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      失業(yè)保險財務分析報告二十篇(精選)

      格式:DOC 上傳日期:2023-04-04 09:22:30
      失業(yè)保險財務分析報告二十篇(精選)
      時間:2023-04-04 09:22:30     小編:zdfb

      在當下這個社會中,報告的使用成為日常生活的常態(tài),報告具有成文事后性的特點。報告對于我們的幫助很大,所以我們要好好寫一篇報告。下面是我給大家整理的報告范文,歡迎大家閱讀分享借鑒,希望對大家能夠有所幫助。

      失業(yè)保險財務分析報告篇一

      根據(jù)xx字[2007]02號審計通知書,我們自07年7月4日至7月17日對xx項目部進行了全面審計?,F(xiàn)將審計結果報告如下:

      一、 管理層對經(jīng)營結果的責任

      按照企業(yè)會計準則和《施工企業(yè)會計制度》的規(guī)定,進行經(jīng)營成果的核算是項目部的責任。這種責任包括:(1)設計、實施和維護與財務核算相關的內部控制,以使財務核算不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯誤;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。

      二、 審計責任

      我們的責任是在實施審計工作的基礎上,對經(jīng)營成果發(fā)表審計意見,按照《內部審計準則》的規(guī)定,計劃和實施了審計工作。我們考慮與財務相關的內部控制,以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?,對內部控制的有效性發(fā)表意見,審計工作還包括評價經(jīng)營情況。 三、 基本情況

      xx項目部是自2005年10月至2007年6月承包xx公司xx高速公路二標三工區(qū)的路橋建設工程。

      項目經(jīng)理: xxx 2005年10月至2006年05月

      xxx 2006年05月至2006年07月 xxx 2006年07月至2006年11月 xxx 2006年11月至今

      四、 經(jīng)營成果

      1、截止2007年6月30日xx項目部資產(chǎn)總計25,420,元,其中流動資產(chǎn)24,848, 元,固定資產(chǎn)571,元。負債及所有者權益總計

      25,420,元,其中:流動負債25,432,元,未分配利潤-12,元

      2、xx項目因管理人員流動性大,使經(jīng)營指標未能完成。

      3、xx項目預計可確認收入20,941,287,20元,工程施工成本23,409, 元, 預計虧損-2,468,元

      4、虧損原因是xx項目部未建立健全內部控制制度,造成料、工、費三方面成本未得到充分及時的控制,由于人員不穩(wěn)定造成項目部債權、債務不能及時準確的.進行確認,使企業(yè)有潛在的債務無法確認,為項目部造成直接經(jīng)濟損失。

      5、項目部未能合理利用資源,使公司投入的機械設備造成閑置,資金也未能高效地運營。管理人員沒有建立適合本項目部的規(guī)章制度,各部門之間沒有定期與不定期的進行溝通編制資金使用計劃上報財務,適成管理混亂。

      6、財務人員未按照企業(yè)會計制度的規(guī)定對固定資產(chǎn)進行賬務處理,沒能及時準確的提供財務信息,是造成項目部不能及時控制工程成本的主要原因,最終造成項目虧損。

      五、 內控制度不健全對經(jīng)營成果的影響

      1、 項目出現(xiàn)缺失原始單據(jù)現(xiàn)象。

      2、 內部往來不開收據(jù),不及時對賬,造成單方掛賬,不能確認資產(chǎn)負債情況。 3、 個人借萬元采購款進行零星采購,使資金分散,造成項目部資金不能有效的運轉,加大資金占用成本。

      4、 采購物品不辦理入庫手續(xù),造成項目部資源流失。

      5、 收料手續(xù)不健全,造成山皮石收料單出現(xiàn)日期不連續(xù)現(xiàn)象。

      6、 日常費用報銷手續(xù)不全,沒有部門的資金使用計劃。

      7、 不設專人及時編制工資表,沒有專人審核考勤, 工資與個人往來賬混亂。工資費用未按月考核并登記會計賬簿,造成確認工程成本不準確。

      8、 出庫制度不健全,造成打梁隊出庫螺紋鋼φ25型噸,損失金額合計33,元。

      9、 領料制度不建全,工程圖紙不全,不能準確核算作業(yè)單元成本,無法控制成本。

      10、 未建立機械設備管理臺賬,造成機械消耗無法確認。

      11、 未建立易耗品以舊換新制度,造成一臺鋼筋調直機g*12型價值元盤虧。

      12、 未建立固定資產(chǎn)管理臺賬,造成一臺千斤頂價值元盤虧。 13、 起重機款150,元未取得相關單據(jù)無法確認實際成本。

      14、 由于管理不善,承包人預支超額工程款,xxx預支超額工程款元未能完成工作,后補手續(xù)不全的結算單平賬,給項目部造成直接經(jīng)濟損失。 15、 xxx預支工程款5,元,未辦理工程決算手續(xù)。

