7個(gè)部門單位計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議61個(gè)，涉及金額104.8萬(wàn)元;有2個(gè)部門單位將89.8萬(wàn)元會(huì)議費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位或相關(guān)社團(tuán)承擔(dān);有5個(gè)部門單位32個(gè)會(huì)議存在會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷憑證不齊全等問(wèn)題，涉及金額208.9萬(wàn)元。
(十三)差旅費(fèi)管理存在的問(wèn)題。有7個(gè)部門單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬(wàn)元;有3個(gè)部門單位超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷差旅費(fèi)1.7萬(wàn)元;有2個(gè)部門單位在培訓(xùn)費(fèi)等其他科目列支差旅費(fèi)6.3萬(wàn)元;有3個(gè)部門單位在差旅費(fèi)中列支簽證費(fèi)等其他費(fèi)用45.6萬(wàn)元;有3個(gè)部門單位34次出差存在差旅費(fèi)報(bào)銷憑證不齊全等問(wèn)題，涉及金額93.9萬(wàn)元。
教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇四
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2014年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，2014年，省審計(jì)廳在省委、省政府和審計(jì)署的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞“三個(gè)定位，兩個(gè)率先”總目標(biāo)，認(rèn)真履行審計(jì)保障和監(jiān)督職責(zé)，積極探索對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的審計(jì)全覆蓋，推動(dòng)我省穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)政策措施的貫徹落實(shí)，在維護(hù)健全法治，保障和改善民生，規(guī)范財(cái)政管理，服務(wù)改革發(fā)展，促進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮了積極作用。
審計(jì)結(jié)果表明，2014年，各部門各地區(qū)認(rèn)真落實(shí)省十二屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。省級(jí)一般公共預(yù)算總收入4427.55億元，總支出3887.38億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)540.17億元;政府性基金預(yù)算總收入504.95億元，總支出265.99億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)238.96億元;社?；痤A(yù)算當(dāng)年收入308.87億元，當(dāng)年支出327.56億元，年終滾存結(jié)余514.81億元;國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入25.29億元，總支出15.92億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.37億元。
——財(cái)政保障和調(diào)控能力不斷增強(qiáng)。依法加強(qiáng)收入征管，促進(jìn)財(cái)政收入增長(zhǎng)從約束性向預(yù)期性轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收入平穩(wěn)持續(xù)健康發(fā)展。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，省財(cái)政用于公共安全、教育、科技、交通運(yùn)輸支出達(dá)953.98億元(含轉(zhuǎn)移支付)，分別完成預(yù)算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用于辦好十件民生實(shí)事支出783.83億元，完成預(yù)算的114.6%。免征32項(xiàng)中央設(shè)立和7項(xiàng)省設(shè)立涉企行政事業(yè)性收費(fèi)的省級(jí)收入，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。積極發(fā)行地方債券募集資金148億元，加大公共投資規(guī)模，有效發(fā)揮財(cái)政政策在推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和協(xié)調(diào)區(qū)域發(fā)展中的作用。
——嚴(yán)格控制一般性支出成效明顯。認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和國(guó)務(wù)院“約法三章”，從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出;進(jìn)一步完善黨政機(jī)關(guān)公務(wù)活動(dòng)支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)，建立落實(shí)“三公”經(jīng)費(fèi)只減不增的經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督檢查工作機(jī)制;實(shí)施省直部門會(huì)議費(fèi)及“三公”經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)制度，加強(qiáng)考核監(jiān)督檢查，嚴(yán)格控制慶典、研討會(huì)等活動(dòng)，停止新建樓堂館所資金安排，切實(shí)降低行政運(yùn)行成本。2014年，省級(jí)一般公共服務(wù)支出同比下降27.8%，省直黨政機(jī)關(guān)和參公事業(yè)單位“三公”經(jīng)費(fèi)同比下降20.19%。
——預(yù)算執(zhí)行約束力和公開(kāi)化程度不斷提高。圍繞推進(jìn)深化財(cái)政體制改革和預(yù)算編制改革，進(jìn)一步加大政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和一般公共預(yù)算統(tǒng)籌力度，推進(jìn)細(xì)化全口徑預(yù)算編制，政府預(yù)算體系更加完善;加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，控制新增支出，清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，清理壓減專項(xiàng)資金項(xiàng)目數(shù)量，預(yù)算執(zhí)行約束力不斷提高;不斷推進(jìn)財(cái)政信息公開(kāi)，公開(kāi)內(nèi)容不斷細(xì)化、范圍不斷擴(kuò)展，管理制度不斷完善，財(cái)政預(yù)決算、“三公”經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)資金公開(kāi)制度體系不斷健全。
2014年，省財(cái)政廳和有關(guān)部門認(rèn)真貫徹省委、省政府決策部署，注重加強(qiáng)全口徑預(yù)算管理，加大對(duì)民生等重點(diǎn)領(lǐng)域的投入，從嚴(yán)控制一般性支出，推進(jìn)預(yù)算公開(kāi)，強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督，全口徑預(yù)算執(zhí)行不斷規(guī)范，但仍存在需要進(jìn)一步加強(qiáng)管理和規(guī)范的問(wèn)題。
(一)一般公共預(yù)算管理方面。
1.部分支出項(xiàng)目年初預(yù)算資金未及時(shí)申請(qǐng)撥付使用。從省財(cái)政一般公共預(yù)算審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，有9個(gè)部門12個(gè)支出項(xiàng)目2014年年初預(yù)算資金9.13億元，當(dāng)年未申請(qǐng)撥付使用;有5個(gè)部門6個(gè)支出項(xiàng)目2014年年初預(yù)算資金19.15億元，在當(dāng)年11、12月才開(kāi)始申請(qǐng)撥付使用。
2.非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收入279.1萬(wàn)元未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)納入一般公共預(yù)算管理。
3.個(gè)別專項(xiàng)資金項(xiàng)目已完成仍繼續(xù)安排預(yù)算。抽查發(fā)現(xiàn)，“全省文化信息資源共享工程縣級(jí)支中心建設(shè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目的建設(shè)任務(wù)在2010年已完成，但2011至2014年仍每年安排預(yù)算額度1086萬(wàn)元。
4.部分專項(xiàng)資金管理有待規(guī)范。一是內(nèi)控不健全。有3個(gè)部門單位17項(xiàng)專項(xiàng)資金沒(méi)有制訂相應(yīng)的項(xiàng)目評(píng)審辦法和驗(yàn)收辦法。二是資金撥付不及時(shí)。有2個(gè)部門單位的5項(xiàng)專項(xiàng)資金會(huì)簽、審查時(shí)間長(zhǎng)達(dá)4、5個(gè)月才安排使用。三是信息公開(kāi)不充分。有3個(gè)部門單位3項(xiàng)專項(xiàng)資金未按要求納入省級(jí)專項(xiàng)資金管理平臺(tái)管理;有43個(gè)部門單位192項(xiàng)專項(xiàng)資金未在省級(jí)專項(xiàng)資金管理平臺(tái)公開(kāi)管理辦法、申報(bào)指南或分配信息。
(二)政府性基金預(yù)算管理方面。
1.部分省級(jí)政府性基金收入預(yù)算編制方法不科學(xué)。由于編制預(yù)算時(shí)未充分參考上一年度收入實(shí)際完成情況，省級(jí)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)收入、育林基金收入、森林植被恢復(fù)費(fèi)、港口建設(shè)費(fèi)收入等4項(xiàng)政府性基金2012至2014年的收入實(shí)際執(zhí)行數(shù)均為預(yù)算數(shù)的1.5倍以上，差距較大，最高的達(dá)5.34倍。
2.部分政府性基金預(yù)算支出執(zhí)行率偏低。2014年，省級(jí)政府性基金年初預(yù)算安排的項(xiàng)目資金中，有4項(xiàng)支出1.02億元未執(zhí)行;有3項(xiàng)支出執(zhí)行率低于50%，未執(zhí)行資金1.69億元。
(三)社?；痤A(yù)算管理方面。
1.未及時(shí)歸還各市社?；鹄⑹杖?15.1萬(wàn)元。省財(cái)政未將2012年4月至6月歸集各地級(jí)市委托中央投資運(yùn)營(yíng)的社?；鹦纬傻幕钇诶⑹杖?15.1萬(wàn)元及時(shí)劃歸各市。
2.少征工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)4001.3萬(wàn)元。省地稅局未按社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定方法征收工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)，導(dǎo)致實(shí)際征收金額比應(yīng)征金額分別少2162.6萬(wàn)元和1838.7萬(wàn)元。
3.信息系統(tǒng)信息更新不及時(shí)。對(duì)比省公安廳戶籍管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，截至2015年2月底，省社保局社保信息系統(tǒng)中有241名離退休人員死亡后仍繼續(xù)領(lǐng)取基本養(yǎng)老待遇超過(guò)3個(gè)月，涉及金額1079.4萬(wàn)元;有301個(gè)參保人員因死亡、退保等原因，社保費(fèi)38.3萬(wàn)元至今未退還;2014年省地稅局征收868人的社保費(fèi)1015萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)未能在省社保局社保信息系統(tǒng)反映。
(四)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理方面。
1.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算年初安排的財(cái)政貼息補(bǔ)助資金支出、產(chǎn)業(yè)升級(jí)與發(fā)展支出等9827萬(wàn)元當(dāng)年未安排使用。
2.部分國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入未按規(guī)定納入預(yù)算管理。省財(cái)政未將1家省屬企業(yè)2013、2014年上繳的利潤(rùn)收入587.1萬(wàn)元，納入當(dāng)年省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理。
二、稅收征管審計(jì)情況。
對(duì)珠海、東莞、中山、江門4個(gè)市2013年度稅收征管情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)省地稅局及珠三角8個(gè)市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實(shí)省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng)，為國(guó)家實(shí)施宏觀調(diào)控和促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個(gè)市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費(fèi)及時(shí)劃解國(guó)庫(kù);有2個(gè)市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個(gè)項(xiàng)目的土地增值稅清算手續(xù);有1個(gè)市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個(gè)市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時(shí)間差調(diào)節(jié)稅款入庫(kù)進(jìn)度，導(dǎo)致1.72億元稅款當(dāng)年未征收入庫(kù);有1個(gè)市將6家企業(yè)營(yíng)業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫(kù);有2個(gè)市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)1.46億元。
(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對(duì)比8個(gè)市國(guó)土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬(wàn)宗涉及面積75077.36萬(wàn)平方米土地在地稅部門沒(méi)有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問(wèn)題的有743宗，核實(shí)其中472宗涉及面積4441.3萬(wàn)平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。
(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對(duì)比7個(gè)市房產(chǎn)部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個(gè)市5.99萬(wàn)宗涉及面積13032.89萬(wàn)平方米房產(chǎn)，沒(méi)有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問(wèn)題的有362宗，核實(shí)其中106宗涉及面積196.18萬(wàn)平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬(wàn)元。
對(duì)省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國(guó)土資源廳、省交通運(yùn)輸廳、省水利廳、省商務(wù)廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質(zhì)局、省專用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計(jì)劃生育協(xié)會(huì)、省社會(huì)主義學(xué)院、省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心、省倫教蠶種場(chǎng)、省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)中心等29個(gè)部門單位進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)63個(gè)下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
(一)有8個(gè)部門單位預(yù)算編制不科學(xué)、年中追加預(yù)算比例較高。如省民政廳及下屬單位2014年年中追加預(yù)算2.46億元，為年初預(yù)算的149.64%;省科技廳本部年中追加預(yù)算6808.3萬(wàn)元，為年初預(yù)算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預(yù)算共3.39億元，為年初預(yù)算的96%。
(二)有11個(gè)部門單位預(yù)算編制不夠完整、細(xì)化。如省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心未將銷售蠶種、檢測(cè)費(fèi)等收入納入年初部門預(yù)算，涉及金額1259萬(wàn)元;省地稅局年度追加預(yù)算5.72億元沒(méi)有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目;省旅游局中國(guó)(廣東)國(guó)際旅游產(chǎn)業(yè)博覽會(huì)專項(xiàng)資金等5個(gè)追加項(xiàng)目，沒(méi)有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目，涉及金額1.18億元。
(三)有23個(gè)部門單位部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低。如省商務(wù)廳有46個(gè)項(xiàng)目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬(wàn)元;省國(guó)土資源廳有44個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質(zhì)局有21個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬(wàn)元;省民宗委有11個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率低于50%，其中9個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬(wàn)元。
(四)有22個(gè)部門單位未按規(guī)定用途使用預(yù)算資金，涉及金額6346.5萬(wàn)元。如省專用通信局有4個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)被用于人員和公用支出，涉及金額295萬(wàn)元;省社科院在“課題及業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)”中超范圍列支人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)225.4萬(wàn)元;省公共資源交易中心人員經(jīng)費(fèi)擠占公用經(jīng)費(fèi)179.3萬(wàn)元;省計(jì)劃生育協(xié)會(huì)在“生育關(guān)懷行動(dòng)”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支其他項(xiàng)目費(fèi)用17.8萬(wàn)元。
(五)有12個(gè)部門單位執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度不到位，涉及金額258.7萬(wàn)元。如省法院以現(xiàn)金支付車輛燃料費(fèi)、差旅費(fèi)等67.6萬(wàn)元;省法制辦以現(xiàn)金支付車輛加油費(fèi)、車輛維護(hù)費(fèi)等13.8萬(wàn)元;省倫教蠶種場(chǎng)以現(xiàn)金支付辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等13.5萬(wàn)元;省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)中心未制定公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄管理辦法，未按規(guī)定開(kāi)立公務(wù)卡。
(六)有18個(gè)部門單位和27個(gè)下屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)和公開(kāi)招標(biāo)，涉及金額517.1萬(wàn)元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購(gòu)項(xiàng)目未按規(guī)定編制年初預(yù)算，涉及金額1047.8萬(wàn)元;省地方志辦印刷服務(wù)、耗材等21個(gè)政府采購(gòu)項(xiàng)目未編制年初預(yù)算，涉及金額114.6萬(wàn)元。
(七)有4個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質(zhì)監(jiān)局下屬省質(zhì)檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金2000萬(wàn)元;省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識(shí)產(chǎn)權(quán)研發(fā)中心劃撥資金131.3萬(wàn)元。
(八)有13個(gè)部門單位的往來(lái)款長(zhǎng)期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運(yùn)輸廳下屬省公路局1999年以前借給直屬單位的周轉(zhuǎn)金等9123.3萬(wàn)元長(zhǎng)期未進(jìn)行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級(jí)下?lián)芪从玫奈惺马?xiàng)撥款977.5萬(wàn)元中，有47項(xiàng)共計(jì)432.1萬(wàn)元超過(guò)3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬(wàn)元應(yīng)收款超過(guò)10年未清理;省社會(huì)主義學(xué)院有22.7萬(wàn)元超過(guò)3年以上的個(gè)人借款截至2014年12月未追回。
(九)有4個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬(wàn)元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬(wàn)元上繳省財(cái)政;省水利廳下屬省水文局2012至2014年度對(duì)外提供水文專業(yè)有償服務(wù)收入3254.7萬(wàn)元未實(shí)行“收支兩條線”管理。
(十)固定資產(chǎn)管理方面存在的問(wèn)題。一是有7個(gè)部門單位和4個(gè)下屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)出租土地或房產(chǎn)面積18.49萬(wàn)平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個(gè)部門單位和7個(gè)下屬單位無(wú)償將房屋、土地等固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)借給下屬單位等使用，涉及17.16萬(wàn)平方米。三是有3個(gè)部門單位和6個(gè)下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財(cái)政或納入單位預(yù)算管理，涉及金額1174.9萬(wàn)元。四是有3個(gè)部門單位和5個(gè)下屬單位違規(guī)處置固定資產(chǎn)，涉及金額498.5萬(wàn)元。五是有2個(gè)下屬單位房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)閑置，涉及1274.8萬(wàn)元。六是有23個(gè)部門和25個(gè)下屬單位未按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)在建工程或未及時(shí)入賬等，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實(shí)不符，涉及金額9.85億元。
(十一)“三公經(jīng)費(fèi)”管理存在的問(wèn)題。
1.公務(wù)車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)方面。有8個(gè)部門單位違規(guī)長(zhǎng)期借用下屬單位或其他單位車輛77部;有4個(gè)部門單位違規(guī)到非協(xié)議(定點(diǎn))廠家維修、保養(yǎng)車輛，涉及金額5.7萬(wàn)元;有4個(gè)部門單位車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算44.6萬(wàn)元;有3個(gè)部門單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公車費(fèi)用，涉及金額77.1萬(wàn)元;有5個(gè)部門單位在其他費(fèi)用列支公車費(fèi)用，涉及金額145.3萬(wàn)元。
2.公務(wù)接待費(fèi)方面。有14個(gè)部門單位2088次接待沒(méi)有公函、邀請(qǐng)函，涉及金額334萬(wàn)元;有4個(gè)部門單位在“會(huì)議費(fèi)”、“培訓(xùn)費(fèi)”等其他科目列支公務(wù)接待費(fèi)，涉及金額27.8萬(wàn)元;有2個(gè)部門單位在公務(wù)接待費(fèi)列支接待對(duì)象的差旅費(fèi)，涉及金額3.7萬(wàn)元。
3.因公出國(guó)(境)費(fèi)方面。有4個(gè)部門單位11個(gè)團(tuán)組因公出國(guó)(境)費(fèi)超預(yù)算79.8萬(wàn)元;有2個(gè)部門單位13個(gè)團(tuán)組因公出國(guó)(境)年初沒(méi)安排預(yù)算，涉及金額149.5萬(wàn)元;有4個(gè)部門單位在其他科目列支因公出國(guó)(境)費(fèi)用376.4萬(wàn)元。
(十二)會(huì)議費(fèi)管理存在的問(wèn)題。有14個(gè)部門單位120個(gè)會(huì)議費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)206.9萬(wàn)元;有7個(gè)部門單位在非定點(diǎn)酒店召開(kāi)會(huì)議107個(gè)，涉及金額354.7萬(wàn)元;有8個(gè)部門單位在會(huì)議費(fèi)中列支差旅費(fèi)等其他費(fèi)用79.5萬(wàn)元;有6個(gè)部門單位在培訓(xùn)費(fèi)等其他費(fèi)用里列支會(huì)議費(fèi)20.7萬(wàn)元;有7個(gè)部門單位計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議61個(gè)，涉及金額104.8萬(wàn)元;有2個(gè)部門單位將89.8萬(wàn)元會(huì)議費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位或相關(guān)社團(tuán)承擔(dān);有5個(gè)部門單位32個(gè)會(huì)議存在會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷憑證不齊全等問(wèn)題，涉及金額208.9萬(wàn)元。
(十三)差旅費(fèi)管理存在的問(wèn)題。有7個(gè)部門單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬(wàn)元;有3個(gè)部門單位超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷差旅費(fèi)1.7萬(wàn)元;有2個(gè)部門單位在培訓(xùn)費(fèi)等其他科目列支差旅費(fèi)6.3萬(wàn)元;有3個(gè)部門單位在差旅費(fèi)中列支簽證費(fèi)等其他費(fèi)用45.6萬(wàn)元;有3個(gè)部門單位34次出差存在差旅費(fèi)報(bào)銷憑證不齊全等問(wèn)題，涉及金額93.9萬(wàn)元。
四、穩(wěn)增長(zhǎng)促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況。
根據(jù)國(guó)務(wù)院的決定和審計(jì)署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳2014年分兩個(gè)階段對(duì)珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽(yáng)等12個(gè)市貫徹落實(shí)中央和省委、省政府出臺(tái)的一系列穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)重大政策措施落實(shí)情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個(gè)重點(diǎn)交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府重大決策部署，各項(xiàng)工作總體上推進(jìn)正常。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
(一)部分重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。有3個(gè)高速公路項(xiàng)目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響，總體僅完成計(jì)劃征拆量的31%。其中有1個(gè)項(xiàng)目截至2014年9月底僅完成年度計(jì)劃的1.54%。
(二)部分行政審批事項(xiàng)下放工作落實(shí)不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個(gè)區(qū)因承接機(jī)構(gòu)職能不健全承接不了上級(jí)下放的學(xué)校和托幼機(jī)構(gòu)醫(yī)療室設(shè)置許可等6項(xiàng)行政審批事項(xiàng);有4個(gè)市因沒(méi)有合適的社會(huì)組織來(lái)承接，有社會(huì)組織等級(jí)評(píng)估等50項(xiàng)應(yīng)轉(zhuǎn)移事項(xiàng)仍保留在原機(jī)關(guān)實(shí)施;有2個(gè)市、1個(gè)縣的護(hù)理學(xué)會(huì)已承接的“護(hù)士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項(xiàng)，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時(shí)間來(lái)辦理，影響服務(wù)質(zhì)量。
(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時(shí)滿足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應(yīng)納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實(shí)施，如有2個(gè)市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。
(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實(shí)。有3個(gè)市的工商部門實(shí)行“先照后證”改革后，其他相關(guān)部門沒(méi)有相應(yīng)簡(jiǎn)化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個(gè)市的工商部門尚未建立“寬進(jìn)嚴(yán)管”的信用信息公示平臺(tái);有2個(gè)市的工商部門雖已初步建立此平臺(tái)但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門也未能實(shí)現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。
五、重點(diǎn)民生項(xiàng)目資金審計(jì)情況。
(一)污染減排專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
對(duì)河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級(jí)污染減排專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行審計(jì)，涉及省財(cái)政安排的污水處理設(shè)施新增減排量“以獎(jiǎng)促減”獎(jiǎng)勵(lì)資金、水泥廠脫硝獎(jiǎng)勵(lì)資金、污染減排預(yù)留資金、省級(jí)配套中央主要污染物減排資金等專項(xiàng)資金共8.39億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
1.有2個(gè)市的3個(gè)項(xiàng)目未驗(yàn)收即獲得專項(xiàng)資金450萬(wàn)元;有1個(gè)市的1個(gè)項(xiàng)目獲得的專項(xiàng)資金比補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)少150萬(wàn)元;有1個(gè)市的1個(gè)在建項(xiàng)目未完成即提前獲得獎(jiǎng)勵(lì)資金300萬(wàn)元。
2.有2個(gè)縣挪用省級(jí)財(cái)政污水處理獎(jiǎng)勵(lì)金1466萬(wàn)元用于平衡預(yù)算等支出。
3.有6個(gè)市未能按要求完成省“十二五”城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)設(shè)施建設(shè)任務(wù)，其中有1個(gè)市2012和2013年計(jì)劃建設(shè)污水管網(wǎng)92.6公里，全部未完成;有3個(gè)市2012和2013年共計(jì)劃建設(shè)15座污水處理廠，實(shí)際僅完成4座，有11座未按計(jì)劃完成。
4.有7個(gè)市的81座污水處理廠部分污泥未進(jìn)行無(wú)害化處理，占7個(gè)市133座污水處理廠的60.9%，存在二次污染風(fēng)險(xiǎn)。