      16、 機械租賃決算手續(xù)不全,無法確認租賃費的合理支出。

      17、 財務人員職責不清,制單人混亂,甚至出現(xiàn)憑證無制單人現(xiàn)象。 18、 因管理不善,造成模板損失,使xx單位建筑模板押金10,元無法收回。

      六、 審計意見

      我們審計小組在取得專業(yè)技術人員的支持后,通過實施必要的審計程度,認為xx項目部存在嚴重的管理漏洞,財務部門沒能起到監(jiān)督、審核的作用,管理層沒能充分盡到保護企業(yè)資產(chǎn)安全完整的職責,使項目部造成虧損。 七、 管理意見

      我們就xx項目的審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題,進行了詳細的分析總結,出具了管理建議書。在本報告后,我們附注了詳細的說明和管理建議,希望公司管理層能慎重考慮,共同努力完善內部控制制度,以實現(xiàn)公司利潤最大化的管理目標。 xxxx交通工程技術有限公司

      xx項目部審計組

      二〇〇七年七月十八日 附送:上述會計報表、報表附注及管理建議書

      失業(yè)保險財務分析報告篇二

      (一) 總體財務績效水平

      根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高。

      (二) 公司分項績效水平

      (一) 資產(chǎn)負債表

      1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

      公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉移。應該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。

      流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%。

      流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%。在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作??傊?,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般。

      2、企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:

      從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權益的比率為xx%。說明企業(yè)資金結構位于正常的水平。

      企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長xx%。

      流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的.下降,主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。

      本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低。

      (二) 利潤及利潤分配表

      1、利潤分析

      (1) 利潤構成情況

      本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元。其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,占利潤總額xx%。

      (2) 利潤增長情況

      本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%。其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元。

      2、收入分析

      本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入xx萬元。與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務規(guī)模很快擴大。

      3、成本費用分析

      (1) 成本費用構成情況

      本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元。其中,主營業(yè)務成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元,占成本費用總額xx%。

      (2) 成本費用增長情況

      本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%。

      4、利潤增長因素分析

      本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。其中,主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元。

      本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎。

      5、經(jīng)營成果總體評價

      (1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價

      本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為xx%,成本費用利潤率為xx%。分別比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結構調整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當?shù)倪M步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,

      (2) 收益質量評價

      凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質量,衡量風險的指標。本期公司凈收益營運指數(shù)為,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。

      (3) 利潤協(xié)調性評價

      公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平。營業(yè)費用增長率為xx%。說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用增長率為xx%。說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平。財務費用增長率為xx%。說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平。

      (三) 現(xiàn)金流量表

      1、現(xiàn)金流量結構分析

      (1) 現(xiàn)金流入結構分析

      本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%。

      (2) 現(xiàn)金流出結構分析

      本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%。

      2、現(xiàn)金流動性分析

      (1) 現(xiàn)金流入負債比

      現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務的能力的指標。該指標越大,償債能力越強。本期公司現(xiàn)金流入負債比為,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,現(xiàn)金支付能力快速提高,債權人權益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展。

      (2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

      全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展。

      失業(yè)保險財務分析報告篇三

      (一)總體財務績效水平

      根據(jù)。.。x公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用。.。x系統(tǒng)和。.。分析方法對其進行綜合分析,我們認為。.。x本期財務狀況比去年同期大幅升高。

      (二)公司分項績效水平

      公司評價

      (一)資產(chǎn)負債表

      1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

      公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉移。應當隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益本事和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。所以,提議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。

      流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%。

      流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%。在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的本事將增強。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠夢想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應當加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作??傊?,企業(yè)的支付本事和應付市場的變化本事一般。

      2、企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:

      從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權益的比率為xx%。說明企業(yè)資金結構位于正常的水平。

      企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長xx%。

      流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。

      本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了xx%,證明企業(yè)當年增加了必須的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的本事比去年有所提高??傮w上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相比較較低。

      (二)利潤及利潤分配表

      主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:

      當期數(shù)據(jù)

      上期數(shù)據(jù)

      主營業(yè)務收入

      主營業(yè)務成本

      營業(yè)費用

      主營業(yè)務利潤

      其他業(yè)務利潤

      管理費用

      財務費用

      營業(yè)利潤

      營業(yè)外收支凈

      利潤總額

      所得稅

      凈利潤

      毛利率(%)

      凈利率(%)

      成本費用利潤率(%)

      凈收益營運指數(shù)

      1、利潤分析

      (1)利潤構成情景

      本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元。其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,占利潤總額xx%。

      (2)利潤增長情景

      本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%。其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元。

      2、收入分析

      本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入xx萬元。與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務規(guī)模很快擴大。

      3、成本費用分析

      (1)成本費用構成情景

      本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元。其中,主營業(yè)務成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元,占成本費用總額xx%。

      (2)成本費用增長情景

      本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務費用比去年同期減少。.。萬元,降低xx%。

      4、利潤增長因素分析

      本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。其中,主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元。

      本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務的獲利本事和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎。

      5、經(jīng)營成果總體評價

      (1)產(chǎn)品綜合獲利本事評價

      本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為xx%,成本費用利潤率為xx%。分別比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,說明公司獲利本事處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結構調整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當?shù)奶岣?,公司獲利本事在本期獲得較大提高,

      (2)收益質量評價

      凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質量,衡量風險的指標。本期公司凈收益營運指數(shù)為,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質量變化不大,僅有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,所以未來公司應盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。

      (3)利潤協(xié)調性評價

      公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能堅持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調性很好,未來公司應盡可能堅持對企業(yè)成本的控制水平。營業(yè)費用增長率為xx%。說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調性很好,未來公司應盡可能堅持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用增長率為xx%。說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能堅持對企業(yè)管理費用的控制水平。財務費用增長率為xx%。說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能堅持對企業(yè)財務費用的控制水平。

      (三)現(xiàn)金流量表

      主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:

      當期數(shù)據(jù)

      上期數(shù)據(jù)

      增長情景(%)

      經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

      投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

      籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

      總現(xiàn)金流入量

      經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

      投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

      籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

      總現(xiàn)金流出量

      現(xiàn)金流量凈額

      1、現(xiàn)金流量結構分析

      (1)現(xiàn)金流入結構分析

      本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%。

      (2)現(xiàn)金流出結構分析

      本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%。

      2、現(xiàn)金流動性分析

      (1)現(xiàn)金流入負債比

      現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務的本事的指標。該指標越大,償債本事越強。本期公司現(xiàn)金流入負債比為,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,現(xiàn)金支付本事快速提高,債權人權益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展。

      (2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

      全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉變?yōu)楝F(xiàn)金的本事。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的本事穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展。

      三、財務績效評價

      (一)償債本事分析

      相關財務指標:

      當期數(shù)據(jù)

      上期數(shù)據(jù)

      增長情景(%)

      流動比率

      速動比率

      資產(chǎn)負債率(%)

      有形凈值債務率(%)

      現(xiàn)金流入負債比

      綜合分數(shù)

      企業(yè)的償債本事是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務的本事。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的本事和償還債務本事,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵。公司本期償債本事綜合分數(shù)為,較上年同期提高,說明公司償債本事較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)本事在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎。從行業(yè)內部看,公司償債本事極強,在行業(yè)中處于低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都十分小。在償債本事中,現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務率的變動,是引起償債本事變化的主要指標。

      (二)經(jīng)營效率分析

      相關財務指標:

      當期數(shù)據(jù)

      上期數(shù)據(jù)

      增長情景(%)

      應收帳款周轉率

      存貨周轉率

      營業(yè)周期(天)

      流動資產(chǎn)周轉率

      總資產(chǎn)周轉率

      分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否所以創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的。公司本期經(jīng)營效率綜合分數(shù)為,較上年同期提高,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益,降低經(jīng)營風險開創(chuàng)了良好的局面。從行業(yè)內部看,公司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領先的地位,未來在行業(yè)中應盡可能堅持這種優(yōu)勢。在經(jīng)營效率中,應收帳款周轉率和流動資產(chǎn)周轉率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標。

      (三)盈利本事分析

      相關財務指標:

      當期數(shù)據(jù)

      上期數(shù)據(jù)

      增長情景

      總資產(chǎn)報酬率(%)

      凈資產(chǎn)收益率(%)

      毛利率(%)

      營業(yè)利潤率(%)

      主營業(yè)務利潤率(%)

      凈利潤率(%)

      成本費用利潤率(%)

      企業(yè)的經(jīng)營盈利本事主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務創(chuàng)造利潤的本事。公司本期盈利本事綜合分數(shù)為,較上年同期提高,說明公司盈利本事處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的提高,公司盈利本事在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利本事的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎。從行業(yè)內部看,公司盈利本事遠遠高于行業(yè)平均水平,公司供給的產(chǎn)品與服務在市場上十分有競爭力,未來在行業(yè)中應盡可能堅持這種優(yōu)勢。在盈利本事中,成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,是引起盈利本事變化的主要指標。

      (五)企業(yè)發(fā)展本事分析

      相關財務指標:

      當期數(shù)據(jù)

      上期數(shù)據(jù)

      增長情景

      主營收入增長率(%)

      凈利潤增長率(%)

      流動資產(chǎn)增長率(%)

      總資產(chǎn)增長率(%)

      可持續(xù)增長率(%)

      企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,經(jīng)過對企業(yè)的成長性分析我們能夠預測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢。

      公司本期成長本事綜合分數(shù)為,較上年同期提高,說明公司成長本事處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的提高,公司表現(xiàn)出十分優(yōu)秀的成長性。提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大。

      從行業(yè)內部看,公司成長本事在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢。在成長本事中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標。

      失業(yè)保險財務分析報告篇四

      歲月如梭,轉眼我即將結束我的學生涯,步入社會。在激烈的競爭中開創(chuàng)新的天地?;仡櫱啻簹q月二十一載,我停下腳步思自我的每一步腳印,是什么樣的歷程走到這天。

      朦朧歲月中,童年的記憶是無數(shù)色彩所構成,雖然家境僻,但是父母為我,用勤勞的雙手和樸素的汗水夯實著我的明天。那時候,我瘋狂地迷戀上了色彩鮮艷的圖畫故事,如饑似渴的吸吮著里面精彩的故事。為了看更多的故事書,在小鎮(zhèn)的書社里面一呆就是一天。之后隨著年齡的增長,視野開闊了,原先書的世界無限。對文字尤生迷戀,喜歡了寫作。書教會了我人格的端正,文化知識是一個人最好的素養(yǎng)。

      樸實的農(nóng)民家庭,父母用最的潛力來教育我的人生觀念,勤奮愛勞動節(jié)儉作風。這是父母給我一生最的財富,我將受用一生??粗改競円讶荒赀~,我能做的就是給他們一個安詳靜謐的晚年。這是我最的幸福。

      那些可愛可敬的老師,我所度過的每節(jié)課,都是他們用知識澆注我的成長,傳道授業(yè)。他們?yōu)槲抑该髑斑M的方向。

      這么多年的學校教育,我所感受的是師德的偉,讓我對他們肅然敬意。因為給人以教育的是一種多么偉的職業(yè)。

      感謝他們!我將感恩一生。

      青春苦澀的青果季節(jié),我明顯的感覺到身體與思想的快速生長,我迷戀上了運動。在綠茵長上暢快淋漓的將皮球盤帶,長驅直入的傳切,激情四射的進球。在籃球場上的運球閃轉挪騰,竭斯底里的吶喊,霸氣十足的封蓋。是運動給與我強壯的體魄,和團隊的配合。以及對公平公正的客觀追求。

      我文學的迷戀日益加重,我喜歡散文,詩歌,小說,戲劇。我對中外作家的作品越發(fā)深刻解讀。閱讀是最美妙的行為。

      而今!我已然成年,趨于一個理性的思維看待事物的不一樣面,我關心國際國內的一切,我愛這個偉的祖國,不允許她受到玷污。我常常會在事論壇上罵美帝日狗越猴印度阿三。我也對這個矛盾深深的社會所糾結,我是這其中的一員,我期望高速發(fā)展的中國擁有更理智的思維處理,血腥的礦難數(shù)字,動車組的撕裂,佛山冷漠的路人,要我蒙羞心疼,