5.有4個(gè)市的35座污水處理廠負(fù)荷率低，其中有21座運(yùn)營(yíng)1年以上的污水處理廠負(fù)荷率未達(dá)到60%的標(biāo)準(zhǔn)。
6.有4個(gè)市的11個(gè)污水處理設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，涉及投資額8.65億元。
(二)政策性農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
對(duì)河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級(jí)政策性農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼專項(xiàng)資金管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了能繁母豬飼養(yǎng)補(bǔ)貼專項(xiàng)和政策性能繁母豬、水稻種植、農(nóng)村住房、漁業(yè)等涉農(nóng)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼專項(xiàng)共2類資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
1.推廣涉農(nóng)保險(xiǎn)存在硬性攤派問(wèn)題。一些地方政府違背商業(yè)保險(xiǎn)自愿原則，將政策性涉農(nóng)保險(xiǎn)作為硬性任務(wù)分解下達(dá)，有的將參保率納入政績(jī)考核體系，有的甚至采取與休漁補(bǔ)助等其他惠民政策相捆綁的形式，導(dǎo)致個(gè)別地區(qū)為完成投保任務(wù)弄虛作假。如有1個(gè)市的3個(gè)鎮(zhèn)為完成上級(jí)下達(dá)的水稻種植投保任務(wù)而制造虛假標(biāo)的投保，造成多支付財(cái)政資金51.2萬(wàn)元;有1個(gè)市的1個(gè)村虛構(gòu)耕地承包合同為不愿投保農(nóng)戶集中投保;有5個(gè)市為完成農(nóng)村住房保險(xiǎn)投保任務(wù)，利用財(cái)政資金統(tǒng)一為農(nóng)戶購(gòu)買保險(xiǎn)，但農(nóng)戶沒(méi)有承擔(dān)相應(yīng)的保費(fèi)。
2.補(bǔ)貼政策落實(shí)不理想。一是參保率低。8個(gè)市的能繁母豬保險(xiǎn)平均參保率僅為35%，其中有2個(gè)市沒(méi)有開(kāi)展能繁母豬保險(xiǎn)。二是資金壓力大。由于統(tǒng)計(jì)部門提供的能繁母豬數(shù)遠(yuǎn)低于農(nóng)業(yè)部門核實(shí)的數(shù)據(jù)，有關(guān)部門預(yù)撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個(gè)市均未能按要求及時(shí)、足額發(fā)放補(bǔ)貼。三是部分資金未及時(shí)到位。有3個(gè)市漁業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼資金未及時(shí)撥付到位，涉及資金159.9萬(wàn)元。
3.承保機(jī)構(gòu)管理不夠完善，服務(wù)不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會(huì)的保險(xiǎn)綜合管理信息系統(tǒng)存在漏洞，不能識(shí)別保單日期錄入錯(cuò)誤，可以隨意刪改相關(guān)信息，投保價(jià)值填報(bào)存在隨意性。二是對(duì)投保農(nóng)戶服務(wù)不到位。有3個(gè)市的部分承保機(jī)構(gòu)查勘定損、理賠不及時(shí)。三是水稻種植保險(xiǎn)的個(gè)別承保機(jī)構(gòu)存在未按要求對(duì)投保、報(bào)損和理賠情況進(jìn)行登記造冊(cè)，參保信息不準(zhǔn)確，對(duì)理賠的審核把關(guān)不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐?wèn)題。
(三)棚戶區(qū)改造專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)情況。
組織對(duì)2014年度有棚戶區(qū)改造任務(wù)的16個(gè)市本級(jí)和58個(gè)縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)的棚戶區(qū)改造資金管理和使用情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。2014年，我省下達(dá)棚戶區(qū)改造開(kāi)工任務(wù)3.72萬(wàn)戶(套)。審計(jì)結(jié)果表明，16個(gè)市共籌集棚戶區(qū)改造資金70.84億元，其中財(cái)政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實(shí)際完成開(kāi)工任務(wù)4.93萬(wàn)戶(套)，完成率132%，超額完成棚戶區(qū)改造目標(biāo)任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
1.有3個(gè)市本級(jí)、10個(gè)縣2675戶(套)棚戶區(qū)改造任務(wù)未開(kāi)工。
2.有1個(gè)市本級(jí)、8個(gè)縣通過(guò)虛報(bào)任務(wù)數(shù)套取棚戶區(qū)改造財(cái)政補(bǔ)助資金1768.8萬(wàn)元;有1個(gè)縣的1個(gè)施工單位虛報(bào)土方工程量，騙取省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金418.4萬(wàn)元。
3.有1個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣的棚戶區(qū)改造財(cái)政補(bǔ)助資金共2092.3萬(wàn)元閑置1年以上，最長(zhǎng)的達(dá)3年，涉及金額116萬(wàn)元。
4.有1個(gè)市本級(jí)的1個(gè)建設(shè)單位挪用棚戶區(qū)改造銀行貸款資金5374.6萬(wàn)元用于城市改造項(xiàng)目建設(shè)。
5.有1個(gè)縣的1個(gè)項(xiàng)目違規(guī)使用土地共73.65萬(wàn)平方米。
6.部分項(xiàng)目建設(shè)管理不夠規(guī)范。有1個(gè)縣2個(gè)項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及合同金額74.7萬(wàn)元;有3個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣9個(gè)項(xiàng)目未辦理規(guī)劃許可證、施工許可證等即開(kāi)工建設(shè);有1個(gè)市本級(jí)、1個(gè)縣2個(gè)項(xiàng)目的448戶(套)棚戶區(qū)改造施工圖未經(jīng)審查或?qū)彶椴缓细窦催M(jìn)行施工;有1個(gè)縣1個(gè)項(xiàng)目的117戶(套)棚戶區(qū)改造住房未辦理竣工驗(yàn)收即交付使用。
(四)公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
對(duì)河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8市2011至2014年6月省級(jí)公共文化服務(wù)專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了基層公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項(xiàng)資金、欠發(fā)達(dá)地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站補(bǔ)助資金、提高基層公共文化設(shè)施建設(shè)全覆蓋工程資助等共1.26億元，占資金總量2.94億元的42.86%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
1.8個(gè)市共有74個(gè)不符合立項(xiàng)條件的項(xiàng)目申領(lǐng)了省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金2033.4萬(wàn)元。
2.有91個(gè)基層公共文化服務(wù)設(shè)施基建工程項(xiàng)目建設(shè)未如期完成，有624間電子閱覽室未按要求及時(shí)完成配置相關(guān)設(shè)備。
3.有1個(gè)市虛報(bào)6個(gè)項(xiàng)目冒領(lǐng)資金294萬(wàn)元，其中有2個(gè)項(xiàng)目150萬(wàn)元用于住宅小區(qū)會(huì)所裝修、私營(yíng)企業(yè)設(shè)備采購(gòu)等支出，有4個(gè)項(xiàng)目144萬(wàn)元用于與其他單位合作共建圖書館等名義支出。有1個(gè)市的9個(gè)項(xiàng)目單位挪用116.9萬(wàn)元用于場(chǎng)地整修、經(jīng)營(yíng)性文藝演出等支出。
4.有3個(gè)市的5個(gè)項(xiàng)目單位存在違反公開(kāi)招投標(biāo)或政府采購(gòu)規(guī)定問(wèn)題，涉及資金390.3萬(wàn)元。
5.文化設(shè)施利用效果不理想。一是公共文化設(shè)施利用率低。抽查7個(gè)市的5個(gè)圖書館、83個(gè)文化站、63個(gè)文化室及其151個(gè)電子閱覽室，有74間電子閱覽室閑置，占49%，有500臺(tái)電腦存在故障、閑置、挪作他用等情況，占比38.2%。二是免費(fèi)開(kāi)放政策落實(shí)不到位。有7個(gè)市的74個(gè)公共文化場(chǎng)所“四有”制度落實(shí)不全，占抽查總量的68.5%，有2個(gè)市的3個(gè)公共文化場(chǎng)所被用于出租和開(kāi)辦收費(fèi)培訓(xùn)班等用途。
(五)促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
對(duì)河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級(jí)促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了8市促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金23.19億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
1.有6個(gè)市的相關(guān)部門單位挪用促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金5839.9萬(wàn)元用于日常經(jīng)費(fèi)等開(kāi)支。
2.有6個(gè)市未按規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金補(bǔ)貼，涉及金額3059.7萬(wàn)元。
3.有5個(gè)市的15個(gè)就業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取培訓(xùn)補(bǔ)貼資金439.2萬(wàn)元。
4.有2個(gè)市未按要求落實(shí)財(cái)政配套資金321.9萬(wàn)元。
5.資金管理不規(guī)范。有4個(gè)市未按規(guī)定將促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金納入專戶管理，涉及金額9701.9萬(wàn)元;有2個(gè)市未按規(guī)定實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付方式，涉及金額3917.2萬(wàn)元;有1個(gè)市將已安排作為就業(yè)小額貸款擔(dān)?；鸬?00萬(wàn)元違規(guī)轉(zhuǎn)回財(cái)政專戶。
6.主管部門監(jiān)管不到位。有5個(gè)市的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)分別存在違規(guī)分解轉(zhuǎn)包培訓(xùn)任務(wù)、聘用無(wú)資質(zhì)教師授課、超認(rèn)定范圍開(kāi)展培訓(xùn)、未按規(guī)定進(jìn)行職業(yè)技能考核鑒定等問(wèn)題;有2個(gè)市的鑒定與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)未實(shí)現(xiàn)分離，影響技能鑒定的獨(dú)立性。
7.基礎(chǔ)管理工作不完善。有4個(gè)市的促進(jìn)就業(yè)基礎(chǔ)信息資料和臺(tái)賬設(shè)立不完善;有2個(gè)市違規(guī)認(rèn)定定點(diǎn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)12個(gè);有1個(gè)市2個(gè)職業(yè)介紹和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)賬務(wù)管理混亂，部分支出以白條抵賬。
(六)中小河流治理專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
對(duì)河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、清遠(yuǎn)、云浮等6個(gè)市及所屬縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2010至2014年6月列入全國(guó)重點(diǎn)中小河流治理151個(gè)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金籌集、使用管理和項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行了審計(jì)，涉及各級(jí)財(cái)政安排的專項(xiàng)資金共16.87億元，截至2014年6月已撥付使用8.76億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
1.部分項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢。截至2014年6月底，6市已獲初步設(shè)計(jì)批復(fù)、中央及省財(cái)政已下達(dá)資金的99個(gè)項(xiàng)目中有19個(gè)未開(kāi)工，占19.2%;已申報(bào)完工的41個(gè)項(xiàng)目未進(jìn)行竣工驗(yàn)收;有28個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃完工，其中有10個(gè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度低于40%。
2.市縣級(jí)財(cái)政資金到位率低。截至2014年6月底，有5個(gè)市(含縣)的總體資金到位率僅為19.8%，未到位資金共6.68億元，其中有3個(gè)市本級(jí)財(cái)政沒(méi)有按規(guī)定安排配套資金;各級(jí)財(cái)政已撥付6市的專項(xiàng)資金16.87億元中，尚有8.11億元(占48.07%)滯留縣級(jí)財(cái)政部門。
3.部分市縣財(cái)政部門未能有效履行審核職責(zé)。有5個(gè)市11個(gè)縣的27個(gè)項(xiàng)目未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付或財(cái)政報(bào)賬制，涉及資金1.77億元;有2個(gè)市5個(gè)縣的14個(gè)項(xiàng)目預(yù)算未按規(guī)定進(jìn)行財(cái)政投資評(píng)審。
4.部分項(xiàng)目單位套取、挪用專項(xiàng)資金。有4個(gè)市7個(gè)縣的8個(gè)項(xiàng)目單位虛報(bào)工程完成量套取財(cái)政資金1163.7萬(wàn)元;有6個(gè)市20個(gè)縣的31個(gè)項(xiàng)目單位存在截留、挪用等違規(guī)使用專項(xiàng)資金的問(wèn)題，涉及金額1933.8萬(wàn)元。
5.部分項(xiàng)目違反招投標(biāo)管理規(guī)定。有5個(gè)市8個(gè)縣的10個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，涉及金額699.7萬(wàn)元;有4個(gè)市7個(gè)縣的19個(gè)項(xiàng)目存在違規(guī)發(fā)包與分包行為，涉及金額2432萬(wàn)元;有3個(gè)市3個(gè)縣的4個(gè)項(xiàng)目對(duì)施工、勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)違規(guī)設(shè)定限制性條件，排斥潛在投標(biāo)人，涉及金額3353.1萬(wàn)元;有2個(gè)市4個(gè)縣的5個(gè)項(xiàng)目存在提前開(kāi)標(biāo)、未按規(guī)定重新組織招標(biāo)等問(wèn)題，涉及金額9394.2萬(wàn)元。
6.部分項(xiàng)目工程建設(shè)管理不到位。有1個(gè)市1個(gè)縣的2個(gè)項(xiàng)目違規(guī)采用建設(shè)-移交(bt)模式建設(shè)，涉及金額5091.9萬(wàn)元;有3個(gè)市5個(gè)縣的7個(gè)項(xiàng)目未按批復(fù)內(nèi)容建設(shè)，擅自減少工程量或變更建設(shè)內(nèi)容，工程施工未達(dá)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn);有5個(gè)市16個(gè)縣的20個(gè)項(xiàng)目部分工程未按設(shè)計(jì)圖紙施工，擅自變更設(shè)計(jì)或偷工減料;有3個(gè)市7個(gè)縣的8個(gè)項(xiàng)目后期管護(hù)不到位，影響已建成河堤的使用效果。
7.部分項(xiàng)目的'監(jiān)理履職不到位。有3個(gè)市4個(gè)縣的5個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理單位對(duì)工程量審核不嚴(yán)，造成多支付工程款857.5萬(wàn)元;有4個(gè)市17個(gè)縣的37個(gè)項(xiàng)目分別存在監(jiān)理工程師違規(guī)同時(shí)在兩個(gè)以上項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)理工作、未按約定組建監(jiān)理部、監(jiān)理人員無(wú)資質(zhì)等問(wèn)題。
(七)對(duì)口援疆發(fā)展資金和項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況。
組織廣州、佛山、東莞等3個(gè)市，對(duì)2013年10月至2014年9月廣東省對(duì)口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項(xiàng)目建設(shè)管理情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。2014年，廣東省安排援疆項(xiàng)目58個(gè)，援建資金13.59億元，截至2014年9月底，援疆資金已全部到位，已完成投資7.60億元，完成進(jìn)度56.0%，項(xiàng)目年度累計(jì)支付資金6.42億元，完成進(jìn)度47.3%。審計(jì)結(jié)果表明，我省2014年援疆資金能及時(shí)到位，資金的管理、使用和項(xiàng)目建設(shè)管理總體情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題，但跟蹤審計(jì)也發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目和資金管理存在有待進(jìn)一步完善和規(guī)范的問(wèn)題：
1.疏附縣商貿(mào)園區(qū)市政基礎(chǔ)設(shè)施工程的新增工程未經(jīng)招投標(biāo)直接委托施工單位實(shí)施，涉及金額810.9萬(wàn)元。
2.有11個(gè)項(xiàng)目分別存在未按規(guī)定編制可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件、概預(yù)算或者項(xiàng)目實(shí)施方案，未及時(shí)辦理施工許可手續(xù)等問(wèn)題。
3.疏附縣吾庫(kù)薩克鄉(xiāng)富民安居市政工程項(xiàng)目建設(shè)多計(jì)造價(jià)123.8萬(wàn)元。
4.伽師縣城市生活示范區(qū)基礎(chǔ)配套設(shè)施建設(shè)、伽師縣社區(qū)行政服務(wù)中心2個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)增加建設(shè)內(nèi)容，投資超出計(jì)劃880萬(wàn)元。
5.伽師縣胡楊林生態(tài)公園工程項(xiàng)目提前支付工程尾款62.7萬(wàn)元。
6.伽師縣職業(yè)教育園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目調(diào)整建設(shè)規(guī)模未按規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，減少總建筑面積約0.7萬(wàn)平方米。
7.已完工的32個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算及資產(chǎn)移交等工作。
對(duì)援疆資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行了整改。
六、重點(diǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)情況。
(一)保障性安居工程審計(jì)情況。
組織對(duì)20個(gè)市本級(jí)及102個(gè)縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2014年各類城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行了審計(jì)(省本級(jí)和深圳市由審計(jì)署審計(jì))。審計(jì)結(jié)果表明，20個(gè)市各級(jí)財(cái)政共籌集和安排城鎮(zhèn)保障性安居工程資金100.25億元，完成開(kāi)工任務(wù)3.88萬(wàn)套，基本建成任務(wù)6.37萬(wàn)套，新增發(fā)放住房租賃補(bǔ)貼任務(wù)0.62萬(wàn)戶，完成率分別為110.2%、107.8%、147.6%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
1.部分保障性安居工程資金被閑置。有3個(gè)市本級(jí)、11個(gè)縣財(cái)政補(bǔ)助資金3.71億元閑置一年以上。
2.保障性安居工程資金籌集、管理不到位。有3個(gè)市本級(jí)、6個(gè)縣少安排資金3365.7萬(wàn)元;有2個(gè)縣保障房銷售收入290.9萬(wàn)元未納入預(yù)算管理。
3.部分地區(qū)保障房分配和貨幣補(bǔ)貼控制不嚴(yán)。有2個(gè)市本級(jí)、4個(gè)縣35戶保障對(duì)象虛報(bào)家庭收入、住房等資料，騙取公共租賃住房(含廉租住房)實(shí)物配租(售)35套;有1個(gè)市本級(jí)、2個(gè)縣違規(guī)擴(kuò)大范圍審批住房保障資格和待遇，導(dǎo)致27戶違規(guī)享受保障房;有1個(gè)市本級(jí)、5個(gè)縣未及時(shí)足額發(fā)放416戶保障對(duì)象應(yīng)享受的住房補(bǔ)貼45.4萬(wàn)元。
4.部分地區(qū)保障房退出機(jī)制仍不夠完善。有4個(gè)市本級(jí)、11個(gè)縣134戶保障對(duì)象的家庭收入、住房等條件發(fā)生變化，不再符合保障待遇享受條件，仍違規(guī)享受保障房;有3個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣住房保障機(jī)構(gòu)未按規(guī)定對(duì)保障對(duì)象進(jìn)行定期審核和動(dòng)態(tài)管理。
5.個(gè)別保障房被違規(guī)使用。有1個(gè)市本級(jí)、1個(gè)縣7套保障性住房被個(gè)人違規(guī)轉(zhuǎn)借、出租。
6.部分地區(qū)保障房空置問(wèn)題較為突出。有7個(gè)市本級(jí)、13個(gè)縣5771套已建成保障房截至2014年底空置超過(guò)1年;有1個(gè)市53套大戶型經(jīng)濟(jì)適用房空置超過(guò)4年。
7.部分保障房后續(xù)管理不到位。有2個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣3239套保障房未及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，影響分配使用;有5個(gè)市本級(jí)、5個(gè)縣2190戶欠繳租金395.6萬(wàn)元。
8.個(gè)別地區(qū)未完成2014年保障性安居工程目標(biāo)任務(wù)。有4個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣未完成開(kāi)工任務(wù)1343套，占應(yīng)完成開(kāi)工任務(wù)的28.92%;有2個(gè)市本級(jí)、4個(gè)縣未完成基本建成任務(wù)551套，占應(yīng)完成基本建成任務(wù)的6.13%。
(二)高速公路項(xiàng)目竣工決算審計(jì)情況。
對(duì)江肇、汕揭(揭陽(yáng)段)、佛開(kāi)(謝邊至三堡段)、廣珠西線(三期)及韶贛等高速公路項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)調(diào)查了部分參建單位和佛山、韶關(guān)、中山、江門、肇慶、揭陽(yáng)等6個(gè)市征地拆遷單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
1.對(duì)70個(gè)施工標(biāo)段的建安工程費(fèi)用及征地拆遷費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位多計(jì)工程建設(shè)成本9.06億元。
2.有55個(gè)施工、服務(wù)、采購(gòu)等單項(xiàng)合同超過(guò)規(guī)定限額未經(jīng)招標(biāo)，涉及金額1.42億元。
3.有52個(gè)施工及服務(wù)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式選擇實(shí)施單位，涉及金額1.15億元。
4.有1個(gè)項(xiàng)目建設(shè)單位違規(guī)設(shè)立“小金庫(kù)”，涉及金額743.4萬(wàn)元。
5.有1個(gè)市未足額支付被征地村集體留用地貨幣補(bǔ)償3200萬(wàn)元;有1個(gè)市未按規(guī)定上繳耕地開(kāi)墾費(fèi)省級(jí)分成810萬(wàn)元;有1個(gè)市違規(guī)支付征地拆遷補(bǔ)償款500萬(wàn)元;有1個(gè)縣占用青苗補(bǔ)償款23.7萬(wàn)元購(gòu)買小汽車。
七、10所省屬高校資產(chǎn)審計(jì)調(diào)查情況。
對(duì)廣東工業(yè)大學(xué)等10所省屬高校2011至2013年度資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，涉及資產(chǎn)總額255.12億元。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
(一)資產(chǎn)數(shù)據(jù)反映不準(zhǔn)確、不完整。有6所高校固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬與實(shí)物賬不符，2013年末兩賬差異1.66億元;有3所高校392.5萬(wàn)元捐贈(zèng)資產(chǎn)、1所高校200萬(wàn)元對(duì)外投資未入賬;有1所高校2個(gè)下屬單位資產(chǎn)31.3萬(wàn)元、負(fù)債17.6萬(wàn)元未納入學(xué)校報(bào)表反映;有10所高校無(wú)形資產(chǎn)未按規(guī)定核算。
(二)校舍出租管理不規(guī)范。有9所高校未經(jīng)省主管部門審核和財(cái)政部門審批，擅自出租校舍，涉及出租面積27.92萬(wàn)平方米，占2013年底10所高校出租校舍面積的99.25%;有8所高校校舍的招租方式不規(guī)范，且未采用評(píng)審或評(píng)估、公開(kāi)詢價(jià)等方式確定價(jià)格，涉及年租金7657.2萬(wàn)元;有4所高校校舍租期超5年規(guī)定期限，最長(zhǎng)租期達(dá)20年。
(三)違規(guī)利用校產(chǎn)資源存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。有1所高校未經(jīng)批準(zhǔn)將校區(qū)面積約2萬(wàn)平方米場(chǎng)地使用權(quán)與私營(yíng)企業(yè)合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，存在國(guó)有收益流失風(fēng)險(xiǎn);有1所高校股權(quán)轉(zhuǎn)讓款200萬(wàn)元未及時(shí)收回。
(四)個(gè)別基建項(xiàng)目存在違規(guī)違約問(wèn)題。有1所高校新校區(qū)建設(shè)工程項(xiàng)目在立項(xiàng)審批、招投標(biāo)、工程管理、驗(yàn)收和結(jié)算審核各環(huán)節(jié)均存在違規(guī)違約問(wèn)題，涉及金額6021.3萬(wàn)元。
(五)基建工程后續(xù)管理核算不規(guī)范。有7所高校部分校區(qū)交付使用至今10年，仍未完成工程竣工決算，也未能對(duì)其辦理產(chǎn)權(quán)登記、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并實(shí)行規(guī)范的核算和管理，涉及金額85.75億元。
對(duì)珠海、東莞、中山、江門等4個(gè)市2013年度財(cái)政決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，4個(gè)市認(rèn)真貫徹落實(shí)省委、省政府重大決策部署，完善財(cái)政管理職能，提高財(cái)政管理績(jī)效，積極組織增收，為保障和改善民生，推動(dòng)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
(一)預(yù)算編報(bào)不完整。有1個(gè)市的4個(gè)市屬非建制區(qū)的預(yù)算草案未報(bào)市人大審議，涉及預(yù)算收入104.94億元、預(yù)算支出101.4億元;有2個(gè)市未編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算;有2個(gè)市政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整。
(二)預(yù)算收支反映不實(shí)。有2個(gè)市少列預(yù)算收入21.57億元;4個(gè)市多列預(yù)算支出111.41億元，影響了當(dāng)年財(cái)政決算收支的真實(shí)性和完整性。
(三)財(cái)政收支控制不嚴(yán)。有3個(gè)市未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格征收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi);有3個(gè)市超范圍支出土地出讓金、排污費(fèi)、預(yù)備費(fèi)等財(cái)政資金11.75億元;有1個(gè)市無(wú)預(yù)算支出3104萬(wàn)元，用于投資項(xiàng)目建設(shè)等支出。
(四)有2個(gè)市部分國(guó)資收益未上繳國(guó)庫(kù)納入預(yù)算管理，涉及金額17.8億元;有2個(gè)市違規(guī)減征、應(yīng)征未征非稅收入3.05億元;4個(gè)市未及時(shí)上繳省級(jí)分成非稅收入5744.9萬(wàn)元。
(五)財(cái)政資金管理不到位。有3個(gè)市歷年借給政府部門、事業(yè)單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)或企業(yè)的財(cái)政資金69.27億元未及時(shí)清理收回，其中有5.71億元借款超過(guò)16年;有2個(gè)市36個(gè)財(cái)政資金賬戶設(shè)置不合規(guī);有2個(gè)市專項(xiàng)資金使用效率較低，年末結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)28.57億元。
九、企業(yè)審計(jì)情況。
對(duì)廣新集團(tuán)、絲紡集團(tuán)、建工集團(tuán)、省聯(lián)合電子公司、航運(yùn)集團(tuán)、南粵集團(tuán)、物資集團(tuán)等7戶省屬企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行審計(jì)，涉及資產(chǎn)總額1187億元。審計(jì)結(jié)果表明，上述企業(yè)積極適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，采取措施推動(dòng)國(guó)企轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
(一)會(huì)計(jì)信息反映不實(shí)。7戶企業(yè)多計(jì)資產(chǎn)125億元，多計(jì)負(fù)債80.4億元，多計(jì)所有者權(quán)益44.6億元，主要表現(xiàn)為財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍不恰當(dāng)、資產(chǎn)評(píng)估增值依據(jù)不充分、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不足額等問(wèn)題。
(二)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策不規(guī)范。7戶企業(yè)共有38項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策不規(guī)范，占抽查事項(xiàng)的14.5%，主要包括未報(bào)省國(guó)資委審批或備案、未履行內(nèi)部審批程序、可研不充分、違規(guī)出借資金或擔(dān)保、從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)等問(wèn)題。
(三)內(nèi)部控制不健全。有4戶企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制不到位，導(dǎo)致48億元資產(chǎn)存在損失風(fēng)險(xiǎn);有1戶企業(yè)私設(shè)“小金庫(kù)”237.7萬(wàn)元;有2戶企業(yè)違規(guī)超額發(fā)放薪酬或列支工資性支出1291萬(wàn)元;有1戶企業(yè)提取現(xiàn)金815.8萬(wàn)元用途不明，相關(guān)人員已被移送司法機(jī)關(guān)處理;7戶企業(yè)工程管理不到位，存在未按規(guī)定招投標(biāo)、合同和施工管理不規(guī)范等問(wèn)題。
審計(jì)指出問(wèn)題后，相關(guān)企業(yè)積極整改，完善了內(nèi)部管理制度84項(xiàng)，對(duì)50名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了責(zé)任追究。
十、外資審計(jì)情況。
對(duì)2013年8個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)項(xiàng)目投資額12.98億元。審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)外貸援款項(xiàng)目對(duì)我省改善自然環(huán)境、節(jié)能減排、提高勞動(dòng)力技能水平等起到積極的示范作用，各項(xiàng)目執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