      但是!這就是我的祖國,我無所保留的愛!即將步入社會!雖然明白前途迷茫,但是勇敢地踏出一步了,

      首先,我認為自我的動手潛力比較強。二的時候有過幾次實訓的課程,其中包括萬用表內部的焊接以及萬用表的組裝,這幾樣對于別的同學來說或許是枯燥的,或許是為了應趕師檢查,但是我喜歡這樣的動手焊接、組裝,并且是很認真的自我動手完成而且能夠使用,下學期的時候有一個電工實訓,是連接電動機的線路圖,而且若是連接錯誤了務必自我查錯,這個實訓令我的動手潛力有必須的提升,令我更喜歡動手實驗。

      其次,我的學習潛力強,自覺性較好,每一天有規(guī)律的計劃著有短期的目標和長期的目標,能夠吃苦耐勞,而且和同學關系處理的好。就是有一個缺點,若是在情感上出現(xiàn)問題則會被困擾,在今后的日子中本人將會盡量克服這個缺點,展現(xiàn)出自我最好的一面來迎接挑戰(zhàn)!

      信息與電子類人才在全國各地都有著廣闊的市場,但主要集中在北京、廣東、深圳、浙江、江蘇、福建這些沿海發(fā)達地區(qū)。

      對于深圳、廣東、浙江這些電子、it類行業(yè)很發(fā)達的地區(qū),雖然帶給的就業(yè)崗位很多,但部分公司都要求應聘者要有出色的專業(yè)技能,很看重應聘者的工作經(jīng)驗,畢竟僧多粥少,競爭十分激烈。這對于跨省去找工作的應屆畢業(yè)生有很的挑戰(zhàn),需要具備過硬的基本功和技能才有可能被招收。

      隨著電子信息技術的高速發(fā)展,各個公司為了提高市場占有率,對軟件或者硬件的開發(fā)人才要求越來越高,使得一般的本、??飘厴I(yè)生對任職要求望而卻步,或經(jīng)常被拒之門外。

      我們也能夠看到,招聘單位并不僅僅僅是列出一些技能、技術要求,一些個人品質、素質也漸漸成為各公司的看重的一項要求,有近一半的公司強調畢業(yè)生的學習潛力,其次就應是團隊合作、執(zhí)行潛力和創(chuàng)新精神?!熬哂锌焖賹W習潛力、鉆研及團隊團隊精神,良好的表達潛力和溝通潛力,扎實肯干,有必須的組織協(xié)調潛力”都詩司看重的標準要求。我們發(fā)現(xiàn)用人單位較歡迎具有踏實、認真、勤奮品質的學生,那些好高騖遠,不能吃苦,對待遇要求高于自身潛力的畢業(yè)生不受歡迎。

      最后,我認為自我在工作中,如果在不思考工資收入的前提之下,我是思考自我最喜歡做的工作為第一,對所選取的職業(yè)要有能從中不斷學習知識的機會,對工作的收入要不低于我本人的工作潛力的價值。同時,也會思考這份工作是否能實現(xiàn)自我的目標或者自我的理想。最后,也思考這份工作我是否適宜去做,我的潛力是否能勝任,等等的一些相關的問題。

      失業(yè)保險財務分析報告篇五

      在剛剛過去的20xx年,我校堅持以執(zhí)行預算為中心,以節(jié)約費用為重點,抓好單位財務管理工作,嚴格遵守《行政事業(yè)單位會計制度》,為學校管理和發(fā)展提供了優(yōu)質的服務,較好地完成了各項工作任務,在平凡的工作中取得了一定的成績,現(xiàn)就20xx年終財務分析如下:

      本年度財政預算為115900元,基本支出89000元,其他支出26900元。

      1、財政補助收入情況:財政補助收入全年共撥入115900元。

      2、事業(yè)支出情況:事業(yè)支出全年共支出元,其中:基本支出全年共支出89261、06元;其他資本性支出38256元。在所有支出中,其中辦公費、維修費、培訓費、資本性支出開支較大,主要原因是今年學校向規(guī)范化學校方向發(fā)展,教師外出學習機會較多,學校增加教學設備、硬件,大力改善教育教學環(huán)境。

      3、年終決算情況本年度單位共收入115900元,共支出元,超支2016年年末事業(yè)結余款元。

      1、加強對固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)是學校開展業(yè)務及其它活動的重要物質條件,其種類繁多,規(guī)格不一。我校加強這方面管理,財務在平時的報銷工作中,對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的,督促經(jīng)辦人及時進行固定資產(chǎn)登記,并定期與使用部門進行核對,確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,制定出相應的改進措施,確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。