(一)個(gè)別項(xiàng)目建設(shè)違規(guī)。有1個(gè)項(xiàng)目的2個(gè)子項(xiàng)目執(zhí)行單位未經(jīng)批準(zhǔn)超出估算3998.6萬(wàn)元進(jìn)行招標(biāo)和建設(shè)。
(二)個(gè)別項(xiàng)目變更多、進(jìn)度緩慢。有1個(gè)項(xiàng)目的2個(gè)子項(xiàng)目因用地未落實(shí)、招標(biāo)程序不符合規(guī)定申請(qǐng)退出，變更新的實(shí)施單位;有1個(gè)項(xiàng)目的26個(gè)合同中有20個(gè)由于項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容調(diào)整或取消未能按時(shí)完成。
(三)個(gè)別項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理薄弱。有1個(gè)項(xiàng)目的6個(gè)子項(xiàng)目在貸款協(xié)議生效1年后仍未設(shè)賬進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，省審計(jì)廳已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定;對(duì)涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處;對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn);對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，省審計(jì)廳將按照省政府的要求監(jiān)督有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會(huì)專題報(bào)告。
對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問(wèn)題，有關(guān)地區(qū)和部門單位按照省政府審計(jì)整改工作會(huì)議的部署和要求，認(rèn)真組織整改。截至2015年5月底，按照審計(jì)要求已上繳、追回或歸還各級(jí)財(cái)政資金23.87億元，撥付滯留和閑置資金27.56億元，規(guī)范會(huì)計(jì)賬目資金10.46億元，促進(jìn)落實(shí)項(xiàng)目資金0.96億元;處理有關(guān)責(zé)任人19人，有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)規(guī)章制度69項(xiàng)。具體整改情況，已向省人大常委會(huì)提交了專題報(bào)告。
十一、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)。
(一)完善政府預(yù)算管理。進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性，細(xì)化預(yù)算編制，量化支出標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、決算審核。及時(shí)清理盤活財(cái)政存量資金，完善預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行效率。健全預(yù)算公開(kāi)制度，進(jìn)一步擴(kuò)大預(yù)算公開(kāi)范圍，完善預(yù)算公開(kāi)信息，細(xì)化預(yù)算公開(kāi)內(nèi)容，規(guī)范預(yù)算公開(kāi)程序。
(二)硬化預(yù)算支出約束。認(rèn)真貫徹落實(shí)中央關(guān)于厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)的要求，壓縮一般性支出，嚴(yán)格控制各部門、各單位“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算和樓堂館所等基本建設(shè)支出，規(guī)范會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)支出管理，嚴(yán)格公務(wù)支出財(cái)務(wù)管理及報(bào)銷審核，落實(shí)預(yù)算支出管理責(zé)任制，強(qiáng)化預(yù)算支出約束，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。
(三)加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理。建立完善項(xiàng)目資金備選制度，強(qiáng)力推進(jìn)部門與行業(yè)間專項(xiàng)資金整合，不斷加大專項(xiàng)資金信息公開(kāi)力度，嚴(yán)格規(guī)范專項(xiàng)資金管理，合理控制專項(xiàng)資金規(guī)模。加大對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行單位違法的懲治力度，對(duì)弄虛作假騙取、套取、截留、挪用專項(xiàng)資金的相關(guān)責(zé)任人要依法追究責(zé)任。
(四)加強(qiáng)政府重大投資項(xiàng)目監(jiān)管。充分做好政府投資項(xiàng)目的可行性論證，嚴(yán)格執(zhí)行政府投資管理制度。規(guī)范和完善政府投資監(jiān)督管理體系，加強(qiáng)項(xiàng)目招投標(biāo)監(jiān)督，加大對(duì)重大項(xiàng)目稽查和違法違規(guī)問(wèn)題查處力度，嚴(yán)格責(zé)任追究。
(五)加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理。加強(qiáng)對(duì)省級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理，理順主管部門與所屬事業(yè)單位行政和財(cái)務(wù)關(guān)系。把資產(chǎn)的真實(shí)完整、保值增值作為重點(diǎn)，建立透明、規(guī)范的資產(chǎn)管理體系，完善資產(chǎn)管理和使用等制度，不斷提高行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理水平。
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教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇五
對(duì)于相關(guān)政策的深入了解和解讀，是每個(gè)審計(jì)人員必須掌握的基本武器之一，財(cái)政資金涉及的點(diǎn)多面廣，政策性強(qiáng)，資金的使用和分配方向以及會(huì)計(jì)科目復(fù)雜，要想在審計(jì)過(guò)程中查出問(wèn)題，熟悉相關(guān)的法規(guī)文件至關(guān)重要。特別是目前上級(jí)轉(zhuǎn)移支付的資金占據(jù)地方財(cái)政總收入比重之大，政策之多，審計(jì)過(guò)程中必須從文件入手，了解資金性質(zhì)。再者根據(jù)相關(guān)文件法規(guī)，從財(cái)政改革、預(yù)算分配、資金管理以及稅收征管等政策制度進(jìn)行延伸，從而查找問(wèn)題。
預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，乃至準(zhǔn)確性，目前仍然在存在諸多問(wèn)題，歷年延續(xù)，甚至 “累教不改”，而具體實(shí)施過(guò)程中，與執(zhí)行差距甚大，有的支出甚至與預(yù)算根本無(wú)邏輯和關(guān)聯(lián)性，突出了預(yù)算的不嚴(yán)肅性。特別是有些地方非稅收入，納入預(yù)算管理的甚至不足實(shí)際執(zhí)行收入的一半，乃至包括政府采購(gòu)、國(guó)土出讓、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)等，有的是有預(yù)算未執(zhí)行，有的是有執(zhí)行無(wú)預(yù)算等。因此，在審計(jì)過(guò)程中，要求審計(jì)人員認(rèn)真核對(duì)、分析，并了解其問(wèn)題產(chǎn)生的`根本原因。一是審查預(yù)算收支的完整性、真實(shí)性，檢查各項(xiàng)一般預(yù)算收入、政府性基金收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、社?；鹗杖氲仁欠癜匆?guī)定納入預(yù)算管理;二是檢查各項(xiàng)收支是否據(jù)實(shí)列報(bào)，有無(wú)隨意調(diào)整支出科目以及其他人為調(diào)節(jié)收支進(jìn)度等問(wèn)題;預(yù)算支出進(jìn)度是否均衡，分配是否及時(shí)，有無(wú)年底集中分配資金等問(wèn)題;三是分析財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，在預(yù)算安排、項(xiàng)目確定以及資金分配等方面是否體現(xiàn)轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、改善民生等重點(diǎn)，關(guān)注農(nóng)業(yè)、科技、教育等法定支出是否達(dá)到規(guī)定比例，預(yù)算超收收入的安排和使用是否合規(guī);四是檢查向非預(yù)算單位分配資金情況。
從歷年的審計(jì)情況來(lái)看，非稅收入的收繳管理有些成為“慣性病”，主要包括不繳入國(guó)庫(kù)進(jìn)行預(yù)算管理，庫(kù)外列收列支，甚至被財(cái)政部門外借放貸等，人為混淆收入內(nèi)容及類別等問(wèn)題。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，一是檢查應(yīng)按規(guī)定納入預(yù)算管理的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、專項(xiàng)收入、國(guó)有資源有償使用收入等是否及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)，有無(wú)隱瞞、滯留收入以及仍作為預(yù)算外資金管理等情況。二是檢查非稅收入征收系統(tǒng)運(yùn)行是否安全有效，有無(wú)混淆收入科目以及滯留、延壓收入情況，三是檢查是否有非稅收入與執(zhí)收單位任務(wù)“掛鉤”進(jìn)行返還的情況，同時(shí)又針對(duì)性的抽查并跟蹤有無(wú)“亂收費(fèi)”等現(xiàn)象。
部門預(yù)算是政府財(cái)政預(yù)算的主要組成部分，它直接影響到財(cái)政資金的統(tǒng)籌調(diào)度，所以說(shuō)，對(duì)部門預(yù)算管理進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，至關(guān)重要。審計(jì)人員一是要審查預(yù)算編制是否科學(xué)合理，審批部門預(yù)算是否公開(kāi)透明，有無(wú)項(xiàng)目不落實(shí)、預(yù)留資金、分配不公等問(wèn)題;二是要檢查年度執(zhí)行中追加預(yù)算的合規(guī)性、合理性，在摸清追加預(yù)算總體規(guī)模、來(lái)源和下達(dá)時(shí)間的基礎(chǔ)上，按照部門類別分析追加預(yù)算的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)和比重;三是選擇部分部門單位，檢查追加預(yù)算項(xiàng)目申報(bào)程序是否嚴(yán)格，申報(bào)材料是否真實(shí)準(zhǔn)確，項(xiàng)目準(zhǔn)備是否充分，資金分配是否及時(shí)，使用是否做到?？顚Ｓ谩?/p>
國(guó)庫(kù)集中收付制度是政府將所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一帳戶體系管理，收入直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一帳戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，所以說(shuō)，國(guó)庫(kù)收付是財(cái)政資金流動(dòng)的“瓶頸”，也是資金進(jìn)出的關(guān)口，完善和嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度異常關(guān)鍵。審計(jì)人員一是要在分析集中支付范圍、直接支付比例和銀行賬戶管理的基礎(chǔ)上，檢查應(yīng)納入集中支付范圍的支出項(xiàng)目是否及時(shí)納入，支付進(jìn)度與預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度是否相適應(yīng)，關(guān)注地方財(cái)政局對(duì)部門單位零余額賬戶和其他銀行賬戶監(jiān)管是否到位;二是檢查部門單位結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理情況，摸清資金規(guī)模，分析原因，檢查有無(wú)虛報(bào)項(xiàng)目騙取財(cái)政資金、通過(guò)基本賬戶轉(zhuǎn)移資金，以及資金長(zhǎng)期閑置等問(wèn)題。
財(cái)政專項(xiàng)資金的合規(guī)使用也是審計(jì)重點(diǎn)，特別是上級(jí)轉(zhuǎn)移支付的資金，隨時(shí)可能被擠占挪用，審計(jì)人員主要以民生領(lǐng)域的專項(xiàng)資金從預(yù)算安排、資金分配、使用管理和績(jī)效情況入手，檢查項(xiàng)目設(shè)立是否科學(xué)合理，資金分配是否合規(guī)，撥付是否及時(shí)到位，資金使用是否安全有效，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，特別是對(duì)群眾比較敏感突出項(xiàng)目資金，務(wù)必采取“一竿子插到底”進(jìn)行跟蹤延伸。
從目前看來(lái)，地方財(cái)政專戶資金賬戶過(guò)多、管理分散、專項(xiàng)資金透明度不高、專戶資金缺乏有效的監(jiān)管、專戶資金游離在財(cái)政預(yù)算之外的現(xiàn)象仍然存在;甚至地方財(cái)政部門以“近水樓臺(tái)先得月”，錢從門前過(guò)，將專戶利息不按規(guī)定繳入國(guó)庫(kù)進(jìn)行預(yù)算管理，而另作收入，甚至形成“小金庫(kù)”，因此，審計(jì)人員在審計(jì)同時(shí)：一是檢查是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)各項(xiàng)資金和賬戶進(jìn)行清理。二是對(duì)實(shí)行專戶管理的部分資金進(jìn)行審計(jì)，在摸清管理方式和資金收支規(guī)模的基礎(chǔ)上，檢查資金分配是否合規(guī)，資金投向是否符合國(guó)家相關(guān)政策要求，使用管理是否嚴(yán)格。
教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇六
(一)污染減排專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
對(duì)河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至年6月省級(jí)污染減排專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行審計(jì)，涉及省財(cái)政安排的污水處理設(shè)施新增減排量“以獎(jiǎng)促減”獎(jiǎng)勵(lì)資金、水泥廠脫硝獎(jiǎng)勵(lì)資金、污染減排預(yù)留資金、省級(jí)配套中央主要污染物減排資金等專項(xiàng)資金共8.39億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
1.有2個(gè)市的3個(gè)項(xiàng)目未驗(yàn)收即獲得專項(xiàng)資金450萬(wàn)元;有1個(gè)市的1個(gè)項(xiàng)目獲得的專項(xiàng)資金比補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)少150萬(wàn)元;有1個(gè)市的1個(gè)在建項(xiàng)目未完成即提前獲得獎(jiǎng)勵(lì)資金300萬(wàn)元。
2.有2個(gè)縣挪用省級(jí)財(cái)政污水處理獎(jiǎng)勵(lì)金1466萬(wàn)元用于平衡預(yù)算等支出。
3.有6個(gè)市未能按要求完成省“十二五”城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)設(shè)施建設(shè)任務(wù)，其中有1個(gè)市2012和計(jì)劃建設(shè)污水管網(wǎng)92.6公里，全部未完成;有3個(gè)市2012和20共計(jì)劃建設(shè)15座污水處理廠，實(shí)際僅完成4座，有11座未按計(jì)劃完成。
4.有7個(gè)市的81座污水處理廠部分污泥未進(jìn)行無(wú)害化處理，占7個(gè)市133座污水處理廠的60.9%，存在二次污染風(fēng)險(xiǎn)。
5.有4個(gè)市的35座污水處理廠負(fù)荷率低，其中有21座運(yùn)營(yíng)1年以上的污水處理廠負(fù)荷率未達(dá)到60%的標(biāo)準(zhǔn)。
6.有4個(gè)市的11個(gè)污水處理設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，涉及投資額8.65億元。
(二)政策性農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
對(duì)河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級(jí)政策性農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼專項(xiàng)資金管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了能繁母豬飼養(yǎng)補(bǔ)貼專項(xiàng)和政策性能繁母豬、水稻種植、農(nóng)村住房、漁業(yè)等涉農(nóng)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼專項(xiàng)共2類資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
1.推廣涉農(nóng)保險(xiǎn)存在硬性攤派問(wèn)題。一些地方政府違背商業(yè)保險(xiǎn)自愿原則，將政策性涉農(nóng)保險(xiǎn)作為硬性任務(wù)分解下達(dá)，有的將參保率納入政績(jī)考核體系，有的甚至采取與休漁補(bǔ)助等其他惠民政策相捆綁的形式，導(dǎo)致個(gè)別地區(qū)為完成投保任務(wù)弄虛作假。如有1個(gè)市的3個(gè)鎮(zhèn)為完成上級(jí)下達(dá)的水稻種植投保任務(wù)而制造虛假標(biāo)的投保，造成多支付財(cái)政資金51.2萬(wàn)元;有1個(gè)市的1個(gè)村虛構(gòu)耕地承包合同為不愿投保農(nóng)戶集中投保;有5個(gè)市為完成農(nóng)村住房保險(xiǎn)投保任務(wù)，利用財(cái)政資金統(tǒng)一為農(nóng)戶購(gòu)買保險(xiǎn)，但農(nóng)戶沒(méi)有承擔(dān)相應(yīng)的保費(fèi)。
2.補(bǔ)貼政策落實(shí)不理想。一是參保率低。8個(gè)市的能繁母豬保險(xiǎn)平均參保率僅為35%，其中有2個(gè)市沒(méi)有開(kāi)展能繁母豬保險(xiǎn)。二是資金壓力大。由于統(tǒng)計(jì)部門提供的能繁母豬數(shù)遠(yuǎn)低于農(nóng)業(yè)部門核實(shí)的數(shù)據(jù)，有關(guān)部門預(yù)撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個(gè)市均未能按要求及時(shí)、足額發(fā)放補(bǔ)貼。三是部分資金未及時(shí)到位。有3個(gè)市漁業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼資金未及時(shí)撥付到位，涉及資金159.9萬(wàn)元。
3.承保機(jī)構(gòu)管理不夠完善，服務(wù)不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會(huì)的保險(xiǎn)綜合管理信息系統(tǒng)存在漏洞，不能識(shí)別保單日期錄入錯(cuò)誤，可以隨意刪改相關(guān)信息，投保價(jià)值填報(bào)存在隨意性。二是對(duì)投保農(nóng)戶服務(wù)不到位。有3個(gè)市的部分承保機(jī)構(gòu)查勘定損、理賠不及時(shí)。三是水稻種植保險(xiǎn)的個(gè)別承保機(jī)構(gòu)存在未按要求對(duì)投保、報(bào)損和理賠情況進(jìn)行登記造冊(cè)，參保信息不準(zhǔn)確，對(duì)理賠的審核把關(guān)不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐?wèn)題。
(三)棚戶區(qū)改造專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)情況。
組織對(duì)20有棚戶區(qū)改造任務(wù)的16個(gè)市本級(jí)和58個(gè)縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)的棚戶區(qū)改造資金管理和使用情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。2014年，我省下達(dá)棚戶區(qū)改造開(kāi)工任務(wù)3.72萬(wàn)戶(套)。審計(jì)結(jié)果表明，16個(gè)市共籌集棚戶區(qū)改造資金70.84億元，其中財(cái)政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實(shí)際完成開(kāi)工任務(wù)4.93萬(wàn)戶(套)，完成率132%，超額完成棚戶區(qū)改造目標(biāo)任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
1.有3個(gè)市本級(jí)、10個(gè)縣2675戶(套)棚戶區(qū)改造任務(wù)未開(kāi)工。
2.有1個(gè)市本級(jí)、8個(gè)縣通過(guò)虛報(bào)任務(wù)數(shù)套取棚戶區(qū)改造財(cái)政補(bǔ)助資金1768.8萬(wàn)元;有1個(gè)縣的1個(gè)施工單位虛報(bào)土方工程量，騙取省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金418.4萬(wàn)元。
3.有1個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣的棚戶區(qū)改造財(cái)政補(bǔ)助資金共2092.3萬(wàn)元閑置1年以上，最長(zhǎng)的達(dá)3年，涉及金額116萬(wàn)元。
4.有1個(gè)市本級(jí)的1個(gè)建設(shè)單位挪用棚戶區(qū)改造銀行貸款資金5374.6萬(wàn)元用于城市改造項(xiàng)目建設(shè)。
5.有1個(gè)縣的1個(gè)項(xiàng)目違規(guī)使用土地共73.65萬(wàn)平方米。
6.部分項(xiàng)目建設(shè)管理不夠規(guī)范。有1個(gè)縣2個(gè)項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及合同金額74.7萬(wàn)元;有3個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣9個(gè)項(xiàng)目未辦理規(guī)劃許可證、施工許可證等即開(kāi)工建設(shè);有1個(gè)市本級(jí)、1個(gè)縣2個(gè)項(xiàng)目的448戶(套)棚戶區(qū)改造施工圖未經(jīng)審查或?qū)彶椴缓细窦催M(jìn)行施工;有1個(gè)縣1個(gè)項(xiàng)目的117戶(套)棚戶區(qū)改造住房未辦理竣工驗(yàn)收即交付使用。
(四)公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
對(duì)河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8市至2014年6月省級(jí)公共文化服務(wù)專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了基層公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項(xiàng)資金、欠發(fā)達(dá)地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站補(bǔ)助資金、提高基層公共文化設(shè)施建設(shè)全覆蓋工程資助等共1.26億元，占資金總量2.94億元的42.86%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
1.8個(gè)市共有74個(gè)不符合立項(xiàng)條件的項(xiàng)目申領(lǐng)了省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金2033.4萬(wàn)元。
2.有91個(gè)基層公共文化服務(wù)設(shè)施基建工程項(xiàng)目建設(shè)未如期完成，有624間電子閱覽室未按要求及時(shí)完成配置相關(guān)設(shè)備。
3.有1個(gè)市虛報(bào)6個(gè)項(xiàng)目冒領(lǐng)資金294萬(wàn)元，其中有2個(gè)項(xiàng)目150萬(wàn)元用于住宅小區(qū)會(huì)所裝修、私營(yíng)企業(yè)設(shè)備采購(gòu)等支出，有4個(gè)項(xiàng)目144萬(wàn)元用于與其他單位合作共建圖書館等名義支出。有1個(gè)市的9個(gè)項(xiàng)目單位挪用116.9萬(wàn)元用于場(chǎng)地整修、經(jīng)營(yíng)性文藝演出等支出。
4.有3個(gè)市的5個(gè)項(xiàng)目單位存在違反公開(kāi)招投標(biāo)或政府采購(gòu)規(guī)定問(wèn)題，涉及資金390.3萬(wàn)元。
5.文化設(shè)施利用效果不理想。一是公共文化設(shè)施利用率低。抽查7個(gè)市的5個(gè)圖書館、83個(gè)文化站、63個(gè)文化室及其151個(gè)電子閱覽室，有74間電子閱覽室閑置，占49%，有500臺(tái)電腦存在故障、閑置、挪作他用等情況，占比38.2%。二是免費(fèi)開(kāi)放政策落實(shí)不到位。有7個(gè)市的74個(gè)公共文化場(chǎng)所“四有”制度落實(shí)不全，占抽查總量的68.5%，有2個(gè)市的3個(gè)公共文化場(chǎng)所被用于出租和開(kāi)辦收費(fèi)培訓(xùn)班等用途。
(五)促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
對(duì)河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級(jí)促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了8市促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金23.19億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
1.有6個(gè)市的相關(guān)部門單位挪用促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金5839.9萬(wàn)元用于日常經(jīng)費(fèi)等開(kāi)支。
2.有6個(gè)市未按規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金補(bǔ)貼，涉及金額3059.7萬(wàn)元。
3.有5個(gè)市的15個(gè)就業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取培訓(xùn)補(bǔ)貼資金439.2萬(wàn)元。
4.有2個(gè)市未按要求落實(shí)財(cái)政配套資金321.9萬(wàn)元。
5.資金管理不規(guī)范。有4個(gè)市未按規(guī)定將促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金納入專戶管理，涉及金額9701.9萬(wàn)元;有2個(gè)市未按規(guī)定實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付方式，涉及金額3917.2萬(wàn)元;有1個(gè)市將已安排作為就業(yè)小額貸款擔(dān)保基金的400萬(wàn)元違規(guī)轉(zhuǎn)回財(cái)政專戶。
6.主管部門監(jiān)管不到位。有5個(gè)市的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)分別存在違規(guī)分解轉(zhuǎn)包培訓(xùn)任務(wù)、聘用無(wú)資質(zhì)教師授課、超認(rèn)定范圍開(kāi)展培訓(xùn)、未按規(guī)定進(jìn)行職業(yè)技能考核鑒定等問(wèn)題;有2個(gè)市的鑒定與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)未實(shí)現(xiàn)分離，影響技能鑒定的獨(dú)立性。
7.基礎(chǔ)管理工作不完善。有4個(gè)市的促進(jìn)就業(yè)基礎(chǔ)信息資料和臺(tái)賬設(shè)立不完善;有2個(gè)市違規(guī)認(rèn)定定點(diǎn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)12個(gè);有1個(gè)市2個(gè)職業(yè)介紹和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)賬務(wù)管理混亂，部分支出以白條抵賬。
(六)中小河流治理專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
對(duì)河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、清遠(yuǎn)、云浮等6個(gè)市及所屬縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)至2014年6月列入全國(guó)重點(diǎn)中小河流治理151個(gè)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金籌集、使用管理和項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行了審計(jì)，涉及各級(jí)財(cái)政安排的專項(xiàng)資金共16.87億元，截至2014年6月已撥付使用8.76億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
1.部分項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢。截至2014年6月底，6市已獲初步設(shè)計(jì)批復(fù)、中央及省財(cái)政已下達(dá)資金的99個(gè)項(xiàng)目中有19個(gè)未開(kāi)工，占19.2%;已申報(bào)完工的41個(gè)項(xiàng)目未進(jìn)行竣工驗(yàn)收;有28個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃完工，其中有10個(gè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度低于40%。
2.市縣級(jí)財(cái)政資金到位率低。截至2014年6月底，有5個(gè)市(含縣)的總體資金到位率僅為19.8%，未到位資金共6.68億元，其中有3個(gè)市本級(jí)財(cái)政沒(méi)有按規(guī)定安排配套資金;各級(jí)財(cái)政已撥付6市的專項(xiàng)資金16.87億元中，尚有8.11億元(占48.07%)滯留縣級(jí)財(cái)政部門。
3.部分市縣財(cái)政部門未能有效履行審核職責(zé)。有5個(gè)市11個(gè)縣的27個(gè)項(xiàng)目未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付或財(cái)政報(bào)賬制，涉及資金1.77億元;有2個(gè)市5個(gè)縣的14個(gè)項(xiàng)目預(yù)算未按規(guī)定進(jìn)行財(cái)政投資評(píng)審。
4.部分項(xiàng)目單位套取、挪用專項(xiàng)資金。有4個(gè)市7個(gè)縣的8個(gè)項(xiàng)目單位虛報(bào)工程完成量套取財(cái)政資金1163.7萬(wàn)元;有6個(gè)市20個(gè)縣的31個(gè)項(xiàng)目單位存在截留、挪用等違規(guī)使用專項(xiàng)資金的問(wèn)題，涉及金額1933.8萬(wàn)元。
5.部分項(xiàng)目違反招投標(biāo)管理規(guī)定。有5個(gè)市8個(gè)縣的10個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，涉及金額699.7萬(wàn)元;有4個(gè)市7個(gè)縣的19個(gè)項(xiàng)目存在違規(guī)發(fā)包與分包行為，涉及金額2432萬(wàn)元;有3個(gè)市3個(gè)縣的4個(gè)項(xiàng)目對(duì)施工、勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)違規(guī)設(shè)定限制性條件，排斥潛在投標(biāo)人，涉及金額3353.1萬(wàn)元;有2個(gè)市4個(gè)縣的5個(gè)項(xiàng)目存在提前開(kāi)標(biāo)、未按規(guī)定重新組織招標(biāo)等問(wèn)題，涉及金額9394.2萬(wàn)元。
6.部分項(xiàng)目工程建設(shè)管理不到位。有1個(gè)市1個(gè)縣的2個(gè)項(xiàng)目違規(guī)采用建設(shè)-移交(bt)模式建設(shè)，涉及金額5091.9萬(wàn)元;有3個(gè)市5個(gè)縣的7個(gè)項(xiàng)目未按批復(fù)內(nèi)容建設(shè)，擅自減少工程量或變更建設(shè)內(nèi)容，工程施工未達(dá)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn);有5個(gè)市16個(gè)縣的20個(gè)項(xiàng)目部分工程未按設(shè)計(jì)圖紙施工，擅自變更設(shè)計(jì)或偷工減料;有3個(gè)市7個(gè)縣的8個(gè)項(xiàng)目后期管護(hù)不到位，影響已建成河堤的使用效果。
7.部分項(xiàng)目的監(jiān)理履職不到位。有3個(gè)市4個(gè)縣的5個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理單位對(duì)工程量審核不嚴(yán)，造成多支付工程款857.5萬(wàn)元;有4個(gè)市17個(gè)縣的'37個(gè)項(xiàng)目分別存在監(jiān)理工程師違規(guī)同時(shí)在兩個(gè)以上項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)理工作、未按約定組建監(jiān)理部、監(jiān)理人員無(wú)資質(zhì)等問(wèn)題。
(七)對(duì)口援疆發(fā)展資金和項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況。
組織廣州、佛山、東莞等3個(gè)市，對(duì)年10月至2014年9月廣東省對(duì)口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項(xiàng)目建設(shè)管理情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。2014年，廣東省安排援疆項(xiàng)目58個(gè)，援建資金13.59億元，截至2014年9月底，援疆資金已全部到位，已完成投資7.60億元，完成進(jìn)度56.0%，項(xiàng)目年度累計(jì)支付資金6.42億元，完成進(jìn)度47.3%。審計(jì)結(jié)果表明，我省2014年援疆資金能及時(shí)到位，資金的管理、使用和項(xiàng)目建設(shè)管理總體情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題，但跟蹤審計(jì)也發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目和資金管理存在有待進(jìn)一步完善和規(guī)范的問(wèn)題：
1.疏附縣商貿(mào)園區(qū)市政基礎(chǔ)設(shè)施工程的新增工程未經(jīng)招投標(biāo)直接委托施工單位實(shí)施，涉及金額810.9萬(wàn)元。
2.有11個(gè)項(xiàng)目分別存在未按規(guī)定編制可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件、概預(yù)算或者項(xiàng)目實(shí)施方案，未及時(shí)辦理施工許可手續(xù)等問(wèn)題。
3.疏附縣吾庫(kù)薩克鄉(xiāng)富民安居市政工程項(xiàng)目建設(shè)多計(jì)造價(jià)123.8萬(wàn)元。
4.伽師縣城市生活示范區(qū)基礎(chǔ)配套設(shè)施建設(shè)、伽師縣社區(qū)行政服務(wù)中心2個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)增加建設(shè)內(nèi)容，投資超出計(jì)劃880萬(wàn)元。
5.伽師縣胡楊林生態(tài)公園工程項(xiàng)目提前支付工程尾款62.7萬(wàn)元。
6.伽師縣職業(yè)教育園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目調(diào)整建設(shè)規(guī)模未按規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，減少總建筑面積約0.7萬(wàn)平方米。
7.已完工的32個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算及資產(chǎn)移交等工作。
對(duì)援疆資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行了整改。
教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇七
（三）企業(yè)對(duì)該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。
二.公司接受專項(xiàng)用途的資金管理情況如下：
12項(xiàng)專項(xiàng)資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項(xiàng)專項(xiàng)資金都取得了縣級(jí)以上財(cái)政部門及其他部門專項(xiàng)資金撥付證明，明確了專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的名稱、撥付時(shí)間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細(xì)信息。第1-3項(xiàng)有專項(xiàng)資金管理文件，第4-12項(xiàng)沒(méi)有?？梢哉f(shuō)公司所取得的專項(xiàng)資金分兩種類型。
三.不征稅收入及征稅收入。
第一類不征稅收入：第1-3項(xiàng)830萬(wàn)應(yīng)為不征稅收入。無(wú)論是財(cái)稅[20xx]87號(hào)還是財(cái)稅[20xx]70號(hào)，都要求財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實(shí)際操作中，我公司350萬(wàn)屬中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃范圍，適用【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】，180萬(wàn)有市級(jí)撥付資金部門資金管理文件，300萬(wàn)區(qū)級(jí)撥付資金部門管理文件。因此，1-3項(xiàng)專項(xiàng)撥款中，350萬(wàn)、180萬(wàn)、300萬(wàn)可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項(xiàng)用途財(cái)政性資金是對(duì)企業(yè)的一種扶持，就應(yīng)該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實(shí)惠。
【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項(xiàng)目單位收到投資補(bǔ)助后，必須?？顚Ｓ?，單獨(dú)建賬核算。
公司取得的350萬(wàn)投資補(bǔ)助是中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，武發(fā)改工業(yè)（20xx）530號(hào)轉(zhuǎn)發(fā)湖北省20xx年重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項(xiàng)投資計(jì)劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【20xx】1261號(hào)，屬中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，中央預(yù)算內(nèi)投資為國(guó)家補(bǔ)助資金，可參照中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助資金管理暫行辦法比照?qǐng)?zhí)行。
對(duì)符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金以及以該資金發(fā)生的支出。
在會(huì)計(jì)上應(yīng)單獨(dú)設(shè)置相關(guān)科目進(jìn)行核算。專項(xiàng)用于項(xiàng)目建設(shè)，嚴(yán)禁截留，擠占或挪作他用。
第二類征稅收入：第4-12項(xiàng)專項(xiàng)資金101萬(wàn)元沒(méi)有專項(xiàng)資金管理文件,不同時(shí)具備三個(gè)條件，是按應(yīng)稅收入進(jìn)行核算處理的政策依據(jù)。應(yīng)稅收入在核算上相對(duì)來(lái)說(shuō)要簡(jiǎn)單得多，發(fā)生的支出允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
四.公司取得財(cái)政專項(xiàng)資金得到的實(shí)惠。
企業(yè)從財(cái)政取得的款項(xiàng)830萬(wàn)，企業(yè)可以說(shuō)取得了無(wú)息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計(jì)算，專項(xiàng)基金預(yù)計(jì)資本化600萬(wàn)，230萬(wàn)費(fèi)用化。企業(yè)得到的實(shí)際好處是節(jié)約5年利息費(fèi)用約200萬(wàn)。資本化600萬(wàn)國(guó)家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。
五.未能遵循專項(xiàng)資金管理規(guī)定造成公司補(bǔ)交所得稅及財(cái)政處罰風(fēng)險(xiǎn)。從財(cái)務(wù)中心對(duì)專項(xiàng)資金的核算分析：財(cái)務(wù)中心收到投資補(bǔ)助后，沒(méi)有單獨(dú)建賬核算，沒(méi)有體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪蟆?jù)財(cái)務(wù)人員反映，天健審計(jì)事務(wù)所要求財(cái)務(wù)中心在年末將所有到賬專項(xiàng)資金，視同應(yīng)稅收入計(jì)算繳納所得稅，天健事務(wù)所要求調(diào)整所得稅額不能說(shuō)沒(méi)有道理。20xx年收到的專項(xiàng)資金180萬(wàn)、300萬(wàn)已在天健事務(wù)所的建議下調(diào)整繳納了所得稅,20xx年350萬(wàn)也要補(bǔ)交所得稅。三項(xiàng)專項(xiàng)資金交納所得稅207萬(wàn)。
中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，一旦被撥款部門認(rèn)定，款項(xiàng)沒(méi)有按核定項(xiàng)目實(shí)施使用投資補(bǔ)助?；蛭窗匆?guī)定安排使用投資補(bǔ)助，有可能將要受到撥付的投資補(bǔ)助資金收繳國(guó)庫(kù)的處罰，也會(huì)給以后年度申請(qǐng)專項(xiàng)資金造成不必要的障礙。
六.企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財(cái)政性資金時(shí)，應(yīng)遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
不征稅收入在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這里還要注意兩個(gè)問(wèn)題：第一，這里的5年不是指5個(gè)納稅年度，而是指取得資金后的連續(xù)60個(gè)月內(nèi)；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉(zhuǎn)作應(yīng)稅收入處理了，則計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
企業(yè)取得的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費(fèi)用或形成的資產(chǎn)計(jì)算折舊、攤銷時(shí)，若再在納稅所得額中扣除就會(huì)獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財(cái)政性資金時(shí)，應(yīng)弄清財(cái)稅[20xx]70號(hào)文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
審計(jì)部建議:。
財(cái)務(wù)中心對(duì)于取得的符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金，按類別和取得時(shí)間在會(huì)計(jì)上進(jìn)行單獨(dú)建賬核算，體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。從管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項(xiàng)用途財(cái)政性資金運(yùn)用好。
湖北周黑鴨食品有限公司審計(jì)部。
二ox年十一月一日。
教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇八
度，市人民政府完成審計(jì)項(xiàng)目75個(gè)(不含簡(jiǎn)易程序?qū)徲?jì)13個(gè)項(xiàng)目)，查處違規(guī)金額559.45萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額42,399.72萬(wàn)元。重點(diǎn)對(duì)公共財(cái)政資金、主要民生項(xiàng)目開(kāi)展了審計(jì)工作，在維護(hù)正常的財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序、提高財(cái)政資金的使用效益、保障經(jīng)濟(jì)和社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展和促進(jìn)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了積極的作用。
二、存在的主要問(wèn)題。
財(cái)經(jīng)委員會(huì)在調(diào)研中也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題：一是審計(jì)監(jiān)督工作還需要進(jìn)一步拓展;二是審計(jì)的機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)的力度還需加強(qiáng)。
三、幾點(diǎn)建議。
(一)擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，實(shí)現(xiàn)對(duì)全部政府性資金監(jiān)督。市人民政府要逐步開(kāi)展全口徑預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)。同時(shí)，還要擴(kuò)大對(duì)市級(jí)預(yù)算單位審計(jì)的覆蓋面，一級(jí)預(yù)算單位三至五年內(nèi)應(yīng)輪審一遍，對(duì)資金量大的二級(jí)預(yù)算單位也要給予重點(diǎn)關(guān)注。此外，對(duì)市級(jí)所有財(cái)政投資項(xiàng)目都要全部納入審計(jì)范圍，做到對(duì)所有公共資金、國(guó)有資產(chǎn)的`審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，揭露存在問(wèn)題，及時(shí)反映財(cái)政資金分配、使用和管理中的突出問(wèn)題，以及經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的突出矛盾。還要積極探索如何提前介入bt項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段、建設(shè)實(shí)施階段和竣工決算階段進(jìn)行全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資項(xiàng)目建設(shè)行為，提高資金使用效益。
(二)加大審計(jì)公開(kāi)力度，努力打造“陽(yáng)光”審計(jì)。除審計(jì)工作報(bào)告經(jīng)市人大常委會(huì)審議后向社會(huì)公布外，其他項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者其他依法不予公開(kāi)的信息外，可以逐年通過(guò)政府網(wǎng)站以公告等形式向社會(huì)公布。公開(kāi)的信息包括基本情況、審計(jì)評(píng)價(jià)、被審計(jì)單位存在的問(wèn)題、審計(jì)處理意見(jiàn)和建議等內(nèi)容。每年底，市人民政府應(yīng)當(dāng)就審計(jì)中查出問(wèn)題的整改情況向市人大常委會(huì)進(jìn)行專題報(bào)告，報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括移送線索情況、執(zhí)行審計(jì)處理和處罰決定的情況、要求自行糾正事項(xiàng)采取措施的情況、尚未整改到位的原因、限期整改和處理的計(jì)劃等。市人民政府要根據(jù)審計(jì)整改情況對(duì)相關(guān)單位進(jìn)行考核，并要求各單位把審計(jì)整改情況納入民主生活會(huì)范圍及述職述廉的重要內(nèi)容。
(三)強(qiáng)化機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高隊(duì)伍人員素質(zhì)。伴隨著社會(huì)對(duì)審計(jì)工作越來(lái)越高的期盼和要求，審計(jì)工作涉及的面越來(lái)越廣，審計(jì)工作的量越來(lái)越多，審計(jì)工作的難度也越來(lái)越大，市人民政府要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，有關(guān)部門要密切配合，為審計(jì)工作的順利開(kāi)展?fàn)I造良好的工作環(huán)境。同時(shí)，要加強(qiáng)審計(jì)部門的機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)，采取有力措施，加強(qiáng)信息化建設(shè)，充實(shí)一線力量，培養(yǎng)打造一支作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)精、能力強(qiáng)、勤政廉政的新型專業(yè)化審計(jì)隊(duì)伍，切實(shí)當(dāng)好黨委、政府的參謀助手。
教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇九
對(duì)珠海、東莞、中山、江門4個(gè)市稅收征管情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)省地稅局及珠三角8個(gè)市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實(shí)省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng)，為國(guó)家實(shí)施宏觀調(diào)控和促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個(gè)市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費(fèi)及時(shí)劃解國(guó)庫(kù);有2個(gè)市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個(gè)項(xiàng)目的土地增值稅清算手續(xù);有1個(gè)市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個(gè)市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時(shí)間差調(diào)節(jié)稅款入庫(kù)進(jìn)度，導(dǎo)致1.72億元稅款當(dāng)年未征收入庫(kù);有1個(gè)市將6家企業(yè)營(yíng)業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫(kù);有2個(gè)市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)1.46億元。
(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對(duì)比8個(gè)市國(guó)土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬(wàn)宗涉及面積75077.36萬(wàn)平方米土地在地稅部門沒(méi)有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問(wèn)題的有743宗，核實(shí)其中472宗涉及面積4441.3萬(wàn)平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。
(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對(duì)比7個(gè)市房產(chǎn)部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個(gè)市5.99萬(wàn)宗涉及面積13032.89萬(wàn)平方米房產(chǎn)，沒(méi)有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問(wèn)題的有362宗，核實(shí)其中106宗涉及面積196.18萬(wàn)平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬(wàn)元。
教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇十
本級(jí)財(cái)政一般預(yù)算收入為12595萬(wàn)元，加上中央、省稅收返還收入4627萬(wàn)元，上級(jí)各項(xiàng)補(bǔ)助收入218*萬(wàn)元,縣上解收入1240萬(wàn)元，上年結(jié)余收入4310萬(wàn)元,其他調(diào)入資金3467萬(wàn)元，本級(jí)預(yù)算收入總計(jì)為48*0萬(wàn)元(其中屬本級(jí)財(cái)政可支配財(cái)力2*15萬(wàn)元);一般預(yù)算支出完成31483萬(wàn)元，加上上解上級(jí)支出630萬(wàn)元、市補(bǔ)助縣支出3537萬(wàn)元，財(cái)政支出總計(jì)35650萬(wàn)元。收支相抵滾存結(jié)余12390萬(wàn)元，其中結(jié)轉(zhuǎn)下年度12280萬(wàn)元，凈結(jié)余110萬(wàn)元。(一般預(yù)算收支執(zhí)行情況詳見(jiàn)附表)。
(二)預(yù)算外資金管理情況。
20*年市本級(jí)預(yù)算外資金收入合計(jì)172*.5萬(wàn)元，其中：專項(xiàng)預(yù)算外資金收入44*.2萬(wàn)元，一般預(yù)算外資金收入(行政事業(yè)性收費(fèi)收入)1*51.8萬(wàn)元，其他收入2653.5萬(wàn)元(利息收入9.9萬(wàn)元、罰沒(méi)收入2643.6萬(wàn)元);支出合計(jì)17*1萬(wàn)元，其中：行政事業(yè)性支出8455.8萬(wàn)元，專項(xiàng)支出1210.2萬(wàn)元，政府調(diào)劑支出6239.4萬(wàn)元(調(diào)劑作一般預(yù)算收入)，其他支出(辦案費(fèi))1125.6萬(wàn)元。市直現(xiàn)有執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位68個(gè)，此次審計(jì)組調(diào)查了市公安局、中級(jí)人民法院、人事局、交通局、勞動(dòng)和社會(huì)保障局、規(guī)劃局等單位的“收支兩條線”的執(zhí)行情況和上級(jí)補(bǔ)助(?？?使用情況，上述單位執(zhí)行情況基本上是好的。
財(cái)政周轉(zhuǎn)金帳戶反映上級(jí)借入周轉(zhuǎn)金35562.9萬(wàn)元，本級(jí)周轉(zhuǎn)基金1506.4萬(wàn)元，待處理周轉(zhuǎn)基金13837萬(wàn)元，其他借入周轉(zhuǎn)基金4237萬(wàn)元，其他收入626萬(wàn)元,暫存款631.7萬(wàn)元;借出周轉(zhuǎn)金16369.8萬(wàn)元，借用周轉(zhuǎn)金14785.4萬(wàn)元，待處理周轉(zhuǎn)金2*1.8萬(wàn)元，其他支出3388萬(wàn)元，暫付款1**.6萬(wàn)元，與預(yù)算內(nèi)往來(lái)-15300萬(wàn)元(預(yù)算內(nèi)暫存)，銀行存款12331.2萬(wàn)元(結(jié)存)。20*年，市財(cái)政局積極組織回收周轉(zhuǎn)金工作，將回收周轉(zhuǎn)金的任務(wù)下達(dá)各科室,逐級(jí)分解，層層落實(shí)。20*年度回收周轉(zhuǎn)金本金3941.9萬(wàn)元，占用費(fèi)194萬(wàn)元,取得了一定的成效。
市財(cái)政局辦公室20*年度總收入537.25萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)157萬(wàn)元,經(jīng)費(fèi)支出466.59萬(wàn)元(其中：基本工資80.72萬(wàn)元，補(bǔ)助工資50.34萬(wàn)元，其他工資31.41萬(wàn)元，職工福利費(fèi)8.54萬(wàn)元，社會(huì)保障費(fèi)38.73萬(wàn)元，公務(wù)費(fèi)162.*萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)5.26萬(wàn)元，修繕費(fèi)2.33萬(wàn)元，業(yè)務(wù)費(fèi)33.3萬(wàn)元，其他費(fèi)用18.72萬(wàn)元，接待費(fèi)35.22萬(wàn)元)，撥出經(jīng)費(fèi)141.5萬(wàn)元，期末結(jié)余86.16萬(wàn)元。
(五)中央再貸款使用情況。
本級(jí)財(cái)政借入省財(cái)政中央再貸款專項(xiàng)資金總共98286萬(wàn)元;借出專項(xiàng)資金74813萬(wàn)元，其中：陸豐市政府41373萬(wàn)元、*縣政府15636萬(wàn)元、陸河縣政府1*4萬(wàn)元、市城區(qū)政府2690萬(wàn)元、華僑管區(qū)5340萬(wàn)元、紅海灣200萬(wàn)元、市本級(jí)8520萬(wàn)元;結(jié)余專項(xiàng)資金23473萬(wàn)元。該專項(xiàng)貸款截至20*年12月止已歸還省26293萬(wàn)元(省在我市的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助中扣款)，省減負(fù)224*萬(wàn)元;累計(jì)結(jié)欠省財(cái)政再貸款資金余額49591萬(wàn)元。
截止20*年8月31日，市直各信用社(華投)工作組借出中央再貸款合計(jì)8520萬(wàn)元,用于兌付個(gè)人存款。各工作組追收資產(chǎn)收入合計(jì)4236萬(wàn)元，利息收入10萬(wàn)元;各工作組經(jīng)費(fèi)支出544萬(wàn)元(市法院追收收入8%的提成254.56萬(wàn)元、市法院獎(jiǎng)金8萬(wàn)元、各工作組經(jīng)費(fèi)支出281.44萬(wàn)元)，其他支出2110萬(wàn)元(主要支付對(duì)公存款、訴訟費(fèi)等)，華投付還市處置辦中央再貸款借款1094萬(wàn)元;結(jié)余追收資產(chǎn)資金498萬(wàn)元。市財(cái)政設(shè)立追債專戶，由市財(cái)政局專人專管。
(六)市地稅局稅收完成情況。
20*年度，市地稅局由城區(qū)征管分局組織本級(jí)收入7142萬(wàn)元(含教育附加費(fèi))，其中：1.市區(qū)級(jí)地方稅收收入4572萬(wàn)元，占年度執(zhí)行計(jì)劃的100.83%;2.省級(jí)收入1223萬(wàn)元，占年度執(zhí)行計(jì)劃的87.23%，;中央級(jí)收入1226萬(wàn)元，占年度執(zhí)行計(jì)劃的88.*%;教育附加費(fèi)收入121萬(wàn)元，占年度執(zhí)行計(jì)劃的100.83%。收取本級(jí)社?；?163萬(wàn)元。
(七)市地稅局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況。
1.20*年度財(cái)務(wù)收支情況：收入類合計(jì)40*萬(wàn)元，其中：拔入經(jīng)費(fèi)3988萬(wàn)元，其他收入15萬(wàn)元。支出類合計(jì)4186萬(wàn)元，其中：經(jīng)費(fèi)支出1242萬(wàn)元(基本工資111萬(wàn)元，補(bǔ)助工資55萬(wàn)元，其他工資89萬(wàn)元，職工福利費(fèi)42萬(wàn)元，社會(huì)保障費(fèi)48萬(wàn)元，公務(wù)費(fèi)211萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)144萬(wàn)元,修繕費(fèi)8萬(wàn)元，業(yè)務(wù)費(fèi)53萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)68萬(wàn)元，其他費(fèi)用413萬(wàn)元);拔出經(jīng)費(fèi)2194萬(wàn)元(其中:房屋修建費(fèi)365萬(wàn)元);結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建750萬(wàn)元。結(jié)轉(zhuǎn)本期結(jié)余-182.7萬(wàn)元;以前年度結(jié)余724.1萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余541.4萬(wàn)元。
2.基建經(jīng)費(fèi)收支情況:20*年度基建撥款16*萬(wàn)元;銀行存款364萬(wàn)元，暫付款100萬(wàn)元，建筑安裝投資255萬(wàn)元，待攤投資38萬(wàn)元，預(yù)付工程款844萬(wàn)元。
(八)市公安局看守所專項(xiàng)建設(shè)資金審計(jì)調(diào)查情況。
*市看守所建設(shè)項(xiàng)目于*年1月經(jīng)*市計(jì)劃委員會(huì)汕計(jì)[*]11號(hào)文批準(zhǔn)立項(xiàng)，20*年初開(kāi)始動(dòng)工建設(shè)?？词厮ㄖ娣e13659平方米(其中：武警區(qū)域建筑面積4568平方米，看守所區(qū)域建筑面積4830平方米，監(jiān)倉(cāng)區(qū)域建筑面積3*7平方米，值班預(yù)審職工食堂綜合樓建筑面積1214平方米),工程預(yù)概算2949萬(wàn)元。至20*年12月31日止，基建撥入款2100萬(wàn)元,其中:國(guó)債資金1300萬(wàn)元,地方配套資金770萬(wàn)元，省撥入政法修繕補(bǔ)助20萬(wàn)元,銀行利息10萬(wàn)元?；ㄖС?659萬(wàn)元,結(jié)余資金441萬(wàn)元。該工程資金管理比較規(guī)范，有開(kāi)設(shè)專戶，做到?？顚Ｓ?至審計(jì)調(diào)查時(shí)尚未全部竣工，該工程的地方配套資金尚有730萬(wàn)元未到位。據(jù)調(diào)查，由于市區(qū)以前沒(méi)有看守所，有部分犯人要寄押到外市，每年需要支付費(fèi)用50多萬(wàn)元;*市看守所的建成，將為財(cái)政節(jié)省部分資金，改變?nèi)蟹溉岁P(guān)押場(chǎng)所擁擠、落后的面貌，對(duì)打擊犯罪，維護(hù)社會(huì)治安穩(wěn)定發(fā)揮積極作用，有一定的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
審計(jì)結(jié)果表明，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和市人大常委會(huì)的支持監(jiān)督下，20*年度我市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體上是好的，運(yùn)轉(zhuǎn)正常。市本級(jí)財(cái)稅部門以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，按照市人大通過(guò)的年度財(cái)政預(yù)算，較好地完成了本級(jí)財(cái)政年度計(jì)劃和各項(xiàng)工作任務(wù)。市財(cái)政、地稅部門能認(rèn)真貫徹實(shí)施積極穩(wěn)健的財(cái)政政策，推進(jìn)財(cái)稅改革和體制創(chuàng)新，加強(qiáng)稅收征收管理，努力組織財(cái)政收入。過(guò)去的一年，財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支平衡，略有結(jié)余。財(cái)政部門在積極推進(jìn)財(cái)政體制改革、加快公共財(cái)政體制建設(shè)步伐、推進(jìn)依法理財(cái)進(jìn)程、強(qiáng)化收入等方面做了不少工作。一是致力于服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)，確保重點(diǎn)支出。在確保黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位人員工資及增資部分如期足額發(fā)放和社會(huì)保障資金及時(shí)到位的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)扶植和服務(wù)工業(yè)園區(qū)建設(shè)、外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展和海濱大道建設(shè)工程等重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，為改善我市投資環(huán)境、拉動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了積極的作用。二是進(jìn)一步加強(qiáng)和完善“收支兩條線”管理。
行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入等政府調(diào)劑非稅收入占一般預(yù)算收入的54%，依然成為保證本級(jí)財(cái)政收入任務(wù)完成的積極因素，預(yù)算外資金收入構(gòu)成我市本級(jí)財(cái)政收入的重要組成部分。三是加大社會(huì)保障資金投入力度。本級(jí)財(cái)政安排最低生活保障資金30萬(wàn)元，解決低保救助對(duì)象4000多人，保障了特困人群的基本生活。四是推進(jìn)財(cái)政體制改革，加快公共財(cái)政建設(shè)。1、積極推進(jìn)部門預(yù)算試點(diǎn)工作，20*年度有36個(gè)單位列入部門預(yù)算，取得了良好的效果;2、積極開(kāi)展國(guó)庫(kù)集中支付。市財(cái)政局已完成國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置工作，于20*年1月正式運(yùn)作;3、政府采購(gòu)工作得到加強(qiáng)和完善。市直采購(gòu)中心開(kāi)展政府采購(gòu)的有185宗，實(shí)際采購(gòu)金額5451萬(wàn)元，采購(gòu)金額比去年增加1489萬(wàn)元。四是在防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)工作中，認(rèn)真做好地方中小金融機(jī)構(gòu)的帳務(wù)財(cái)產(chǎn)清查和債務(wù)追收工作，消除社會(huì)不穩(wěn)定因素。但從市本級(jí)20*年財(cái)政收支執(zhí)行情況分析來(lái)看，財(cái)政還面臨著支付風(fēng)險(xiǎn)和收支結(jié)構(gòu)不合理等問(wèn)題：
(一)財(cái)源基礎(chǔ)薄弱，財(cái)政收入結(jié)構(gòu)不合理。由于我市經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)差，大型企業(yè)少，缺乏支柱產(chǎn)業(yè)，地方稅源有限，稅收收入比重不高，只占一般預(yù)算收入的46%;行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入等非稅收入的比重過(guò)高，削弱了本級(jí)財(cái)政的可支配財(cái)力和宏觀調(diào)控能力，形成財(cái)政支付的'潛在風(fēng)險(xiǎn)，加上去年的“非典”疫情和農(nóng)村稅費(fèi)改革，省對(duì)服務(wù)行業(yè)實(shí)行稅收減免以及取消了屠宰稅和農(nóng)林特產(chǎn)稅，導(dǎo)致市直稅收收入受到了沖擊。因此，財(cái)政收入增收的難度大，收入結(jié)構(gòu)性矛盾在很大程度上制約著本級(jí)財(cái)政收支的良性增長(zhǎng)。