      2、重視日常財務收支管理。收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重,加強收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的需要,也是貫徹執(zhí)行勤儉辦事方針的體現(xiàn)。為了加強這一管理學校今后要建立健全了各項財務制度,這樣財務日常工作就可以做到有法可依,有章可循,實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理,極大地提高了資金的使用效益,達到了節(jié)約支出的目的。

      3、認真做好年終決算工作。年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務,主要是進行結清舊賬,年終轉賬和記入新賬,編制會計報表等。針對報表撰寫出了學校年終財務分析報告,對一年來的收支活動進行分析和研究,做出正確的評價,通過年終財務分析,總結出管理中的經(jīng)驗,揭示出存在的問題,以便改進財務管理工作,提高我校財務管理水平。

      失業(yè)保險財務分析報告篇六

      月度財務分析報告模板

      3.現(xiàn)金收支的協(xié)調性分析

      企業(yè)的現(xiàn)金支付能力反映企業(yè)可立即變現(xiàn)的資產(chǎn)滿足歸還短期負債資金需求的能力,是企業(yè)結構性資金、生產(chǎn)經(jīng)營活動資金是否協(xié)調的綜合反映?,F(xiàn)金收支的協(xié)調,主要是保證企業(yè)對各種現(xiàn)金需求有支付能力。

      4月,企業(yè)的現(xiàn)金支付能力為49,萬元,上年同期為49,萬元,同比減少萬元。短期內企業(yè)的現(xiàn)金支付能力較好。

      4.企業(yè)經(jīng)營的動態(tài)協(xié)調情況分析

      項 目

      201月 年2月 2007年3月 2007年4月

      營運資本 1, -1,

      營運資金需求 -40, -41, -73, -50,

      現(xiàn)金支付能力 40, 43, 73, 49,

      企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營可以提供充裕的資金,還能提供部分長期資產(chǎn)投資所需的資金,應考慮合理有效利用多余資金。

      四、綜合評價分析

      (一) 杜邦分析

      杜邦分析法是一種從財務角度評價企業(yè)績效的經(jīng)典方法,用來評價公司贏利能力和股東權益回報水平。其基本思想是將企業(yè)凈資產(chǎn)收益率(roe)逐級分解為多項財務比率乘積。投資者可清晰地看到權益資本收益率的決定因素,以及銷售凈利潤率與總資產(chǎn)周轉率、債務比率之間的相互關聯(lián)關系,以解釋指標變動的原因和變動趨勢,為采取進一步的改進措施指明方向。

      以下是凈資產(chǎn)收益率的影響因素分析:

      項 目 2007年4月 4月 因素分析 影響比例

      凈資產(chǎn)收益率(%)

      銷售凈利率(%)

      總資產(chǎn)周轉率(次)

      權益乘數(shù)

      2007年4月,演示單位凈資產(chǎn)收益率為,上年凈資產(chǎn)收益率為,增加個百分點。與去年同期相比,銷售凈利率減少個百分點,總資產(chǎn)周轉率增加次,權益乘數(shù)增加。

      (二)經(jīng)濟增加值(eva)分析

      經(jīng)濟增加值(eva,economic value added)衡量的是公司資本收益和資本成本之間的差額,從股東角度重新定義公司的利潤,考慮了包括權益資本在內的所有資本,并且在計算中盡量消除會計信息對企業(yè)真實情況的扭曲。

      項 目 增減額 標識 增減率

      204月 2007年4月

      凈利潤 4, 7, 3,

      少數(shù)股東損益

      財務費用

      所有者權益 27, 39, 11,

      少數(shù)股東權益

      負債合計 76, 160, 84,

      流動負債合計 76, 160, 84,

      短期借款

      一年內到期的非流動負債

      在建工程 2, 1,

      eva值 2, 6, 3,

      失業(yè)保險財務分析報告篇七

      。財務分析報告從編寫的。時間來劃分,可分為兩種:一是定期分析報告,二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告,具體根據(jù)公司管理要求而定,有的公司還要進行特定時點分析。編寫的內容可劃分為三種:①綜合性分析報告;②專項分析報告,③項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務狀況的分析評價;專項分析報告是針對公司運營的一部分,如資合流量、銷售收入變量的分析;項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。