(二)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不盡合理，“吃飯”與“建設(shè)”矛盾突出。1、財(cái)政支出呈剛性增長(zhǎng)，社會(huì)公共事業(yè)投入不足。20*年市本級(jí)財(cái)政一般預(yù)算支出31483萬(wàn)元，本級(jí)財(cái)政可支配的財(cái)力只有2*15萬(wàn)元，財(cái)政自給率為64.8%,自給率偏低。行政管理費(fèi)支出13268萬(wàn)元，占財(cái)政支出總額的42.1%，比本年一般預(yù)算收入12595萬(wàn)元還要大673萬(wàn)元，行政管理支出彈性為1.*(行政管理支出增長(zhǎng)率14.47%÷財(cái)政支出增長(zhǎng)率13.73%)，從以上指標(biāo)可以看出，行政管理支出增長(zhǎng)速度大于財(cái)政支出的增長(zhǎng)速度，導(dǎo)致財(cái)政支出增長(zhǎng)部分不能用于發(fā)展的社會(huì)公共事業(yè)，本級(jí)財(cái)政仍然屬于“吃飯型”財(cái)政;2、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不合理。工資性支出占本級(jí)預(yù)算支出的比重高達(dá)36%，占一般預(yù)算收入的92%;一般預(yù)算收入和執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位的收費(fèi)基本用于養(yǎng)人，是典型的“吃飯”財(cái)政，導(dǎo)致財(cái)政在履行公共職能方面存在嚴(yán)重“缺位”問(wèn)題。一般預(yù)算支出比上年增長(zhǎng)13.73%，財(cái)政支出壓力逐年增大，財(cái)政的供需矛盾十分突出，從“吃飯”到“建設(shè)”在很大程度上依賴上級(jí)財(cái)政的支持(約占60%)，間接反映了地方經(jīng)濟(jì)總量水平不高，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不夠合理，運(yùn)用財(cái)政資金發(fā)展社會(huì)公共事業(yè)和經(jīng)濟(jì)調(diào)控的能力比較差。
(三)財(cái)政資金缺口較大，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)有增無(wú)減。由于財(cái)政歷史借款和地方中小金融機(jī)構(gòu)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，致使財(cái)政債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)壓力增大，上級(jí)收回周轉(zhuǎn)金借款和再貸款數(shù)額逐年增加，財(cái)政債務(wù)包袱沉重，加上調(diào)資增資等支出呈剛性增長(zhǎng)，財(cái)政用于建設(shè)的財(cái)力逐漸減少。一般預(yù)算收入僅為一般預(yù)算支出的40%，收支矛盾相當(dāng)突出，資金缺口較大，運(yùn)轉(zhuǎn)更加困難。
(四)稅源匱乏，稅收?qǐng)?zhí)法力度有待進(jìn)一步加強(qiáng)。由于我市經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不夠合理，缺乏支柱稅源，地方稅收基礎(chǔ)不牢固，加上稅源少、稅種零星分散，去年又受“非典”影響和屠宰稅減收，因而導(dǎo)致存在單稅種和行業(yè)稅收收入下降;稅務(wù)部門存在稅收?qǐng)?zhí)法不夠嚴(yán)、漏征漏管稅收等問(wèn)題;基層管理和規(guī)范化建設(shè)存在薄弱環(huán)節(jié)，個(gè)別基層單位存在稅收征管和財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范等問(wèn)題;稅收征收管理基層單位在稅收征收質(zhì)量考核工作方面不夠健全，稅收專管部門對(duì)納稅戶檔案建立、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)不完善，導(dǎo)致對(duì)個(gè)別納稅戶的稅收征管不夠嚴(yán)格，出現(xiàn)偷稅、欠稅等問(wèn)題;以及購(gòu)置設(shè)備沒(méi)有執(zhí)行政府采購(gòu)制度，基建項(xiàng)目及固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等問(wèn)題。
1、經(jīng)審計(jì)，市財(cái)政局辦公室20*年度經(jīng)費(fèi)暫存款明細(xì)帳反映，原國(guó)債服務(wù)部收入電視臺(tái)廣告費(fèi)分紅款142914.36元，未納入本級(jí)預(yù)算收入，違反了《國(guó)有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》和《預(yù)算法實(shí)施條例》第九條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條的規(guī)定，責(zé)成市財(cái)政局將以上收入142914.36元上繳財(cái)政專戶。
2、市財(cái)政局綜合科20*年明細(xì)帳反映，*市國(guó)土資源局上繳避風(fēng)塘西護(hù)岸征地款3280萬(wàn)元，其中繳入財(cái)政預(yù)算外資金專戶2300萬(wàn)元(年底已轉(zhuǎn)入本級(jí)預(yù)算收入)，存放于預(yù)算外暫存款科目980萬(wàn)元(預(yù)留工程款);*土地交易中心等單位繳入預(yù)算外資金專戶的土地契稅合計(jì)33644.76元。違反《預(yù)算法實(shí)施條例》和《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條的規(guī)定，責(zé)成市財(cái)政局將預(yù)留工程款980萬(wàn)元及時(shí)撥還有關(guān)單位，將土地契稅33644.76元繳入國(guó)庫(kù)作本級(jí)預(yù)算收入。
3、經(jīng)審計(jì)，市地稅局于20*年5月向深圳市恒馳汽車貿(mào)易有限公司購(gòu)進(jìn)東南凌dn7161小車一部金額計(jì)161518元(含車輛購(gòu)置費(fèi)12718元);20*年市城區(qū)地稅局設(shè)備購(gòu)置費(fèi)科目反映購(gòu)業(yè)務(wù)用車一部金額197500元;紅海灣稅務(wù)分局20*年5月31日銀付5號(hào)憑證設(shè)備購(gòu)置費(fèi)科目反映，購(gòu)置業(yè)務(wù)用車一部金額135800元，均未納入政府采購(gòu)。
4、20*年城區(qū)地稅局對(duì)*郵政局納稅情況進(jìn)行稽查，查出少繳營(yíng)業(yè)稅5544.17元、城建稅388.09元、房產(chǎn)稅5542.*元,個(gè)人所得稅64770.2元.稅務(wù)處理決定書(汕地稅罰字[20*]1號(hào))和繳款書*479295反映只對(duì)郵政局處以罰款7**.35元的處理,應(yīng)繳少繳的稅款76244.5元沒(méi)有補(bǔ)交。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第六十九條的規(guī)定，責(zé)成城區(qū)地稅局依法追收少繳稅款76244.5元上繳國(guó)庫(kù)，并將執(zhí)行情況函告我局。
5、延伸審計(jì)納稅企業(yè)--廣東移動(dòng)通信有限責(zé)任公司*分公司。經(jīng)審計(jì)，*移動(dòng)通信公司20*年出售公有住房七套收入445872.55元,屬銷售不動(dòng)產(chǎn),未繳納營(yíng)業(yè)稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第四條的規(guī)定，該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=445872.55元×5%=22293元,城建稅=22293×7%=1560.5元,教育費(fèi)附加=22293×3%=668.79元,以上應(yīng)繳稅費(fèi)合計(jì)24522.29元。責(zé)成廣東移動(dòng)通信有限責(zé)任公司*分公司限期清繳入庫(kù)，城區(qū)地稅局負(fù)有追繳稅款的責(zé)任。
加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理和監(jiān)督的幾點(diǎn)建議。
根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行的有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，對(duì)審計(jì)查出的上述問(wèn)題，本著實(shí)事求是、寬嚴(yán)適度的原則，我局在各有關(guān)的《審計(jì)結(jié)果報(bào)告》中已處理意見(jiàn)和整改措施。針對(duì)這次審計(jì)中涉及的一些問(wèn)題，加強(qiáng)預(yù)算管理和稅收征管的幾點(diǎn)建議：
(一)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。經(jīng)審計(jì)，市財(cái)政預(yù)算編制不夠細(xì)化，預(yù)算執(zhí)行中臨時(shí)批撥和追加較大，造成預(yù)算剛性不夠。財(cái)政部門應(yīng)依照財(cái)政預(yù)算的“公開(kāi)性、完整性、可靠性”原則，建立公開(kāi)透明的“陽(yáng)光預(yù)算”，實(shí)行零基數(shù)預(yù)算和績(jī)效預(yù)算，結(jié)合本級(jí)財(cái)力統(tǒng)籌安排財(cái)政資金;規(guī)范預(yù)算支出追加審批程序，部門預(yù)算一經(jīng)確定應(yīng)全年不變，各預(yù)算單位必須嚴(yán)格按照市人大批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行;對(duì)因重大政策影響等因素確需追加預(yù)算的，嚴(yán)格按規(guī)定程序提請(qǐng)市人大常委會(huì)審查和批準(zhǔn)，維護(hù)財(cái)政預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性;加大預(yù)算監(jiān)督力度。對(duì)預(yù)算執(zhí)行實(shí)行撥款跟蹤問(wèn)效管理制度，并接受市人大監(jiān)督，防止改變資金用途現(xiàn)象的發(fā)生。
(二)經(jīng)審計(jì)，20*年度市財(cái)政局已對(duì)三十六個(gè)市直單位實(shí)行部門預(yù)算，對(duì)優(yōu)化本級(jí)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、保證重點(diǎn)支出、壓減一般性支出方面起到較好的促進(jìn)作用。但在本預(yù)算年度內(nèi)，市直行政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位尚未全面納入部門預(yù)算管理。建議財(cái)政部門要加大部門預(yù)算改革力度，結(jié)合“收支兩條線”管理政策，將各單位所有收支統(tǒng)一納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排，實(shí)行預(yù)算內(nèi)外綜合拼盤，統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一管理，增強(qiáng)政府綜合財(cái)力，進(jìn)一步加大收支統(tǒng)管力度;以改革部門預(yù)算編制為龍頭，國(guó)庫(kù)集中支付為中心環(huán)節(jié)，規(guī)范收支兩條線管理，全面實(shí)行政府采購(gòu)制度，規(guī)范政府采購(gòu)程序;重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)接待費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)和小汽車等費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制支出，繼續(xù)調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，確保重點(diǎn)支出，實(shí)現(xiàn)“收入一個(gè)口徑，支出一個(gè)漏斗”，不斷提高資金使用效益。
(三)20*年市本級(jí)財(cái)政收支情況表反映，超預(yù)算支出3241萬(wàn)元(包括提高人員崗位津貼、歸還歷年拖欠工程款、市政府決定的一些項(xiàng)目支出)，占一般預(yù)算支出31483萬(wàn)元的10.29%。市財(cái)政局應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行*市委《*市本級(jí)財(cái)政支出管理暫行辦法的通知》(汕委辦[20*]22號(hào))的規(guī)定，嚴(yán)格控制超預(yù)算支出，以確保財(cái)政收支平衡。
(四)大力組織政府非稅收入和嚴(yán)格規(guī)范非稅收入管理。財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同有關(guān)的職能部門，積極組織經(jīng)營(yíng)性非稅收入，如對(duì)直接使用政府資源和經(jīng)營(yíng)權(quán)的河道采沙權(quán)、戶外廣告經(jīng)營(yíng)權(quán)、出租車牌照、營(yíng)運(yùn)客車等客運(yùn)車輛的線路經(jīng)營(yíng)權(quán)、加油站經(jīng)營(yíng)權(quán)、緝私罰沒(méi)物品拍賣經(jīng)營(yíng)權(quán)、生豬屠宰經(jīng)營(yíng)權(quán)、舊機(jī)動(dòng)車交易經(jīng)營(yíng)權(quán)、道路冠名權(quán)等，進(jìn)行公開(kāi)、公正、公平的拍賣或招投標(biāo)，所取得收入全額繳入市財(cái)政，以拓寬財(cái)政的收入渠道，化解本級(jí)財(cái)政面臨的困難。財(cái)政部門要進(jìn)一步規(guī)范非稅收入使用管理,除有規(guī)定用途或需補(bǔ)償征收成本支出外，非稅收入原則上不得與有關(guān)部門的支出掛鉤，不再實(shí)行結(jié)轉(zhuǎn)部門下年度使用。
(五)盡快建立財(cái)政預(yù)算的績(jī)效評(píng)價(jià)和追蹤問(wèn)效制度。財(cái)政部門應(yīng)對(duì)重大的支出項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程和完成結(jié)果要進(jìn)行監(jiān)督、檢查和績(jī)效考評(píng)，逐步建立項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和項(xiàng)目預(yù)算跟蹤問(wèn)效責(zé)任制，對(duì)專項(xiàng)資金支出的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和實(shí)際效果作出合理的分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正財(cái)政資金分配與使用中的不合理現(xiàn)象，從而提高預(yù)算分配決策水平，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，以確保財(cái)政資金使用的有效和安全。
(六)市財(cái)政局應(yīng)按財(cái)政部關(guān)于《地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理暫行辦法》的通知精神，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的管理,避免損失浪費(fèi);積極采取有效措施追收周轉(zhuǎn)金、管好資金占用費(fèi);要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)各方面往來(lái)款項(xiàng)的管理，對(duì)暫存暫付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理結(jié)算、追收，確保財(cái)政收支的真實(shí)性。
(七)要規(guī)范城信社(華投)金融資產(chǎn)處置資金的管理。市財(cái)政局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)金融資產(chǎn)處置追收收入的管理，根據(jù)省政府《轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于做好信用社、農(nóng)村合作基金會(huì)資產(chǎn)保全和盤活工作意見(jiàn)的通知》(粵府辦[*]45號(hào))的規(guī)定，嚴(yán)格將金融資產(chǎn)處置的追收收入納入本級(jí)財(cái)政的預(yù)算管理，沖轉(zhuǎn)省劃扣的預(yù)算暫付款項(xiàng)，以彌補(bǔ)省財(cái)政對(duì)我市的中央再貸款扣款(達(dá)26293萬(wàn)元)而形成的財(cái)政預(yù)算資金缺口，減輕財(cái)政負(fù)擔(dān);對(duì)中央再貸款和追債專戶的結(jié)余資金，財(cái)政部門要認(rèn)真梳理，不要讓其形成呆滯資金，要切實(shí)用好管好盤活每一筆財(cái)政資金。
(八)財(cái)政部門要加強(qiáng)局機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制費(fèi)用開(kāi)支，厲行節(jié)約;要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)全市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，盡快提升全市行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平;要全面清理幾年來(lái)國(guó)有固定資產(chǎn)投資竣工未決算等有問(wèn)題的基建工程項(xiàng)目，妥善解決遺留問(wèn)題，盡早結(jié)算列入固定資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范管理。
(九)市地稅局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基層征管人員的稅收政策法規(guī)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，積極推行政治思想和廉政教育，提高綜合素質(zhì);規(guī)范管理，健全制度;加大稅法宣傳力度，努力營(yíng)造依法治稅和依法納稅的良好氛圍，增強(qiáng)稅務(wù)人員自覺(jué)征稅和納稅人自覺(jué)納稅的意識(shí)，充分發(fā)揮稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的宏觀調(diào)控作用，保證我市地方稅收收入持續(xù)、穩(wěn)定增長(zhǎng)。
(十)加強(qiáng)地稅稽查隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步提高執(zhí)法人員依法行政意識(shí)和執(zhí)法水平，防止地稅稽查部門存在執(zhí)法不嚴(yán)、處理從輕，或者對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不反映不處理的現(xiàn)象，嚴(yán)格按照《稅收征管法》和《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的要求開(kāi)展稅務(wù)稽查工作。
(十一)嚴(yán)格執(zhí)行《稅收征管法》的規(guī)定。稅收專管部門要嚴(yán)格執(zhí)行納稅申報(bào)制度，對(duì)納稅戶檔案的建立、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)要保證監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)管理，主管部門必須加大對(duì)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)管理監(jiān)督的力度，對(duì)重點(diǎn)稅源要實(shí)行跟蹤管理，積極開(kāi)展清查漏征漏管戶專項(xiàng)行動(dòng)，清理稅收征管死角，掃除稅收征管盲區(qū)，努力挖掘稅收新的增長(zhǎng)點(diǎn)。
(十二)建立健全完善的稅收征管質(zhì)量考核工作。計(jì)財(cái)部門和征管部門要緊密配合，做好納稅登記率、申報(bào)率、入庫(kù)率、滯納金加收率、查補(bǔ)稅款處罰率等質(zhì)量考核工作，以便提高和促進(jìn)稅收征管的質(zhì)量和效率，年終做好稅收征管情況的分析，多為政府領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)濟(jì)部門決策提供依據(jù)。
教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇十一
1.國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定遵循()原則。
a.誰(shuí)投資誰(shuí)擁有所有權(quán)。
b.誰(shuí)投資誰(shuí)擁有經(jīng)營(yíng)權(quán)。
c.誰(shuí)投資誰(shuí)擁有管理權(quán)。
d.誰(shuí)投資誰(shuí)擁有產(chǎn)權(quán)。
【答案】：d國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定遵循誰(shuí)投資，誰(shuí)擁有產(chǎn)權(quán)原則。
2.按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》的規(guī)定，我國(guó)由()代表國(guó)家履行出資人職責(zé)。
a.國(guó)務(wù)院。
b.地方人民政府。
c.國(guó)務(wù)院和地方人民政府。
d.各級(jí)人民代表大會(huì)。
【答案】：c按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》的規(guī)定，我國(guó)由國(guó)務(wù)院和地方人民政府代表國(guó)家履行出資人職責(zé)。
3.國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行()。
a.核準(zhǔn)制。
b.備案制。
c.核準(zhǔn)制和備案制。
d.審批制。
【答案】：c國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。
4.轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)致使國(guó)家不再擁有控股地位時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)()批準(zhǔn)。
a.本級(jí)人民政府。
b.本級(jí)財(cái)政部門。
c.上一級(jí)人民政府。
d.上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)。
【答案】：a轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)致使國(guó)家不再擁有控股地位時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。
5.在企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易過(guò)程中，交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的一定比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，該比例為()。
a.60%。
b.70%。
c.80%。
d.90%。
【答案】：d在企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易過(guò)程中，交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的一定比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，該比例為90%。
6.企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易轉(zhuǎn)讓價(jià)格采取分期付款的，受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的()。
a.20%。
b.30%。
c.50%。
d.60%。
【答案】：b企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易轉(zhuǎn)讓價(jià)格采取分期付款的，受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的30%。
7.()有權(quán)決定預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用。
a.同級(jí)人大。
b.同級(jí)人大常委會(huì)。
c.同級(jí)人民政府。
d.上一級(jí)人民政府。
【答案】：c同級(jí)人民政府有權(quán)決定預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用。
8.各級(jí)國(guó)庫(kù)必須憑本級(jí)政府財(cái)政部門簽發(fā)的撥款憑證于()辦理庫(kù)款撥付，并將款項(xiàng)及時(shí)轉(zhuǎn)入用款單位的存款賬戶。
a.當(dāng)日。
b.2日內(nèi)。
c.5日內(nèi)。
d.10日內(nèi)。
【答案】：a各級(jí)國(guó)庫(kù)必須憑本級(jí)政府財(cái)政部門簽發(fā)的撥款憑證于當(dāng)日辦理庫(kù)款撥付，并將款項(xiàng)及時(shí)轉(zhuǎn)入用款單位的存款賬戶。
9.地方各級(jí)預(yù)算上下級(jí)之間有關(guān)收入和支出項(xiàng)目的劃分以及上解、返還或者補(bǔ)助的具體辦法，由()確定。
a.上級(jí)人大。
b.上級(jí)人大常委會(huì)。
c.上級(jí)政府。
d.上級(jí)政府與下級(jí)政府協(xié)商。
【答案】：c地方各級(jí)預(yù)算上下級(jí)之間有關(guān)收入和支出項(xiàng)目的劃分以及上解、返還或者補(bǔ)助的具體辦法，由上級(jí)政府確定。
10.下列關(guān)于一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算原則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。
a.我國(guó)一般設(shè)立五級(jí)預(yù)算。
c.地方各級(jí)總預(yù)算由本級(jí)預(yù)算和匯總的下一級(jí)總預(yù)算組成。
d.中央預(yù)算包括地方向中央上解的收入數(shù)額，但不包括中央對(duì)地方返還或者補(bǔ)助的數(shù)額。
【答案】：d中央預(yù)算包括地方向中央上解的收入數(shù)額，也包括中央對(duì)地方返還或者補(bǔ)助的數(shù)額。
二、多項(xiàng)選擇題。
1.占有國(guó)有資產(chǎn)的單位發(fā)生下列情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定的有()。
a.與外國(guó)投資者合作經(jīng)營(yíng)。
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b.國(guó)家機(jī)關(guān)所屬的事業(yè)單位創(chuàng)辦企業(yè)。
c.破產(chǎn)。
d.實(shí)行股份制改造。
e.與集體企業(yè)聯(lián)營(yíng)。
【答案】：abde國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的情形占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的單位發(fā)生下列情形的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定：
(1)與外方合資、合作的;。
(2)實(shí)行股份制改造和與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)的;。
(3)發(fā)生兼并、拍賣等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的;。
(4)國(guó)家機(jī)關(guān)及其所屬事業(yè)單位創(chuàng)辦企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體的;。
(5)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要界定的其他情形。
2.下列資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)界定為國(guó)有資產(chǎn)的有()。
a.全民所有制企業(yè)接受饋贈(zèng)形成的資產(chǎn)。
b.中外合資企業(yè)中，中方職工的工資差額。
c.中外合資企業(yè)依法按照中方工資總額一定比例提取的中方職工的住房補(bǔ)貼基金。
d.股份制企業(yè)為分配利潤(rùn)中，全民單位按照投資比例所占有的相應(yīng)份額。
e.中外合資企業(yè)清算時(shí)的全部資產(chǎn)。
【答案】：abcd中外合資企業(yè)清算時(shí)的全部資產(chǎn)不應(yīng)當(dāng)界定為國(guó)有資產(chǎn)。
3.國(guó)有資產(chǎn)占有單位發(fā)生下列情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的有()。
a.以貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資。
b.部分改建為有限責(zé)任公司。
c.部分資產(chǎn)租賃給其他國(guó)有企業(yè)。
d.清算。
e.確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值。
【答案】：bde國(guó)有資產(chǎn)的占有單位發(fā)生下列情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：
(1)整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司;。
(2)以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資;。
(3)合并、分立、清算;。
(4)除上市公司以外的原股東股權(quán)比例變動(dòng);。
(5)除上市公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)(股權(quán))轉(zhuǎn)讓;。
(6)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣;。
(7)整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位;。
(8)確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值;。
(9)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評(píng)估的事項(xiàng)。
4.行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理堅(jiān)持()原則。
a.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合。
b.預(yù)算管理與預(yù)算外管理相結(jié)合。
c.資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合。
d.實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合。
e.靜態(tài)管理與動(dòng)態(tài)管理相結(jié)合。
【答案】：acd行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理堅(jiān)持的原則有：資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合;資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合;實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合。
5.我國(guó)國(guó)家預(yù)算的組成部門包括()。
a.中央預(yù)算。
b.部門預(yù)算。
c.地方預(yù)算。
d.單位預(yù)算。
e.本級(jí)預(yù)算。
【答案】：ac我國(guó)國(guó)家預(yù)算的組成部門包括中央預(yù)算和地方預(yù)算。
6.下列各項(xiàng)中，屬于全國(guó)人大預(yù)算管理職權(quán)的有()。
a.審查中央預(yù)算草案。
b.批準(zhǔn)中央預(yù)算。
c.監(jiān)督中央預(yù)算執(zhí)行。
d.改變?nèi)珖?guó)人大常委會(huì)關(guān)于預(yù)算的不適當(dāng)?shù)臎Q議。
e.撤銷全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于決算的不適當(dāng)?shù)臎Q議。
【答案】：abde監(jiān)督中央預(yù)算執(zhí)行不屬于全國(guó)人大預(yù)算管理職權(quán)。
7.下列部門中，屬于預(yù)算收入征收部門的有()。
a.審計(jì)。
b.稅務(wù)。
c.財(cái)政。
d.海關(guān)。
e.工商。
【答案】：bcd稅務(wù)、財(cái)政、海關(guān)屬于預(yù)算收入征收部門。
8.接受返還或者補(bǔ)助款項(xiàng)的.()政府應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人大報(bào)告有關(guān)情況。
a.縣。
b.設(shè)區(qū)的市。
c.鄉(xiāng)。
d.民族鄉(xiāng)。
e.鎮(zhèn)。
【答案】：cde接受返還或者補(bǔ)助款項(xiàng)的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人大報(bào)告有關(guān)情況。
9.下列有關(guān)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)說(shuō)法中，正確的有()。
b.應(yīng)當(dāng)接受財(cái)政部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
c.省、自治區(qū)、直轄市制定的地方國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)規(guī)程應(yīng)報(bào)財(cái)政部和中國(guó)人民銀行備案。
d.國(guó)庫(kù)庫(kù)款的支配權(quán)屬于中國(guó)人民銀行。
e.縣級(jí)以上各級(jí)預(yù)算必須設(shè)立國(guó)庫(kù)。
【答案】：abce各級(jí)國(guó)庫(kù)庫(kù)款的支配權(quán)屬于本級(jí)政府財(cái)政部門。
10.預(yù)算收入劃分為()。
a.中央預(yù)算收入。
b.地方預(yù)算收入。
c.中央和地方預(yù)算共享收入。
d.特殊預(yù)算收入。
e.一般預(yù)算收入。
【答案】：abc預(yù)算收入劃分為中央預(yù)算收入、地方預(yù)算收入、中央和地方預(yù)算共享收入。
綜合分析題。
1.2010年3月，a國(guó)有企業(yè)擬將其全資子公司b公司的國(guó)有資產(chǎn)全部轉(zhuǎn)讓。同年5月，a企業(yè)委托評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)b公司資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估值為人民幣1000萬(wàn)元。之后，a企業(yè)向社會(huì)公開(kāi)披露了轉(zhuǎn)讓b公司的信息，有5家企業(yè)提出購(gòu)買意向。6月，a企業(yè)采取招標(biāo)方式，最終確定c企業(yè)為購(gòu)買方;雙方簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定：c企業(yè)向a企業(yè)一次性轉(zhuǎn)讓全部購(gòu)買價(jià)款600萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問(wèn)題的正確答案。
(1).b公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由()進(jìn)行內(nèi)部審議。
a.總經(jīng)理辦公會(huì)議。
b.董事會(huì)。
c.股東會(huì)。
d.職工代表大會(huì)。
【答案】：b公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)進(jìn)行內(nèi)部審議。
(2).c企業(yè)購(gòu)買b公司資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)具備的條件有()。
a.具有法人資格。
b.具有良好的財(cái)務(wù)狀況。
c.具有良好的商業(yè)信譽(yù)。
d.注冊(cè)資本達(dá)到600萬(wàn)元以上。
【答案】：bcc企業(yè)購(gòu)買b公司資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)具備的條件有具有良好的財(cái)務(wù)狀況、具有良好的商業(yè)信譽(yù)。
(3).按照《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓b公司的產(chǎn)權(quán)交易價(jià)格只有高于()時(shí)，才能直接進(jìn)行交易，而不需要獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)的同意。
a.300萬(wàn)元。
b.500萬(wàn)元。
c.600萬(wàn)元。
d.900萬(wàn)元。
【答案】：d按照《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓b公司的產(chǎn)權(quán)交易價(jià)格只有高于900萬(wàn)元時(shí)，才能直接進(jìn)行交易，而不需要獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)的同意。
(4).c企業(yè)向a企業(yè)支付價(jià)款的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)()。
a.5日。
d.1年。
【答案】：d/c企業(yè)向a企業(yè)支付價(jià)款的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)1年。
教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇十二
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：
根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，省審計(jì)廳對(duì)2015年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作緊緊圍繞省委、省政府關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的總體部署，堅(jiān)持依法審計(jì)、實(shí)事求是、推動(dòng)改革、鼓勵(lì)創(chuàng)新，注重查處重大違紀(jì)違法、損失浪費(fèi)和履職盡責(zé)不到位等問(wèn)題，注重從體制、機(jī)制和制度層面提出相關(guān)建議，采取預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合的辦法，對(duì)省級(jí)財(cái)政管理和省財(cái)政廳、省發(fā)改委、省教育廳、省民宗委、省司法廳、省住建廳、省水利廳、省文化廳、省外僑辦、省國(guó)資委、省地稅局、省工商局、省安監(jiān)局、省工商聯(lián)、團(tuán)省委、省婦聯(lián)、省農(nóng)科院、省農(nóng)機(jī)局等18個(gè)部門單位預(yù)算執(zhí)行情況，以及保障性安居工程、森林生態(tài)效益補(bǔ)償基金、農(nóng)村飲水安全資金、國(guó)土整治項(xiàng)目、高速公路建設(shè)項(xiàng)目等重點(diǎn)資金和項(xiàng)目實(shí)施了審計(jì)。
2015年，在省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各級(jí)各部門認(rèn)真落實(shí)省十二屆人大四次會(huì)議的各項(xiàng)決議，把穩(wěn)增長(zhǎng)擺在更加突出的位置，主動(dòng)認(rèn)識(shí)適應(yīng)引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，著力促進(jìn)“三量齊升”、推進(jìn)“五化同步”，全省經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持了穩(wěn)中向好、穩(wěn)中趨優(yōu)的發(fā)展態(tài)勢(shì)?？傮w上看，省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。
——財(cái)政收入進(jìn)一步增長(zhǎng)，綜合財(cái)力不斷增強(qiáng)。2015年，省本級(jí)實(shí)現(xiàn)一般公共預(yù)算收入990.29億元，較上年增長(zhǎng)10%;實(shí)現(xiàn)地方收入389.86億元，較上年增長(zhǎng)13.9%。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大等不利因素，省委、省政府始終保持戰(zhàn)略定力，在穩(wěn)投資、擴(kuò)消費(fèi)、促產(chǎn)業(yè)、幫企業(yè)等方面，有針對(duì)性地采取系列政策措施，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均實(shí)現(xiàn)了預(yù)期目標(biāo)。同時(shí)，積極爭(zhēng)取中央對(duì)我省的轉(zhuǎn)移支付，2015年，中央補(bǔ)助我省2,930.9億元，較上年增長(zhǎng)10.8%。
——財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，民生等重點(diǎn)支出的比重不斷提高。省財(cái)政繼續(xù)壓縮行政運(yùn)行費(fèi)支出，切實(shí)加大對(duì)教育、環(huán)境保護(hù)、住房保障等公共服務(wù)的投入力度，不斷完善社會(huì)服務(wù)體系。2015年，省財(cái)政用于行政運(yùn)行費(fèi)支出72.72億元，較上年減少16.9%;除返還性支出、一般轉(zhuǎn)移支付和轉(zhuǎn)貸市縣地方政府債券支出外，一般公共預(yù)算安排教育、社會(huì)保障等民生支出達(dá)1,419.09億元，占比65%，較上年增長(zhǎng)13%。對(duì)市縣補(bǔ)助支出力度進(jìn)一步加大，一般公共預(yù)算安排3,032.48億元，較上年增長(zhǎng)22%。
——財(cái)政管理改革進(jìn)一步推進(jìn)，財(cái)政預(yù)算管理不斷規(guī)范。2015年是新預(yù)算法實(shí)施的第一年，省財(cái)政積極推進(jìn)預(yù)算管理制度改革，取得較好成效。有序推進(jìn)四部預(yù)算統(tǒng)籌銜接，將政府性基金74.3億元調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌安排;將政府性債務(wù)納入預(yù)算管理，實(shí)行分類預(yù)警;盤活財(cái)政存量資金，清理收回省直部門以前年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)11.72億元，裁撤省直部門銀行賬戶198個(gè)，收回沉淀資金1100萬(wàn)元，財(cái)政資金使用績(jī)效明顯提高。
——審計(jì)整改力度進(jìn)一步加大，財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)不斷強(qiáng)化。對(duì)去年審計(jì)報(bào)告反映的問(wèn)題，省政府認(rèn)真落實(shí)省人大常委會(huì)審議意見(jiàn)，及時(shí)部署整改工作;省直各部門單位積極采納審計(jì)建議，整改問(wèn)題，完善制度，內(nèi)部管理更加規(guī)范;省審計(jì)廳按省政府要求切實(shí)加強(qiáng)跟蹤督促，審計(jì)所指出的問(wèn)題基本整改到位。繼續(xù)開(kāi)展“三公”經(jīng)費(fèi)、“小金庫(kù)”等專項(xiàng)治理，省直單位“三公”經(jīng)費(fèi)支出5.94億元，較上年減少1.03億元，同口徑比，在上年下降10%的基礎(chǔ)上，再下降了15%。
但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，一些部門單位仍存在一些違紀(jì)違規(guī)和管理不到位的問(wèn)題，特別是有些方面體制機(jī)制尚不完善、相關(guān)制度措施未及時(shí)調(diào)整，影響了財(cái)政資金的使用效益，需要通過(guò)深化改革、創(chuàng)新制度和加強(qiáng)管理加以解決。
一、決算草案審計(jì)情況。
根據(jù)新預(yù)算法的規(guī)定，省審計(jì)廳首次對(duì)省級(jí)決算草案進(jìn)行了審計(jì)，決算草案表明：省財(cái)政一般公共決算收入5,043.68億元，為預(yù)算的130%，較上年增長(zhǎng)47.1%;決算支出4,940.57億元，為預(yù)算的127%，較上年增長(zhǎng)52.9%;補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金29.7億元，其中：超收收入安排22.46億元，收回單位結(jié)余資金安排7.24億元;年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)103.11億元。政府性基金決算收入334.43億元，為預(yù)算的96.7%，較上年減少13.7%;決算支出297.99億元，為預(yù)算的120%，較上年減少13.2%;年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)36.44億元。社保基金決算收入199.72億元，為預(yù)算的111%，較上年減少5.2%;決算支出168.66億元，為預(yù)算的106%，較上年增長(zhǎng)21%;累計(jì)滾存結(jié)余443.45億元。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算收入5.02億元，為預(yù)算的201%，較上年減少7.4%;決算支出5.01億元，為預(yù)算的200%，較上年減少9.6%;年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)0.01億元。
同時(shí)，對(duì)省發(fā)改委等18個(gè)部門單位決算草案進(jìn)行了審計(jì)。決算草案表明，18個(gè)部門單位決算支出267.19億元，為預(yù)算的92.9%;其中機(jī)關(guān)本級(jí)決算支出13.29億元，為預(yù)算的85%，一般性行政運(yùn)行支出5.01億元，人均16.51萬(wàn)元，與上年基本持平。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
(一)決算收支不完整。
一是省財(cái)政少列報(bào)預(yù)算收入3,072.18萬(wàn)元。其中：專戶存款利息收入2,365.14萬(wàn)元、收回以前年度高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金論證費(fèi)564.79萬(wàn)元、其他上繳款142.25萬(wàn)元。
二是省財(cái)政多列報(bào)當(dāng)年預(yù)算支出19.84億元。其中：將預(yù)算安排的征地拆遷調(diào)節(jié)專項(xiàng)資金3億元轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶，下達(dá)或預(yù)撥資金16.84億元。
三是2個(gè)部門少計(jì)決算收入146.6萬(wàn)元。其中：省司法廳所屬司法警官職院收入掛往來(lái)114萬(wàn)元，省工商聯(lián)將上級(jí)撥入經(jīng)費(fèi)等32.6萬(wàn)元計(jì)入省總商會(huì)。
四是5個(gè)部門多計(jì)或少計(jì)決算支出328.07萬(wàn)元。如省工商局將收取的其他單位水電空調(diào)費(fèi)在后勤中心掛往來(lái)，年末余額199.36萬(wàn)元，未沖減相關(guān)支出。省民宗委在項(xiàng)目支出中多列當(dāng)年單位公務(wù)用車燃油費(fèi)支出23.26萬(wàn)元。
五是2個(gè)部門將上級(jí)撥入經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助191.67萬(wàn)元，在往來(lái)科目中列收列支。其中：省外僑辦95.27萬(wàn)元、省發(fā)改委所屬省價(jià)格監(jiān)測(cè)分析中心96.4萬(wàn)元。
(二)決算編制不規(guī)范。
一是2個(gè)部門決算報(bào)表與賬面反映不一致。省工商局所屬培訓(xùn)中心決算草案反映“基本支出-獎(jiǎng)金”為27.73萬(wàn)元，賬面支出為32.81萬(wàn)元。省地稅局機(jī)關(guān)維修基金等往來(lái)結(jié)算資金455.85萬(wàn)元，未納入資產(chǎn)負(fù)債表反映。
二是4個(gè)部門決算支出科目列示不準(zhǔn)確，涉及金額657.71萬(wàn)元。如省國(guó)資委所屬監(jiān)事會(huì)將“基本支出-商品及福利支出”122萬(wàn)元，調(diào)整到項(xiàng)目支出反映。省司法廳決算草案將離退休費(fèi)等基本支出173.33萬(wàn)元，調(diào)入項(xiàng)目支出。
(三)決算事項(xiàng)未按規(guī)定處理。
一是省級(jí)決算草案未編制報(bào)表附注，未按規(guī)定將單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制列支84.98億元等重要事項(xiàng)予以說(shuō)明。
二是省財(cái)政歷年國(guó)企改革支出掛賬7.24億元，當(dāng)年列報(bào)支出1.7億元，年末尚有5.54億元未處理。
重點(diǎn)關(guān)注了省財(cái)政廳、省發(fā)改委、省地稅局和省國(guó)資委管理省級(jí)財(cái)政預(yù)算的情況，發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題：
(一)預(yù)算編制不完善。
一是預(yù)算編制不細(xì)化。省級(jí)一般公共預(yù)算232.63億元，未細(xì)化到單位、到項(xiàng)目，占年初預(yù)算的44.4%。省發(fā)改委編制省預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃草案中，有6.19億元未明確到具體項(xiàng)目，需另行下達(dá)計(jì)劃，占預(yù)算總額的57.5%。
二是預(yù)算編制不完整。省財(cái)政未將省福利彩票發(fā)行中心、省體育彩票管理中心業(yè)務(wù)費(fèi)收支納入政府性基金預(yù)算管理，其中：收入4.71億元，支出4.09億元。
三是預(yù)算年初到位率低，實(shí)際安排遲。省財(cái)政年初國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案2.5億元，省國(guó)資委延至11月才將細(xì)化的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案報(bào)省財(cái)政廳，省財(cái)政廳于12月實(shí)際安排5.06億元，為年初預(yù)算的2倍。
四是支出安排不科學(xué)，后期監(jiān)管不到位。省國(guó)資委采取“收支掛鉤，一年一定”的方式確定國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目，未實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)滾動(dòng)安排;同時(shí)未對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算安排的項(xiàng)目實(shí)施年度檢查，也未建立完工后評(píng)價(jià)和動(dòng)態(tài)管理制度。
(二)收入征繳不規(guī)范。
一是收入扣繳不到位。省財(cái)政未及時(shí)扣繳各地拖欠的農(nóng)田水利建設(shè)資金省級(jí)收入6.46億元。
二是非稅收入繳庫(kù)不及時(shí)。省財(cái)政非稅收入2.11億元未及時(shí)確認(rèn)，滯留匯繳結(jié)算專戶;已確認(rèn)收入的，尚有546.53萬(wàn)元至年底未繳國(guó)庫(kù)。
三是違規(guī)使用專戶收繳稅款。其中：瀏陽(yáng)市等6縣市地稅局違規(guī)利用代保管資金賬戶收繳耕地占用稅3.99億元;株洲市天元區(qū)等4縣市地稅局違規(guī)利用待繳庫(kù)稅款專戶收繳本地各類稅款1.46億元。
四是稅收征收方式不當(dāng)。桑植縣等23縣市地稅局對(duì)屬于特殊行業(yè)或特殊類型納稅人的湖南昌隆律師事務(wù)所、湖南益誠(chéng)擔(dān)保股份有限公司等41家企業(yè)，違規(guī)采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅。
(三)預(yù)算管理不嚴(yán)格。
一是單位上年結(jié)轉(zhuǎn)使用率不高。省直單位上年結(jié)轉(zhuǎn)94.33億元，當(dāng)年支付68.49億元，年末繼續(xù)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)25.84億元，占比27%，部分單位當(dāng)年使用不足50%。
二是財(cái)政專戶未及時(shí)撤銷。省財(cái)政的成品油補(bǔ)貼和出國(guó)培訓(xùn)2個(gè)專戶至年底應(yīng)銷未銷，結(jié)余資金2.4億元，沉淀在專戶。
三是預(yù)算資金下達(dá)不及時(shí)。其中：省財(cái)政上年結(jié)轉(zhuǎn)7.19億元至6月底未下達(dá)，占比15%;省級(jí)財(cái)政預(yù)算至9月底尚有35.59億元未下達(dá)，占比16%。
四是國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管不到位。省國(guó)資委所監(jiān)管企業(yè)中有1家未辦理產(chǎn)權(quán)交接，20家交接手續(xù)不完備;未設(shè)置專門賬簿核算代省政府持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資收益的增減變化，將中國(guó)五礦等股權(quán)處置及其他收益另賬核算;持有中聯(lián)重科股份12.53億股，市值59.16億元，未納入法定財(cái)務(wù)賬套統(tǒng)一管理。
重點(diǎn)關(guān)注了省發(fā)改委等18個(gè)部門單位預(yù)算執(zhí)行的績(jī)效，發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題：
(一)部門預(yù)算存在多編、少編或不細(xì)化等問(wèn)題。
一是6個(gè)部門預(yù)算編制不細(xì)化，涉及財(cái)政資金10.28億元。如省水利廳和省安監(jiān)局年初預(yù)算資金分別有7.9億元、1.17億元，未細(xì)化到具體單位、具體項(xiàng)目，需進(jìn)行二次分配。
二是5個(gè)部門漏報(bào)、少編收入預(yù)算6,498.16萬(wàn)元。如省安監(jiān)局所屬省安全職院未將長(zhǎng)沙煤礦安全技術(shù)培訓(xùn)中心收支納入年初部門預(yù)算，涉及收入4,673.13萬(wàn)元，為該院年初預(yù)算的117%。省農(nóng)科院年初未將房產(chǎn)、土地租賃和科研經(jīng)費(fèi)等經(jīng)常性專項(xiàng)收入1,543.86萬(wàn)元編入部門預(yù)算。
三是3個(gè)部門將非預(yù)算單位納入部門預(yù)算管理，涉及財(cái)政資金1,581.51萬(wàn)元。如省外僑辦將移交省國(guó)資委管理的湖南青園賓館，編入部門預(yù)算，涉及資金740.79萬(wàn)元。
四是4個(gè)部門少編或多編支出預(yù)算，涉及預(yù)算資金841.65萬(wàn)元。如省工商局未考慮機(jī)關(guān)網(wǎng)絡(luò)租賃費(fèi)上年結(jié)轉(zhuǎn)100萬(wàn)元，又編制年初預(yù)算112萬(wàn)元，導(dǎo)致年末結(jié)轉(zhuǎn)111.84萬(wàn)元，占年初預(yù)算的99.9%。
教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇十三
對(duì)8個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)項(xiàng)目投資額12.98億元。審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)外貸援款項(xiàng)目對(duì)我省改善自然環(huán)境、節(jié)能減排、提高勞動(dòng)力技能水平等起到積極的示范作用，各項(xiàng)目執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
(一)個(gè)別項(xiàng)目建設(shè)違規(guī)。有1個(gè)項(xiàng)目的2個(gè)子項(xiàng)目執(zhí)行單位未經(jīng)批準(zhǔn)超出估算3998.6萬(wàn)元進(jìn)行招標(biāo)和建設(shè)。
(二)個(gè)別項(xiàng)目變更多、進(jìn)度緩慢。有1個(gè)項(xiàng)目的2個(gè)子項(xiàng)目因用地未落實(shí)、招標(biāo)程序不符合規(guī)定申請(qǐng)退出，變更新的實(shí)施單位;有1個(gè)項(xiàng)目的26個(gè)合同中有20個(gè)由于項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容調(diào)整或取消未能按時(shí)完成。
(三)個(gè)別項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理薄弱。有1個(gè)項(xiàng)目的6個(gè)子項(xiàng)目在貸款協(xié)議生效1年后仍未設(shè)賬進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，省審計(jì)廳已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定;對(duì)涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處;對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn);對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，省審計(jì)廳將按照省政府的要求監(jiān)督有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會(huì)專題報(bào)告。
對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問(wèn)題，有關(guān)地區(qū)和部門單位按照省政府審計(jì)整改工作會(huì)議的部署和要求，認(rèn)真組織整改。截至5月底，按照審計(jì)要求已上繳、追回或歸還各級(jí)財(cái)政資金23.87億元，撥付滯留和閑置資金27.56億元，規(guī)范會(huì)計(jì)賬目資金10.46億元，促進(jìn)落實(shí)項(xiàng)目資金0.96億元;處理有關(guān)責(zé)任人19人，有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)規(guī)章制度69項(xiàng)。具體整改情況，已向省人大常委會(huì)提交了專題報(bào)告。
教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇十四
對(duì)廣新集團(tuán)、絲紡集團(tuán)、建工集團(tuán)、省聯(lián)合電子公司、航運(yùn)集團(tuán)、南粵集團(tuán)、物資集團(tuán)等7戶省屬企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行審計(jì)，涉及資產(chǎn)總額1187億元。審計(jì)結(jié)果表明，上述企業(yè)積極適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，采取措施推動(dòng)國(guó)企轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
(一)會(huì)計(jì)信息反映不實(shí)。7戶企業(yè)多計(jì)資產(chǎn)125億元，多計(jì)負(fù)債80.4億元，多計(jì)所有者權(quán)益44.6億元，主要表現(xiàn)為財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍不恰當(dāng)、資產(chǎn)評(píng)估增值依據(jù)不充分、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不足額等問(wèn)題。
(二)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策不規(guī)范。7戶企業(yè)共有38項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策不規(guī)范，占抽查事項(xiàng)的14.5%，主要包括未報(bào)省國(guó)資委審批或備案、未履行內(nèi)部審批程序、可研不充分、違規(guī)出借資金或擔(dān)保、從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)等問(wèn)題。
(三)內(nèi)部控制不健全。有4戶企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制不到位，導(dǎo)致48億元資產(chǎn)存在損失風(fēng)險(xiǎn);有1戶企業(yè)私設(shè)“小金庫(kù)”237.7萬(wàn)元;有2戶企業(yè)違規(guī)超額發(fā)放薪酬或列支工資性支出1291萬(wàn)元;有1戶企業(yè)提取現(xiàn)金815.8萬(wàn)元用途不明，相關(guān)人員已被移送司法機(jī)關(guān)處理;7戶企業(yè)工程管理不到位，存在未按規(guī)定招投標(biāo)、合同和施工管理不規(guī)范等問(wèn)題。
審計(jì)指出問(wèn)題后，相關(guān)企業(yè)積極整改，完善了內(nèi)部管理制度84項(xiàng)，對(duì)50名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了責(zé)任追究。
教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇十五
(一)保障性安居工程審計(jì)情況。
組織對(duì)20個(gè)市本級(jí)及102個(gè)縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)年各類城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行了審計(jì)(省本級(jí)和深圳市由審計(jì)署審計(jì))。審計(jì)結(jié)果表明，20個(gè)市各級(jí)財(cái)政共籌集和安排城鎮(zhèn)保障性安居工程資金100.25億元，完成開(kāi)工任務(wù)3.88萬(wàn)套，基本建成任務(wù)6.37萬(wàn)套，新增發(fā)放住房租賃補(bǔ)貼任務(wù)0.62萬(wàn)戶，完成率分別為110.2%、107.8%、147.6%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
1.部分保障性安居工程資金被閑置。有3個(gè)市本級(jí)、11個(gè)縣財(cái)政補(bǔ)助資金3.71億元閑置一年以上。
2.保障性安居工程資金籌集、管理不到位。有3個(gè)市本級(jí)、6個(gè)縣少安排資金3365.7萬(wàn)元;有2個(gè)縣保障房銷售收入290.9萬(wàn)元未納入預(yù)算管理。
3.部分地區(qū)保障房分配和貨幣補(bǔ)貼控制不嚴(yán)。有2個(gè)市本級(jí)、4個(gè)縣35戶保障對(duì)象虛報(bào)家庭收入、住房等資料，騙取公共租賃住房(含廉租住房)實(shí)物配租(售)35套;有1個(gè)市本級(jí)、2個(gè)縣違規(guī)擴(kuò)大范圍審批住房保障資格和待遇，導(dǎo)致27戶違規(guī)享受保障房;有1個(gè)市本級(jí)、5個(gè)縣未及時(shí)足額發(fā)放416戶保障對(duì)象應(yīng)享受的住房補(bǔ)貼45.4萬(wàn)元。
4.部分地區(qū)保障房退出機(jī)制仍不夠完善。有4個(gè)市本級(jí)、11個(gè)縣134戶保障對(duì)象的家庭收入、住房等條件發(fā)生變化，不再符合保障待遇享受條件，仍違規(guī)享受保障房;有3個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣住房保障機(jī)構(gòu)未按規(guī)定對(duì)保障對(duì)象進(jìn)行定期審核和動(dòng)態(tài)管理。
5.個(gè)別保障房被違規(guī)使用。有1個(gè)市本級(jí)、1個(gè)縣7套保障性住房被個(gè)人違規(guī)轉(zhuǎn)借、出租。
6.部分地區(qū)保障房空置問(wèn)題較為突出。有7個(gè)市本級(jí)、13個(gè)縣5771套已建成保障房截至2014年底空置超過(guò)1年;有1個(gè)市53套大戶型經(jīng)濟(jì)適用房空置超過(guò)4年。
7.部分保障房后續(xù)管理不到位。有2個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣3239套保障房未及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，影響分配使用;有5個(gè)市本級(jí)、5個(gè)縣2190戶欠繳租金395.6萬(wàn)元。
8.個(gè)別地區(qū)未完成2014年保障性安居工程目標(biāo)任務(wù)。有4個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣未完成開(kāi)工任務(wù)1343套，占應(yīng)完成開(kāi)工任務(wù)的28.92%;有2個(gè)市本級(jí)、4個(gè)縣未完成基本建成任務(wù)551套，占應(yīng)完成基本建成任務(wù)的6.13%。
(二)高速公路項(xiàng)目竣工決算審計(jì)情況。
對(duì)江肇、汕揭(揭陽(yáng)段)、佛開(kāi)(謝邊至三堡段)、廣珠西線(三期)及韶贛等高速公路項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)調(diào)查了部分參建單位和佛山、韶關(guān)、中山、江門、肇慶、揭陽(yáng)等6個(gè)市征地拆遷單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
1.對(duì)70個(gè)施工標(biāo)段的建安工程費(fèi)用及征地拆遷費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位多計(jì)工程建設(shè)成本9.06億元。
2.有55個(gè)施工、服務(wù)、采購(gòu)等單項(xiàng)合同超過(guò)規(guī)定限額未經(jīng)招標(biāo)，涉及金額1.42億元。
3.有52個(gè)施工及服務(wù)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式選擇實(shí)施單位，涉及金額1.15億元。
4.有1個(gè)項(xiàng)目建設(shè)單位違規(guī)設(shè)立“小金庫(kù)”，涉及金額743.4萬(wàn)元。
5.有1個(gè)市未足額支付被征地村集體留用地貨幣補(bǔ)償3200萬(wàn)元;有1個(gè)市未按規(guī)定上繳耕地開(kāi)墾費(fèi)省級(jí)分成810萬(wàn)元;有1個(gè)市違規(guī)支付征地拆遷補(bǔ)償款500萬(wàn)元;有1個(gè)縣占用青苗補(bǔ)償款23.7萬(wàn)元購(gòu)買小汽車。
教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇十六
一是7個(gè)部門未及時(shí)征收或繳納預(yù)算收入，涉及資金1.37億元。如省水利廳未及時(shí)組織征收長(zhǎng)安益陽(yáng)發(fā)電有限公司等10家企業(yè)欠繳的水資源費(fèi)1.26億元。省司法廳所屬司法警官職院未及時(shí)收取培訓(xùn)綜合樓租金及水電費(fèi)340.31萬(wàn)元。
二是6個(gè)部門非稅收入未實(shí)行“收支兩條線”管理，涉及資金4,395.88萬(wàn)元。如省水利廳所屬重點(diǎn)辦歷年收取山丘城市防洪工程項(xiàng)目招標(biāo)代理費(fèi)等1,762.21萬(wàn)元，未繳省財(cái)政，直接用于招標(biāo)項(xiàng)目業(yè)務(wù)費(fèi)等1,578.65萬(wàn)元。省文化廳所屬省文物考古研究所未將文物保護(hù)規(guī)劃和文物修復(fù)等收入821.92萬(wàn)元上繳省財(cái)政。
三是2個(gè)部門隱瞞收入362.21萬(wàn)元。省國(guó)資委以前年度中國(guó)五礦湖南有色金屬控股集團(tuán)支付的國(guó)資委監(jiān)事會(huì)工資等223.64萬(wàn)元，未計(jì)收入。省農(nóng)機(jī)局將門面租金等收入138.57萬(wàn)元，轉(zhuǎn)移至長(zhǎng)沙祥博物業(yè)管理有限公司，已用于職工住宅區(qū)物業(yè)管理費(fèi)等71.51萬(wàn)元，結(jié)余67.29萬(wàn)元。
(三)擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，部分單位將費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁其他單位。
一是7個(gè)部門擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1.77億元。如省水利廳所屬省水利電力公司將農(nóng)網(wǎng)還貸資金1.48億元，挪用于投資竹園電站等4家水電站，尚有1.19億元未歸還。
二是5個(gè)單位將費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁到所屬單位或監(jiān)管企業(yè)，涉及金額538.63萬(wàn)元。如省工商聯(lián)將費(fèi)用122.83萬(wàn)元，轉(zhuǎn)嫁到所屬民營(yíng)企業(yè)服務(wù)中心和人才服務(wù)中心。
(四)超范圍或超標(biāo)準(zhǔn)安排專項(xiàng)資金，個(gè)別項(xiàng)目資金被冒領(lǐng)。
一是3個(gè)部門超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)安排專項(xiàng)資金3,530.2萬(wàn)元。如省文化廳所屬省文物局在省級(jí)文物保護(hù)專項(xiàng)中超范圍安排資金2215萬(wàn)元。省民宗委在少數(shù)民族發(fā)展專項(xiàng)中超標(biāo)準(zhǔn)安排省市兩級(jí)管理費(fèi)80.2萬(wàn)元。