      嚴格地講,財務分析報告沒有固定的格式和體裁,但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說,財務分析報告均應包括以下幾方面的內容:提要段、說明段、分析段、評價段和建議段,即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍,不一定囊括五部分。此外,財務分析報告在表達方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法,如可采用文字處理與圖表表達相結合的方法,使其易懂、生動、形象。

      如上所述,財務分析報告主要包括上述五個方面的內容,具體說明如下:

      第一部分提要段,即概括公司綜合情況,讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

      第二部分說明段,是對公司運營及財務現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。對經(jīng)濟指標進行說明時可適當運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復合指標數(shù)。特別要關注公司當前運作上的重心,對重要事項要單獨反映。具體可借助一些財務分析軟件,比如對應收、應付、銷售情況等數(shù)據(jù)進行同比和環(huán)比等分析。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同,財務分析重點也不同。如公司正進行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā),則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)做財務分析。

      第三部分分析段,是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題,尋找問題產(chǎn)生的原因和癥結,以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據(jù),要細化分解各項指標,因為有些報表的數(shù)據(jù)比較含糊和籠統(tǒng),要善于運用表格、圖示,突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點,多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

      第四部分評價段。作出財務說明和分析后,對于經(jīng)營情況、財務狀況、盈利業(yè)績,應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非、可進可退、左右搖擺等不負責任的語言,評價要從正面和負面兩方面進行,評價既可以單獨分段進行,也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。

      第五部分建議段。即財務人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法,特別是對運作過程中存在的問題提出改進建議。值得注意的是,財務分析報告中提出的建議不能太抽象,而要具體化,最好有一套切實可行的方案。

      1、建立資料數(shù)據(jù)庫??梢越柚攧辗治鲕浖砣〉孟嚓P的分析數(shù)據(jù),因為在財務分析軟件下這些分析數(shù)據(jù)是很容易得到的。

      2、關注重要事項。財務人員對經(jīng)營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄,記載事項發(fā)生的時間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。

      3、關注經(jīng)營運行。做分析報告前最好和老板有一次溝通,了解他真實的需求是什么,不然沒有他想要的信息,再多的表格和數(shù)據(jù)指標都沒用。要結合公司實際情況,從財務的角度分析實際業(yè)務,找出變量及原因,并用適當?shù)脑~匯提出建議。也要多和其他部門溝通,從員工中得到一些信息,通過數(shù)字加以證實,明白每個數(shù)字背后的意義,并加深對企業(yè)相關業(yè)務的理解。

      一項分析方案如果事前各部門討論充分,并征得一致同意,運轉起來問題不會很大。難在經(jīng)常有臨時或暫時性決策導致你的分析也是臨時或暫時的——難免偏東偏西。今日看似有高度的分析,或許就是導致來日災難的源頭。所以,實際是分析預算當前執(zhí)行階段的合理性,即目前行動是否有實際性著陸點。

      4,定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的數(shù)據(jù)之外,還應要求公司各相關部門(生產(chǎn)、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表,對這些報表要認真審閱,及時發(fā)現(xiàn)問題,多思考、多研究。

      5、崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財務分析工作往往由財務經(jīng)理來完成,但報告材料要靠每個崗位的財務人員提供。因此,要求所有財務人員對本職工作養(yǎng)成分析的習慣,這樣既可以提升個人素質,也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。只有做到每一個崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題,才能編寫出內容全面、有深度的財務分析報告。

      財務分析報告盡管沒有固定格式,表現(xiàn)手法也不一致,但并非無規(guī)律可循。如果建立分析工作指引,將常規(guī)分析項目文字化、規(guī)范化、制度化,建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引,就可以達到事半功倍的效果。

      管理會計注重標準的設定、差異的分析、責任的劃分。比如分析費用,要有費用的標準,比如差旅費的月度開支標準,實際是超支還是節(jié)省,原因是什么,責任在哪里,如果要改進管理,需要采取哪些措施。比如損益分析,除了損益表上的最后的凈利潤數(shù)字外,分區(qū)域的損益情況如何,每個客戶的貢獻有多大,與預算相比完成情況如何,產(chǎn)品價格走勢是什么樣,這些有助于總結管理和經(jīng)營情況,并進而指導決策層改善經(jīng)營的信息,是作為向管理者服務的財務分析人員最重要的:工作之一。在做成本費用分析時,我喜歡采用“魚骨圖”的方法,發(fā)現(xiàn)問題,提出問題,查找問題的原因,提出解決問題的方法。當然,不是說不能用指標分析,只是在用指標分析原因時,要善于從管理層的角度去看待問題,解決問題。