二是2個(gè)部門安排的專項(xiàng)資金被冒領(lǐng)723.03萬(wàn)元。湖南鑫興達(dá)精工工業(yè)公司等8家單位以虛報(bào)項(xiàng)目、虛報(bào)投資額等方式從省發(fā)改委冒領(lǐng)專項(xiàng)資金674萬(wàn)元。團(tuán)省委所屬湖南青少年創(chuàng)業(yè)就業(yè)基金會(huì)，將部分就業(yè)培訓(xùn)任務(wù)交由長(zhǎng)沙萬(wàn)亨人力資源咨詢公司承辦，該公司通過(guò)虛報(bào)培訓(xùn)人數(shù)多獲取財(cái)政資金49.03萬(wàn)元。
(五)資金下達(dá)不及時(shí)，部分項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，資金閑置。
一是7個(gè)部門資金未及時(shí)下達(dá)，涉及金額11.06億元。其中省安監(jiān)局等5個(gè)部門年初預(yù)算二次分配資金3.25億元，未在6月30日前分配下達(dá);省農(nóng)機(jī)局等3個(gè)部門未將中央專款7.78億元，在30日內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá);省教育廳“計(jì)劃”協(xié)同創(chuàng)新專項(xiàng)資金345萬(wàn)元超過(guò)1年未撥付相關(guān)單位。
二是4個(gè)部門單位預(yù)算執(zhí)行率低，個(gè)別單位項(xiàng)目支出連年結(jié)轉(zhuǎn)。如省文化廳及所屬單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)2年以上的資金達(dá)8,639.43萬(wàn)元。團(tuán)省委機(jī)關(guān)年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1,548.98萬(wàn)元，占當(dāng)年預(yù)算40.4%，其中機(jī)關(guān)信息化建設(shè)年初預(yù)算38萬(wàn)元，當(dāng)年未支出。
三是7個(gè)部門項(xiàng)目未啟動(dòng)或?qū)嵤┚徛e置資金1.6億元。如省發(fā)改委下達(dá)吉首市等8個(gè)縣市基層就業(yè)和社會(huì)保障服務(wù)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目投資3039萬(wàn)元，至12月底未動(dòng)工。省安監(jiān)局從安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金中安排應(yīng)急救援平臺(tái)建設(shè)等8個(gè)項(xiàng)目未啟動(dòng)，閑置資金2621萬(wàn)元。
(六)資產(chǎn)賬實(shí)不符、使用或配置不當(dāng)，部分單位未實(shí)行政府采購(gòu)。
一是5個(gè)部門存在賬外資產(chǎn)。如省財(cái)政廳和省文化廳公房7套，未入賬。省農(nóng)科院所屬省茶葉研究所對(duì)湖南保靖黃金茶有限公司的出資額57萬(wàn)元未在賬面上反映。
二是3個(gè)部門國(guó)有資產(chǎn)使用或處置不當(dāng)。如團(tuán)省委以財(cái)政資金1.97億元投資建設(shè)省青少年活動(dòng)中心，大部分時(shí)間閑置，綜合利用率低，未充分發(fā)揮其教育基地的作用。
三是5個(gè)部門多計(jì)、少計(jì)或未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及金額1.3億元。如省農(nóng)科院創(chuàng)新大廈投資1.1億元，竣工交付使用，未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。省民宗委賬面多計(jì)車輛6臺(tái)，多計(jì)固定資產(chǎn)160.89萬(wàn)元。
四是4個(gè)部門往來(lái)款未及時(shí)清理、收回，涉及金額9,495.51萬(wàn)元。如省農(nóng)科院所屬雜交水稻研究中心未收回以前年度與湖南雄天房地產(chǎn)公司合作建設(shè)國(guó)際大廈的土地返還款1,280.45萬(wàn)元。省安監(jiān)局應(yīng)付長(zhǎng)沙市定榮置業(yè)有限公司土地款371.47萬(wàn)元，長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理。
五是6個(gè)部門未實(shí)行政府采購(gòu)或政府采購(gòu)不規(guī)范。如省國(guó)資委未經(jīng)政府采購(gòu)，聘請(qǐng)13家會(huì)計(jì)事務(wù)所，對(duì)所監(jiān)管企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，從國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入中安排審計(jì)費(fèi)945.39萬(wàn)元。
六是5個(gè)部門正版軟件管理制度缺失，或配置失當(dāng)。如省發(fā)改委采購(gòu)筆記本電腦58臺(tái)，除預(yù)裝正版操作系統(tǒng)外，均未購(gòu)置正版辦公軟件。
(七)資金沉淀，個(gè)別單位違規(guī)出借資金。
一是勞?；鸫媪抠Y金多，管理不規(guī)范。至20底，全省勞保基金余額55.98億元，其中省本級(jí)和12個(gè)市州38.66億元未納入財(cái)政管理，長(zhǎng)期閑置在專戶。岳陽(yáng)等3市多提管理費(fèi)、撥付非建筑企業(yè)或挪用勞?；?69.52萬(wàn)元，懷化市出借且未收回資金968.6萬(wàn)元。
二是11個(gè)部門結(jié)余資金4,846.3萬(wàn)元，沉淀在特設(shè)專戶或其他單位，形成存量。如省住建廳所屬省質(zhì)安總站以前年度施工安全服務(wù)費(fèi)結(jié)余921.63萬(wàn)元、省外僑辦歷年結(jié)余625.24萬(wàn)元、省婦聯(lián)歷年結(jié)余183.44萬(wàn)元，沉淀在特設(shè)專戶。
三是3個(gè)部門違規(guī)出借財(cái)政資金1,183.1萬(wàn)元，有的長(zhǎng)期掛賬。如省農(nóng)科院以前年度墊付經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目部58套預(yù)留房建設(shè)資金320萬(wàn)元、借給豐澤小區(qū)項(xiàng)目部安置房建設(shè)資金761.1萬(wàn)元，未收回。
(八)其他問(wèn)題。
一是2個(gè)部門捐贈(zèng)資金管理不規(guī)范。團(tuán)省委所屬省青基會(huì)將4000萬(wàn)元捐贈(zèng)資金用于信托理財(cái)，未及時(shí)用于資助。省外僑辦捐贈(zèng)工作多頭管理，未按規(guī)定建立統(tǒng)一的捐贈(zèng)臺(tái)賬。
二是2個(gè)部門對(duì)受托單位監(jiān)管不嚴(yán)。省發(fā)改委委托湖南中智誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)湘西地區(qū)開(kāi)發(fā)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，抽查6個(gè)項(xiàng)目，有5個(gè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)不真實(shí)。省文化廳將非物質(zhì)文化遺產(chǎn)數(shù)字化記錄保護(hù)項(xiàng)目委托湖南文化音像出版社實(shí)施，全額支付合同款99.8萬(wàn)元，又安排27.7萬(wàn)元委托另外2家公司對(duì)未達(dá)標(biāo)項(xiàng)目重新補(bǔ)錄。
三是3個(gè)部門信息公開(kāi)不完整、不細(xì)化。如省工商聯(lián)部門預(yù)算公開(kāi)，未對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額和分項(xiàng)增減變化的原因進(jìn)行說(shuō)明;度部門決算公開(kāi)，未細(xì)化說(shuō)明國(guó)內(nèi)公務(wù)接待的批次、人數(shù)以及“三公”經(jīng)費(fèi)的增減變化原因等信息。
四、重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)情況。
(一)保障性安居工程跟蹤審計(jì)。
根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳跟蹤審計(jì)了除長(zhǎng)沙以外的13個(gè)市州年保障性安居工程。13市州籌集保障性安居工程資金531.3億元，開(kāi)工48.09萬(wàn)套，竣工面積1,176.76萬(wàn)平方米，受益居民119.57萬(wàn)戶，有效保障了住房困難群眾的基本需求。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是部分地方保障性安居工程政策未落實(shí)。新晃等5個(gè)縣市從土地出讓凈收益及房地產(chǎn)稅、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等收入中少安排保障性安居工程資金6,383.96萬(wàn)元，辰溪等13個(gè)縣市人防、地稅和房產(chǎn)等部門單位未按規(guī)定減免19個(gè)安居工程項(xiàng)目稅費(fèi)417.14萬(wàn)元。二是存在套取、挪用或違規(guī)使用保障性安居工程資金等問(wèn)題。常德市西湖管理區(qū)危房改造指揮部等3個(gè)單位套取安居工程補(bǔ)貼補(bǔ)助資金194.06萬(wàn)元，涉嫌私分或侵吞;石門等2個(gè)縣市3個(gè)單位虛列支出或轉(zhuǎn)移保障性安居工程資金398.5萬(wàn)元。三是部分不符合條件家庭違規(guī)享受住房保障待遇。靖州等19個(gè)縣市56戶保障對(duì)象通過(guò)虛報(bào)或重復(fù)申領(lǐng)等形式違規(guī)獲取農(nóng)村危房改造補(bǔ)助資金66.63萬(wàn)元。湘鄉(xiāng)等32個(gè)縣市1446戶保障對(duì)象未按規(guī)定及時(shí)退出，違規(guī)享受保障性住房464套，違規(guī)領(lǐng)取貨幣補(bǔ)貼146.03萬(wàn)元。四是部分保障性住房違規(guī)使用或空置。嘉禾等13個(gè)縣市561套保障性住房被違規(guī)使用，安仁等16個(gè)縣市5264套已竣工驗(yàn)收的保障性住房，長(zhǎng)期空置未發(fā)揮效益。
審計(jì)指出問(wèn)題后，相關(guān)市縣積極整改，已追回違規(guī)資金561.91萬(wàn)元，退還不應(yīng)收取的稅費(fèi)237.55萬(wàn)元，取消或調(diào)整保障對(duì)象939戶，收回、重新分配住房510套，涉嫌違法違紀(jì)線索已移送司法、紀(jì)檢機(jī)關(guān)查處。
(二)森林生態(tài)效益補(bǔ)償基金審計(jì)。
為掌握生態(tài)公益林的建設(shè)和管護(hù)情況，促進(jìn)“五個(gè)一批”脫貧攻堅(jiān)政策的有效落實(shí)，省審計(jì)廳審計(jì)了炎陵等8個(gè)縣市至2015年森林生態(tài)效益補(bǔ)償基金。8縣市兩年到位中央及省級(jí)公益林補(bǔ)償基金3.56億元，增加了林農(nóng)收入，促進(jìn)了森林資源保護(hù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是部分縣市生態(tài)公益林被破壞或違規(guī)占用。桂東等2個(gè)縣市違規(guī)開(kāi)墾或開(kāi)發(fā)破壞公益林1,808.33畝，炎陵等3個(gè)縣市將近萬(wàn)畝公益林，出租用于經(jīng)營(yíng)性開(kāi)發(fā)或以商品林性質(zhì)投資經(jīng)營(yíng)。二是部分縣市生態(tài)公益林未確權(quán)，存在超范圍發(fā)放或多獲取公益林補(bǔ)償基金等問(wèn)題。永順等4個(gè)縣市101.65萬(wàn)畝發(fā)放補(bǔ)償基金的林地未確權(quán);石門縣2年多發(fā)放公益林補(bǔ)償基金61.56萬(wàn)元;龍山等3個(gè)縣市通過(guò)將非林地申報(bào)為公益林等方式，多獲取補(bǔ)償基金457.49萬(wàn)元。三是部分縣市擠占、挪用專項(xiàng)資金。石門等7個(gè)縣市將補(bǔ)償基金2,109.65萬(wàn)元，用于基礎(chǔ)設(shè)施維修、工作經(jīng)費(fèi)和人員支出等。四是8個(gè)縣市累計(jì)延時(shí)發(fā)放補(bǔ)償基金2.28億元，占補(bǔ)償基金總額的64%。
審計(jì)指出問(wèn)題后，有關(guān)部門正在對(duì)部分公益林進(jìn)一步界定、調(diào)整、確權(quán)，清查處理破壞或違規(guī)占用公益林等問(wèn)題。
(三)農(nóng)村飲水安全資金審計(jì)。
為促進(jìn)國(guó)家農(nóng)村飲水安全政策的有效落實(shí)，規(guī)范農(nóng)村飲水安全資金的管理和使用，省審計(jì)廳審計(jì)了寧鄉(xiāng)等6個(gè)縣市2014至2015年農(nóng)村飲水安全資金。6縣市2年到位建設(shè)資金5.1億元，其中已撥付使用3.43億元、結(jié)存1.67億元。項(xiàng)目的`實(shí)施，改善了農(nóng)村生產(chǎn)生活條件，促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是部分縣市違規(guī)使用建設(shè)資金。臨湘等4個(gè)縣市違規(guī)列支單位行政運(yùn)行及其他非農(nóng)飲項(xiàng)目支出859.31萬(wàn)元;辰溪等3縣市通過(guò)虛開(kāi)票據(jù)、多報(bào)項(xiàng)目工程量等方式，違規(guī)支付建設(shè)資金1,331.43萬(wàn)元。二是部分縣市項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。臨湘等3個(gè)縣市56個(gè)項(xiàng)目未公開(kāi)招投標(biāo)或招投標(biāo)不規(guī)范，涉及資金4,972.86萬(wàn)元;6縣市違規(guī)轉(zhuǎn)包148個(gè)項(xiàng)目，涉及資金8,409.25萬(wàn)元。三是部分縣市后期管護(hù)工作不到位。桃江等5個(gè)縣市未劃定或部分劃定水源保護(hù)范圍，飲用水的質(zhì)量難以保證。
審計(jì)指出問(wèn)題后，有關(guān)單位核減了多報(bào)的工程量，收回了被擠占挪用的專項(xiàng)資金，新增解決19.16萬(wàn)人的飲水安全問(wèn)題。
(四)國(guó)土整治項(xiàng)目審計(jì)。
為促進(jìn)土地資源的規(guī)范管理，提高國(guó)土整治資金的使用效益，省審計(jì)廳審計(jì)了茶陵等7個(gè)縣市20至20國(guó)土整治項(xiàng)目。省國(guó)土資源廳、省農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)辦和省水利廳4年組織實(shí)施省級(jí)以上國(guó)土整治項(xiàng)目1895個(gè)，總投資287.46億元，在完善農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)增產(chǎn)和農(nóng)民增收等方面發(fā)揮了積極作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是7個(gè)縣市以虛報(bào)項(xiàng)目資料套取項(xiàng)目資金992.58萬(wàn)元，擠占挪用項(xiàng)目資金2,574.63萬(wàn)元。如茶陵縣農(nóng)開(kāi)辦通過(guò)虛報(bào)項(xiàng)目資料套取資金907.32萬(wàn)元，用于農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和工作經(jīng)費(fèi)支出。桑植縣國(guó)土局將整治資金331.26萬(wàn)元，用于局機(jī)關(guān)行政管理等支出。二是7個(gè)縣市存在應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)、串通投標(biāo)、違規(guī)掛靠和轉(zhuǎn)包等現(xiàn)象，涉及項(xiàng)目561個(gè)，資金7.78億元，分別占項(xiàng)目總數(shù)、投資總額的29.6%、2.7%。
審計(jì)指出問(wèn)題后，有關(guān)部門完善了新一輪土地利用規(guī)劃調(diào)整，按原資金渠道歸還和撥付專項(xiàng)資金9,927.85萬(wàn)元，對(duì)茶陵等7個(gè)縣市相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問(wèn)責(zé)。
(五)高速公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。
根據(jù)省政府要求，省審計(jì)廳跟蹤審計(jì)了政府投資的49個(gè)高速公路建設(shè)項(xiàng)目。49個(gè)高速公路建設(shè)項(xiàng)目概算總投資2,808.41億元，2015年計(jì)劃投資266.77億元，實(shí)際完成投資277億元，完成率103.8%。自以來(lái)，累計(jì)核減工程造價(jià)和節(jié)約投資51.9億元。2015年審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)管理使用不規(guī)范。省交通運(yùn)輸廳至2015年累計(jì)收取124個(gè)項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)17.97億元，實(shí)際支出136個(gè)項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)19.02億元，未納入預(yù)算管理。二是項(xiàng)目前期勘察設(shè)計(jì)質(zhì)量不高。永吉高速和南岳高速因設(shè)計(jì)不當(dāng)，導(dǎo)致改線或個(gè)別項(xiàng)目異地重建，增加投資2.25億元;吉懷高速和懷通高速土建工程因設(shè)計(jì)變更，增加投資35.89億元，占合同總金額的24%。三是咨詢服務(wù)類事項(xiàng)應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)。炎汝、龍永等11個(gè)項(xiàng)目有267項(xiàng)設(shè)計(jì)咨詢服務(wù)類事項(xiàng)未招標(biāo)，涉及合同金額3.96億元。
審計(jì)指出問(wèn)題后，有關(guān)單位進(jìn)一步加強(qiáng)了項(xiàng)目前期管理，全面清理了應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)合同項(xiàng)目，完善了相關(guān)項(xiàng)目管理制度。
五、審計(jì)整改及案件移送情況。
對(duì)于涉及政策和制度層面、重大損失浪費(fèi)等方面的問(wèn)題，省審計(jì)廳已上報(bào)了省委、省政府;涉嫌違法違紀(jì)的問(wèn)題，省審計(jì)廳已移送相關(guān)部門進(jìn)一步查處;涉及財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面一般性的違規(guī)問(wèn)題，省審計(jì)廳依法出具了審計(jì)報(bào)告，作出了審計(jì)決定，并提出了整改意見(jiàn)和審計(jì)建議。對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，省直有關(guān)部門單位和市縣政府按照省委、省政府的要求正在認(rèn)真整改，并已取得初步成效。審計(jì)整改后續(xù)情況，省審計(jì)廳將在今年11月的審計(jì)整改報(bào)告中予以反映。
六、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)。
(一)進(jìn)一步深化預(yù)算管理改革，規(guī)范預(yù)算管理行為。一是按照新預(yù)算法的要求，繼續(xù)完善“全口徑”預(yù)算管理制度，加強(qiáng)財(cái)政“精細(xì)化”管理，減少預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，縮小財(cái)政預(yù)決算差異。二是加強(qiáng)政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算與一般公共預(yù)算的統(tǒng)籌，規(guī)范國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，加大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益調(diào)入一般公共預(yù)算的力度。三是切實(shí)減少待分配資金比例，提高預(yù)算的年初到位率，優(yōu)化定員定額支出標(biāo)準(zhǔn)，打足基本支出預(yù)算，不斷提高財(cái)政預(yù)算管理水平。
(二)進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政收支結(jié)構(gòu)，防范和化解各種風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是在繼續(xù)落實(shí)國(guó)家減稅降費(fèi)政策的同時(shí)，依法加強(qiáng)稅收征管，確保應(yīng)收盡收，為重點(diǎn)支出提供財(cái)力保障。二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，厲行勤儉節(jié)約，嚴(yán)格控制一般性支出和“三公”經(jīng)費(fèi)，著力保障和改善民生，著力支持改革、鼓勵(lì)創(chuàng)新，著力支持“三去一降一補(bǔ)”重點(diǎn)工作。三是優(yōu)化財(cái)政資源配置，盤活存量、用好增量，繼續(xù)強(qiáng)化政府性債務(wù)管理，密切關(guān)注各類可能增加政府性債務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不斷增強(qiáng)財(cái)政的宏觀調(diào)控和公共服務(wù)能力。
(三)進(jìn)一步強(qiáng)化專項(xiàng)資金主管部門責(zé)任，提高財(cái)政資金使用績(jī)效。一是鞏固專項(xiàng)資金整合成果，厘清各類專項(xiàng)資金支持邊界，從嚴(yán)控制財(cái)政對(duì)一般競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的投入。二是加強(qiáng)專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，嚴(yán)格項(xiàng)目的評(píng)審論證、實(shí)質(zhì)性審查等工作，完善專項(xiàng)資金跟蹤問(wèn)效和績(jī)效考評(píng)機(jī)制，不斷提高專項(xiàng)資金使用績(jī)效。三是加強(qiáng)招投標(biāo)監(jiān)督管理，規(guī)范招投標(biāo)市場(chǎng)秩序，推進(jìn)招投標(biāo)工作規(guī)范化、科學(xué)化。四是針對(duì)專項(xiàng)資金使用問(wèn)題多發(fā)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，深入開(kāi)展專項(xiàng)治理，嚴(yán)厲查處各類違紀(jì)違法行為。
(四)進(jìn)一步完善審計(jì)查出問(wèn)題的整改機(jī)制，防止類似問(wèn)題再次發(fā)生。一是全面落實(shí)湘辦〔〕21號(hào)文件精神，完善審計(jì)查出問(wèn)題整改情況向省人大常委會(huì)報(bào)告的機(jī)制，推動(dòng)審計(jì)查出問(wèn)題整改工作的制度化、長(zhǎng)效化。二是督促被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人切實(shí)履行審計(jì)整改第一責(zé)任，及時(shí)糾正違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，完善相關(guān)制度;對(duì)審計(jì)反映的體制機(jī)制性問(wèn)題，盡快建立健全適應(yīng)改革發(fā)展要求的制度機(jī)制，完善相關(guān)配套政策和法規(guī)。三是強(qiáng)化審計(jì)整改成果運(yùn)用。各地各部門應(yīng)將審計(jì)結(jié)果及其整改情況作為干部考核、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。對(duì)整改不力、屢審屢犯的單位或個(gè)人，嚴(yán)格實(shí)行追責(zé)問(wèn)責(zé)。
教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇十七
根據(jù)國(guó)務(wù)院的決定和審計(jì)署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳分兩個(gè)階段對(duì)珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽(yáng)等12個(gè)市貫徹落實(shí)中央和省委、省政府出臺(tái)的一系列穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)重大政策措施落實(shí)情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個(gè)重點(diǎn)交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府重大決策部署，各項(xiàng)工作總體上推進(jìn)正常。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
(一)部分重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。有3個(gè)高速公路項(xiàng)目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響，總體僅完成計(jì)劃征拆量的31%。其中有1個(gè)項(xiàng)目截至209月底僅完成年度計(jì)劃的1.54%。
(二)部分行政審批事項(xiàng)下放工作落實(shí)不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個(gè)區(qū)因承接機(jī)構(gòu)職能不健全承接不了上級(jí)下放的學(xué)校和托幼機(jī)構(gòu)醫(yī)療室設(shè)置許可等6項(xiàng)行政審批事項(xiàng);有4個(gè)市因沒(méi)有合適的社會(huì)組織來(lái)承接，有社會(huì)組織等級(jí)評(píng)估等50項(xiàng)應(yīng)轉(zhuǎn)移事項(xiàng)仍保留在原機(jī)關(guān)實(shí)施;有2個(gè)市、1個(gè)縣的護(hù)理學(xué)會(huì)已承接的“護(hù)士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項(xiàng)，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時(shí)間來(lái)辦理，影響服務(wù)質(zhì)量。
(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時(shí)滿足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應(yīng)納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實(shí)施，如有2個(gè)市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。
(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實(shí)。有3個(gè)市的工商部門實(shí)行“先照后證”改革后，其他相關(guān)部門沒(méi)有相應(yīng)簡(jiǎn)化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個(gè)市的工商部門尚未建立“寬進(jìn)嚴(yán)管”的信用信息公示平臺(tái);有2個(gè)市的工商部門雖已初步建立此平臺(tái)但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門也未能實(shí)現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。
教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇十八
1、下列關(guān)于預(yù)算審批的說(shuō)法中，不正確的是：
a、中央預(yù)算由全國(guó)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。
c、地方各級(jí)預(yù)算由本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。
【正確答案】d。
【該題針對(duì)“預(yù)算法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。
2、預(yù)算收支旬報(bào)，按照財(cái)政部規(guī)定的內(nèi)容編制，報(bào)送財(cái)務(wù)部的時(shí)間是于每旬終了后：
a、3日內(nèi)。
b、5日內(nèi)。
c、7日內(nèi)。
d、10日內(nèi)。
【正確答案】a。
【該題針對(duì)“預(yù)算法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。
3、下列關(guān)于一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算原則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：
a、我國(guó)一般設(shè)立五級(jí)預(yù)算。
c、地方各級(jí)總預(yù)算由本級(jí)預(yù)算和匯總的下一級(jí)總預(yù)算組成。
d、中央預(yù)算包括地方向中央上解的收入數(shù)額，但不包括中央對(duì)地方返還或者補(bǔ)助的數(shù)額。
【正確答案】d。
【該題針對(duì)“預(yù)算法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。
4、下列情形中，不屬于應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的占有單位進(jìn)行評(píng)估的情形的是：
a、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣。
b、以企業(yè)的資產(chǎn)為其他債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)擔(dān)保。
c、整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位。
d、合并、分立、清算。
【正確答案】b。
【該題針對(duì)“國(guó)有資產(chǎn)管理法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。
5、在國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易過(guò)程中，當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行，此低于評(píng)估結(jié)果的比例是：
a、60%。
b、70%。
c、80%。
d、90%。
【正確答案】d。
【該題針對(duì)“國(guó)有資產(chǎn)管理法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。
6、下列關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的說(shuō)法中，不正確的.是：
a、產(chǎn)權(quán)指的就是財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)。
b、界定國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)旨在明晰產(chǎn)權(quán)歸屬，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)范圍和其他產(chǎn)權(quán)主體的合法權(quán)益。
c、產(chǎn)權(quán)界定應(yīng)遵循“誰(shuí)投資，誰(shuí)擁有產(chǎn)權(quán)”的原則。
【正確答案】a。
【該題針對(duì)“國(guó)有資產(chǎn)管理法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。
二、多項(xiàng)選擇題。
1、下列有關(guān)決算審批的說(shuō)法中，不正確的有：
d、各部門應(yīng)當(dāng)自本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)本部門決算之日起15日內(nèi)向所屬各單位批復(fù)決算。
【正確答案】ab。
【該題針對(duì)“預(yù)算法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。
2、下列各項(xiàng)中，屬于全國(guó)人大預(yù)算管理職權(quán)的有：
a、批準(zhǔn)中央預(yù)算。
b、撤銷全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于決算的不適當(dāng)?shù)臎Q議。
c、監(jiān)督中央預(yù)算執(zhí)行。
d、審查中央預(yù)算草案。
e、改變?nèi)珖?guó)人大常委會(huì)關(guān)于預(yù)算的不適當(dāng)?shù)臎Q議。
【正確答案】abde。
【該題針對(duì)“預(yù)算法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。
3、關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的下列表述中，正確的有：
a、受讓人不能是自然人。
b、可以采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓。
c、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議進(jìn)行內(nèi)部審議。
d、采取分期付款方式支付轉(zhuǎn)讓價(jià)款的，首期付款不得低于總價(jià)款的60%。
e、轉(zhuǎn)讓成交后，轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)當(dāng)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。
【正確答案】bce。
【該題針對(duì)“國(guó)有資產(chǎn)管理法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。
4、下列各項(xiàng)法律法規(guī)屬于財(cái)政監(jiān)督法的有：
b、審計(jì)法。
c、財(cái)政違法行為處罰處分條例。
d、國(guó)有資產(chǎn)管理法。
e、政府采購(gòu)法。
【正確答案】bcd。
【該題針對(duì)“財(cái)政法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。
教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇十九
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，，省審計(jì)廳在省委、省政府和審計(jì)署的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞“三個(gè)定位，兩個(gè)率先”總目標(biāo)，認(rèn)真履行審計(jì)保障和監(jiān)督職責(zé)，積極探索對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的審計(jì)全覆蓋，推動(dòng)我省穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)政策措施的貫徹落實(shí)，在維護(hù)健全法治，保障和改善民生，規(guī)范財(cái)政管理，服務(wù)改革發(fā)展，促進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮了積極作用。
審計(jì)結(jié)果表明，20，各部門各地區(qū)認(rèn)真落實(shí)省十二屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。省級(jí)一般公共預(yù)算總收入4427.55億元，總支出3887.38億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)540.17億元;政府性基金預(yù)算總收入504.95億元，總支出265.99億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)238.96億元;社?；痤A(yù)算當(dāng)年收入308.87億元，當(dāng)年支出327.56億元，年終滾存結(jié)余514.81億元;國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入25.29億元，總支出15.92億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.37億元。
——財(cái)政保障和調(diào)控能力不斷增強(qiáng)。依法加強(qiáng)收入征管，促進(jìn)財(cái)政收入增長(zhǎng)從約束性向預(yù)期性轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收入平穩(wěn)持續(xù)健康發(fā)展。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，省財(cái)政用于公共安全、教育、科技、交通運(yùn)輸支出達(dá)953.98億元(含轉(zhuǎn)移支付)，分別完成預(yù)算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用于辦好十件民生實(shí)事支出783.83億元，完成預(yù)算的114.6%。免征32項(xiàng)中央設(shè)立和7項(xiàng)省設(shè)立涉企行政事業(yè)性收費(fèi)的省級(jí)收入，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。積極發(fā)行地方債券募集資金148億元，加大公共投資規(guī)模，有效發(fā)揮財(cái)政政策在推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和協(xié)調(diào)區(qū)域發(fā)展中的作用。
——嚴(yán)格控制一般性支出成效明顯。認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和國(guó)務(wù)院“約法三章”，從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出;進(jìn)一步完善黨政機(jī)關(guān)公務(wù)活動(dòng)支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)，建立落實(shí)“三公”經(jīng)費(fèi)只減不增的經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督檢查工作機(jī)制;實(shí)施省直部門會(huì)議費(fèi)及“三公”經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)制度，加強(qiáng)考核監(jiān)督檢查，嚴(yán)格控制慶典、研討會(huì)等活動(dòng)，停止新建樓堂館所資金安排，切實(shí)降低行政運(yùn)行成本。年，省級(jí)一般公共服務(wù)支出同比下降27.8%，省直黨政機(jī)關(guān)和參公事業(yè)單位“三公”經(jīng)費(fèi)同比下降20.19%。
——預(yù)算執(zhí)行約束力和公開(kāi)化程度不斷提高。圍繞推進(jìn)深化財(cái)政體制改革和預(yù)算編制改革，進(jìn)一步加大政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和一般公共預(yù)算統(tǒng)籌力度，推進(jìn)細(xì)化全口徑預(yù)算編制，政府預(yù)算體系更加完善;加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，控制新增支出，清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，清理壓減專項(xiàng)資金項(xiàng)目數(shù)量，預(yù)算執(zhí)行約束力不斷提高;不斷推進(jìn)財(cái)政信息公開(kāi)，公開(kāi)內(nèi)容不斷細(xì)化、范圍不斷擴(kuò)展，管理制度不斷完善，財(cái)政預(yù)決算、“三公”經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)資金公開(kāi)制度體系不斷健全。
一、政府全口徑預(yù)算管理審計(jì)情況。
2014年，省財(cái)政廳和有關(guān)部門認(rèn)真貫徹省委、省政府決策部署，注重加強(qiáng)全口徑預(yù)算管理，加大對(duì)民生等重點(diǎn)領(lǐng)域的投入，從嚴(yán)控制一般性支出，推進(jìn)預(yù)算公開(kāi)，強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督，全口徑預(yù)算執(zhí)行不斷規(guī)范，但仍存在需要進(jìn)一步加強(qiáng)管理和規(guī)范的問(wèn)題。
(一)一般公共預(yù)算管理方面。
1.部分支出項(xiàng)目年初預(yù)算資金未及時(shí)申請(qǐng)撥付使用。從省財(cái)政一般公共預(yù)算審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，有9個(gè)部門12個(gè)支出項(xiàng)目2014年年初預(yù)算資金9.13億元，當(dāng)年未申請(qǐng)撥付使用;有5個(gè)部門6個(gè)支出項(xiàng)目2014年年初預(yù)算資金19.15億元，在當(dāng)年11、12月才開(kāi)始申請(qǐng)撥付使用。
2.非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收入279.1萬(wàn)元未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)納入一般公共預(yù)算管理。
3.個(gè)別專項(xiàng)資金項(xiàng)目已完成仍繼續(xù)安排預(yù)算。抽查發(fā)現(xiàn)，“全省文化信息資源共享工程縣級(jí)支中心建設(shè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目的建設(shè)任務(wù)在已完成，但至2014年仍每年安排預(yù)算額度1086萬(wàn)元。
4.部分專項(xiàng)資金管理有待規(guī)范。一是內(nèi)控不健全。有3個(gè)部門單位17項(xiàng)專項(xiàng)資金沒(méi)有制訂相應(yīng)的項(xiàng)目評(píng)審辦法和驗(yàn)收辦法。二是資金撥付不及時(shí)。有2個(gè)部門單位的5項(xiàng)專項(xiàng)資金會(huì)簽、審查時(shí)間長(zhǎng)達(dá)4、5個(gè)月才安排使用。三是信息公開(kāi)不充分。有3個(gè)部門單位3項(xiàng)專項(xiàng)資金未按要求納入省級(jí)專項(xiàng)資金管理平臺(tái)管理;有43個(gè)部門單位192項(xiàng)專項(xiàng)資金未在省級(jí)專項(xiàng)資金管理平臺(tái)公開(kāi)管理辦法、申報(bào)指南或分配信息。
(二)政府性基金預(yù)算管理方面。
1.部分省級(jí)政府性基金收入預(yù)算編制方法不科學(xué)。由于編制預(yù)算時(shí)未充分參考上一年度收入實(shí)際完成情況，省級(jí)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)收入、育林基金收入、森林植被恢復(fù)費(fèi)、港口建設(shè)費(fèi)收入等4項(xiàng)政府性基金至2014年的收入實(shí)際執(zhí)行數(shù)均為預(yù)算數(shù)的1.5倍以上，差距較大，最高的達(dá)5.34倍。
2.部分政府性基金預(yù)算支出執(zhí)行率偏低。2014年，省級(jí)政府性基金年初預(yù)算安排的項(xiàng)目資金中，有4項(xiàng)支出1.02億元未執(zhí)行;有3項(xiàng)支出執(zhí)行率低于50%，未執(zhí)行資金1.69億元。
(三)社?；痤A(yù)算管理方面。
1.未及時(shí)歸還各市社?；鹄⑹杖?15.1萬(wàn)元。省財(cái)政未將4月至6月歸集各地級(jí)市委托中央投資運(yùn)營(yíng)的社?；鹦纬傻幕钇诶⑹杖?15.1萬(wàn)元及時(shí)劃歸各市。
2.少征工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)4001.3萬(wàn)元。省地稅局未按社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定方法征收工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)，導(dǎo)致實(shí)際征收金額比應(yīng)征金額分別少2162.6萬(wàn)元和1838.7萬(wàn)元。
3.信息系統(tǒng)信息更新不及時(shí)。對(duì)比省公安廳戶籍管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，截至2015年2月底，省社保局社保信息系統(tǒng)中有241名離退休人員死亡后仍繼續(xù)領(lǐng)取基本養(yǎng)老待遇超過(guò)3個(gè)月，涉及金額1079.4萬(wàn)元;有301個(gè)參保人員因死亡、退保等原因，社保費(fèi)38.3萬(wàn)元至今未退還;2014年省地稅局征收868人的社保費(fèi)1015萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)未能在省社保局社保信息系統(tǒng)反映。
(四)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理方面。
1.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算年初安排的財(cái)政貼息補(bǔ)助資金支出、產(chǎn)業(yè)升級(jí)與發(fā)展支出等9827萬(wàn)元當(dāng)年未安排使用。
2.部分國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入未按規(guī)定納入預(yù)算管理。省財(cái)政未將1家省屬企業(yè)、2014年上繳的利潤(rùn)收入587.1萬(wàn)元，納入當(dāng)年省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理。
二、稅收征管審計(jì)情況。
對(duì)珠海、東莞、中山、江門4個(gè)市稅收征管情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)省地稅局及珠三角8個(gè)市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實(shí)省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng)，為國(guó)家實(shí)施宏觀調(diào)控和促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個(gè)市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費(fèi)及時(shí)劃解國(guó)庫(kù);有2個(gè)市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個(gè)項(xiàng)目的土地增值稅清算手續(xù);有1個(gè)市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個(gè)市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時(shí)間差調(diào)節(jié)稅款入庫(kù)進(jìn)度，導(dǎo)致1.72億元稅款當(dāng)年未征收入庫(kù);有1個(gè)市將6家企業(yè)營(yíng)業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫(kù);有2個(gè)市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)1.46億元。
(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對(duì)比8個(gè)市國(guó)土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬(wàn)宗涉及面積75077.36萬(wàn)平方米土地在地稅部門沒(méi)有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問(wèn)題的有743宗，核實(shí)其中472宗涉及面積4441.3萬(wàn)平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。
(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對(duì)比7個(gè)市房產(chǎn)部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個(gè)市5.99萬(wàn)宗涉及面積13032.89萬(wàn)平方米房產(chǎn)，沒(méi)有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問(wèn)題的有362宗，核實(shí)其中106宗涉及面積196.18萬(wàn)平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬(wàn)元。
對(duì)省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國(guó)土資源廳、省交通運(yùn)輸廳、省水利廳、省商務(wù)廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質(zhì)局、省專用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計(jì)劃生育協(xié)會(huì)、省社會(huì)主義學(xué)院、省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心、省倫教蠶種場(chǎng)、省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)中心等29個(gè)部門單位進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)63個(gè)下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
(一)有8個(gè)部門單位預(yù)算編制不科學(xué)、年中追加預(yù)算比例較高。如省民政廳及下屬單位2014年年中追加預(yù)算2.46億元，為年初預(yù)算的149.64%;省科技廳本部年中追加預(yù)算6808.3萬(wàn)元，為年初預(yù)算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預(yù)算共3.39億元，為年初預(yù)算的96%。
(二)有11個(gè)部門單位預(yù)算編制不夠完整、細(xì)化。如省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心未將銷售蠶種、檢測(cè)費(fèi)等收入納入年初部門預(yù)算，涉及金額1259萬(wàn)元;省地稅局年度追加預(yù)算5.72億元沒(méi)有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目;省旅游局中國(guó)(廣東)國(guó)際旅游產(chǎn)業(yè)博覽會(huì)專項(xiàng)資金等5個(gè)追加項(xiàng)目，沒(méi)有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目，涉及金額1.18億元。
(三)有23個(gè)部門單位部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低。如省商務(wù)廳有46個(gè)項(xiàng)目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬(wàn)元;省國(guó)土資源廳有44個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質(zhì)局有21個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬(wàn)元;省民宗委有11個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率低于50%，其中9個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬(wàn)元。
(四)有22個(gè)部門單位未按規(guī)定用途使用預(yù)算資金，涉及金額6346.5萬(wàn)元。如省專用通信局有4個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)被用于人員和公用支出，涉及金額295萬(wàn)元;省社科院在“課題及業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)”中超范圍列支人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)225.4萬(wàn)元;省公共資源交易中心人員經(jīng)費(fèi)擠占公用經(jīng)費(fèi)179.3萬(wàn)元;省計(jì)劃生育協(xié)會(huì)在“生育關(guān)懷行動(dòng)”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支其他項(xiàng)目費(fèi)用17.8萬(wàn)元。
(五)有12個(gè)部門單位執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度不到位，涉及金額258.7萬(wàn)元。如省法院以現(xiàn)金支付車輛燃料費(fèi)、差旅費(fèi)等67.6萬(wàn)元;省法制辦以現(xiàn)金支付車輛加油費(fèi)、車輛維護(hù)費(fèi)等13.8萬(wàn)元;省倫教蠶種場(chǎng)以現(xiàn)金支付辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等13.5萬(wàn)元;省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)中心未制定公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄管理辦法，未按規(guī)定開(kāi)立公務(wù)卡。
(六)有18個(gè)部門單位和27個(gè)下屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)和公開(kāi)招標(biāo)，涉及金額517.1萬(wàn)元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購(gòu)項(xiàng)目未按規(guī)定編制年初預(yù)算，涉及金額1047.8萬(wàn)元;省地方志辦印刷服務(wù)、耗材等21個(gè)政府采購(gòu)項(xiàng)目未編制年初預(yù)算，涉及金額114.6萬(wàn)元。
(七)有4個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質(zhì)監(jiān)局下屬省質(zhì)檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金萬(wàn)元;省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識(shí)產(chǎn)權(quán)研發(fā)中心劃撥資金131.3萬(wàn)元。
(八)有13個(gè)部門單位的往來(lái)款長(zhǎng)期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運(yùn)輸廳下屬省公路局以前借給直屬單位的周轉(zhuǎn)金等9123.3萬(wàn)元長(zhǎng)期未進(jìn)行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級(jí)下?lián)芪从玫奈惺马?xiàng)撥款977.5萬(wàn)元中，有47項(xiàng)共計(jì)432.1萬(wàn)元超過(guò)3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬(wàn)元應(yīng)收款超過(guò)未清理;省社會(huì)主義學(xué)院有22.7萬(wàn)元超過(guò)3年以上的個(gè)人借款截至2014年12月未追回。
(九)有4個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬(wàn)元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬(wàn)元上繳省財(cái)政;省水利廳下屬省水文局2012至20對(duì)外提供水文專業(yè)有償服務(wù)收入3254.7萬(wàn)元未實(shí)行“收支兩條線”管理。
(十)固定資產(chǎn)管理方面存在的問(wèn)題。一是有7個(gè)部門單位和4個(gè)下屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)出租土地或房產(chǎn)面積18.49萬(wàn)平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個(gè)部門單位和7個(gè)下屬單位無(wú)償將房屋、土地等固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)借給下屬單位等使用，涉及17.16萬(wàn)平方米。三是有3個(gè)部門單位和6個(gè)下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財(cái)政或納入單位預(yù)算管理，涉及金額1174.9萬(wàn)元。四是有3個(gè)部門單位和5個(gè)下屬單位違規(guī)處置固定資產(chǎn)，涉及金額498.5萬(wàn)元。五是有2個(gè)下屬單位房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)閑置，涉及1274.8萬(wàn)元。六是有23個(gè)部門和25個(gè)下屬單位未按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)在建工程或未及時(shí)入賬等，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實(shí)不符，涉及金額9.85億元。
(十一)“三公經(jīng)費(fèi)”管理存在的問(wèn)題。
1.公務(wù)車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)方面。有8個(gè)部門單位違規(guī)長(zhǎng)期借用下屬單位或其他單位車輛77部;有4個(gè)部門單位違規(guī)到非協(xié)議(定點(diǎn))廠家維修、保養(yǎng)車輛，涉及金額5.7萬(wàn)元;有4個(gè)部門單位車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算44.6萬(wàn)元;有3個(gè)部門單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公車費(fèi)用，涉及金額77.1萬(wàn)元;有5個(gè)部門單位在其他費(fèi)用列支公車費(fèi)用，涉及金額145.3萬(wàn)元。
2.公務(wù)接待費(fèi)方面。有14個(gè)部門單位2088次接待沒(méi)有公函、邀請(qǐng)函，涉及金額334萬(wàn)元;有4個(gè)部門單位在“會(huì)議費(fèi)”、“培訓(xùn)費(fèi)”等其他科目列支公務(wù)接待費(fèi)，涉及金額27.8萬(wàn)元;有2個(gè)部門單位在公務(wù)接待費(fèi)列支接待對(duì)象的差旅費(fèi)，涉及金額3.7萬(wàn)元。
3.因公出國(guó)(境)費(fèi)方面。有4個(gè)部門單位11個(gè)團(tuán)組因公出國(guó)(境)費(fèi)超預(yù)算79.8萬(wàn)元;有2個(gè)部門單位13個(gè)團(tuán)組因公出國(guó)(境)年初沒(méi)安排預(yù)算，涉及金額149.5萬(wàn)元;有4個(gè)部門單位在其他科目列支因公出國(guó)(境)費(fèi)用376.4萬(wàn)元。
(十二)會(huì)議費(fèi)管理存在的問(wèn)題。有14個(gè)部門單位120個(gè)會(huì)議費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)206.9萬(wàn)元;有7個(gè)部門單位在非定點(diǎn)酒店召開(kāi)會(huì)議107個(gè)，涉及金額354.7萬(wàn)元;有8個(gè)部門單位在會(huì)議費(fèi)中列支差旅費(fèi)等其他費(fèi)用79.5萬(wàn)元;有6個(gè)部門單位在培訓(xùn)費(fèi)等其他費(fèi)用里列支會(huì)議費(fèi)20.7萬(wàn)元;有7個(gè)部門單位計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議61個(gè)，涉及金額104.8萬(wàn)元;有2個(gè)部門單位將89.8萬(wàn)元會(huì)議費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位或相關(guān)社團(tuán)承擔(dān);有5個(gè)部門單位32個(gè)會(huì)議存在會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷憑證不齊全等問(wèn)題，涉及金額208.9萬(wàn)元。
(十三)差旅費(fèi)管理存在的問(wèn)題。有7個(gè)部門單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬(wàn)元;有3個(gè)部門單位超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷差旅費(fèi)1.7萬(wàn)元;有2個(gè)部門單位在培訓(xùn)費(fèi)等其他科目列支差旅費(fèi)6.3萬(wàn)元;有3個(gè)部門單位在差旅費(fèi)中列支簽證費(fèi)等其他費(fèi)用45.6萬(wàn)元;有3個(gè)部門單位34次出差存在差旅費(fèi)報(bào)銷憑證不齊全等問(wèn)題，涉及金額93.9萬(wàn)元。
四、穩(wěn)增長(zhǎng)促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況。
根據(jù)國(guó)務(wù)院的決定和審計(jì)署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳2014年分兩個(gè)階段對(duì)珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽(yáng)等12個(gè)市貫徹落實(shí)中央和省委、省政府出臺(tái)的一系列穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)重大政策措施落實(shí)情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個(gè)重點(diǎn)交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府重大決策部署，各項(xiàng)工作總體上推進(jìn)正常。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
(一)部分重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。有3個(gè)高速公路項(xiàng)目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響，總體僅完成計(jì)劃征拆量的31%。其中有1個(gè)項(xiàng)目截至2014年9月底僅完成年度計(jì)劃的1.54%。
教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇二十
1.國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定遵循()原則。
a.誰(shuí)投資誰(shuí)擁有所有權(quán)。
b.誰(shuí)投資誰(shuí)擁有經(jīng)營(yíng)權(quán)。
c.誰(shuí)投資誰(shuí)擁有管理權(quán)。
d.誰(shuí)投資誰(shuí)擁有產(chǎn)權(quán)。
【答案】：d國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定遵循誰(shuí)投資，誰(shuí)擁有產(chǎn)權(quán)原則。
2.按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》的規(guī)定，我國(guó)由()代表國(guó)家履行出資人職責(zé)。
a.國(guó)務(wù)院。
b.地方人民政府。
c.國(guó)務(wù)院和地方人民政府。
d.各級(jí)人民代表大會(huì)。
【答案】：c按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》的規(guī)定，我國(guó)由國(guó)務(wù)院和地方人民政府代表國(guó)家履行出資人職責(zé)。
3.國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行()。
a.核準(zhǔn)制。
b.備案制。
c.核準(zhǔn)制和備案制。
d.審批制。
【答案】：c國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。
4.轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)致使國(guó)家不再擁有控股地位時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)()批準(zhǔn)。
a.本級(jí)人民政府。
b.本級(jí)財(cái)政部門。
c.上一級(jí)人民政府。
d.上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)。
【答案】：a轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)致使國(guó)家不再擁有控股地位時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。
5.在企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易過(guò)程中，交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的一定比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，該比例為()。
a.60%。
b.70%。
c.80%。
d.90%。
【答案】：d在企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易過(guò)程中，交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的一定比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，該比例為90%。
6.企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易轉(zhuǎn)讓價(jià)格采取分期付款的，受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的()。
a.20%。
b.30%。
c.50%。
d.60%。
【答案】：b企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易轉(zhuǎn)讓價(jià)格采取分期付款的，受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的30%。
7.()有權(quán)決定預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用。
a.同級(jí)人大。
b.同級(jí)人大常委會(huì)。
c.同級(jí)人民政府。
d.上一級(jí)人民政府。
【答案】：c同級(jí)人民政府有權(quán)決定預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用。
8.各級(jí)國(guó)庫(kù)必須憑本級(jí)政府財(cái)政部門簽發(fā)的撥款憑證于()辦理庫(kù)款撥付，并將款項(xiàng)及時(shí)轉(zhuǎn)入用款單位的存款賬戶。
a.當(dāng)日。
b.2日內(nèi)。
c.5日內(nèi)。
d.10日內(nèi)。
【答案】：a各級(jí)國(guó)庫(kù)必須憑本級(jí)政府財(cái)政部門簽發(fā)的撥款憑證于當(dāng)日辦理庫(kù)款撥付，并將款項(xiàng)及時(shí)轉(zhuǎn)入用款單位的存款賬戶。
9.地方各級(jí)預(yù)算上下級(jí)之間有關(guān)收入和支出項(xiàng)目的`劃分以及上解、返還或者補(bǔ)助的具體辦法，由()確定。
a.上級(jí)人大。
b.上級(jí)人大常委會(huì)。
c.上級(jí)政府。
d.上級(jí)政府與下級(jí)政府協(xié)商。
【答案】：c地方各級(jí)預(yù)算上下級(jí)之間有關(guān)收入和支出項(xiàng)目的劃分以及上解、返還或者補(bǔ)助的具體辦法，由上級(jí)政府確定。
10.下列關(guān)于一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算原則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。
a.我國(guó)一般設(shè)立五級(jí)預(yù)算。
c.地方各級(jí)總預(yù)算由本級(jí)預(yù)算和匯總的下一級(jí)總預(yù)算組成。
d.中央預(yù)算包括地方向中央上解的收入數(shù)額，但不包括中央對(duì)地方返還或者補(bǔ)助的數(shù)額。
【答案】：d中央預(yù)算包括地方向中央上解的收入數(shù)額，也包括中央對(duì)地方返還或者補(bǔ)助的數(shù)額。
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