      1、公司主營業(yè)務收入完成情況。與公司去年同期比較,完成公司全年預算數(shù)。預算完成分析;銷售增長分析;企業(yè)收入構成分析(主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入;現(xiàn)銷收入和賒銷收入;主營業(yè)務構成;地區(qū)收入構成);影響收入的價格因素與銷售量因素分析;詳細分析經(jīng)營情況。

      2、利潤指標完成情況分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預算情況,分析其變動影響因素。主要分析主營業(yè)務利潤和凈利潤上升或下降的原因,分析各主要產(chǎn)品盈利能力。預算完成分析;利潤增長分析;利潤構成分析(各項利潤構成;主營業(yè)務利潤構成;地區(qū)利潤構成);各項利潤分析(凈利潤、利潤總額、營業(yè)利潤、主營業(yè)務利潤);會計調整因素影響。

      3、主營業(yè)務成本分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預算數(shù),進行分析說明其增減因素及影響程度,找出產(chǎn)生問題關鍵所在。預算完成情況分析;主營業(yè)務成本降低額;主營業(yè)務成本降低率;各主要產(chǎn)品主營業(yè)務成本降低額和降低率,以及它們對全部產(chǎn)品主營業(yè)務成本降低率的影響;主要產(chǎn)品單位銷售成本分析。

      4、期間費用分析。營業(yè)費用、管理費用和財務費用分析,找出增加及節(jié)余的主客觀影響因素。人力資源費、科研經(jīng)費、辦公費、招待費、差旅費等是否突破預算,如何控制,抓住重點和異常問題重點分析。但在對損益分析尤其是成本分析前,成本的劃分、成本責任的落實尤其重要。

      本月電費減少了10%,可以做的深度分析是:為什么減少了,因為天氣變涼了,空調使用得少了。那這個因素影響了多少?影響了6%,那就是說除此之外還有其他因素?對,還有就是長春市減低每千瓦時的電費了,怎么會降低電費呢?那降低了多少?每度降了元,影響了7%。那另外的1%是什么因素?由于本月推出的新產(chǎn)品制造過程中耗電量較高,使得電費上升了1%。可以做的高度分析是:

      1、上月管理層要求的降低成本的措施有了正面反映??照{電費下降明顯,約降低20萬元,但距離制定的電費下降目標還有差距,如繼續(xù)加強宣傳和控制,下月應能再降低10萬元。這樣全年能節(jié)約20×4+10×3=110(萬元)。

      2、雖然本月推出的新產(chǎn)品制造過程中耗電量較高,但通過量本利分析,其對可控費用后利潤(pac)有著正面的影響。同時市場部門的反饋也表明該新產(chǎn)品有競爭力,建議繼續(xù)加強新產(chǎn)品宣傳和機器設備的保養(yǎng)工作。

      真正的財務分析,不能單就數(shù)字之間進行簡單對比,而應當揭示數(shù)字背后相關業(yè)務間的必然聯(lián)系,要找出原因,提出措施和建議。

      失業(yè)保險財務分析報告篇八

      企業(yè)名稱:錦州**科技有限公司 (單位:萬元) 項目

      20xx年12月31日

      20xx年12月31日

      應收賬款凈額

      30,329

      28,179

      產(chǎn)成品金額

      11,064

      14,866

      流動資產(chǎn)平均余額

      330,970

      269,021

      固定資產(chǎn)凈值平均余額

      138,616

      132,882

      資產(chǎn)總計

      1,226,370

      1,255,533

      負債合計

      98,589

      140,980

      股東權益

      1,127,781

      1,114,553

      產(chǎn)品銷售收入

      145,764

      211,175

      產(chǎn)品銷售成本

      110,051

      137,005

      產(chǎn)品銷售費用 5,851

      9,557

      產(chǎn)品銷售稅金及附加 643

      1,246

      管理費用

      20,690

      453,352

      財務費用

      -362

      -5,913

      利息支出

      -650

      -5,611

      利潤總額

      71,378

      1,760,906

      應交增值稅 8,402

      16,045

      本月出口額 1,354

      625

      本年度累計出口額 10,130

      5,128

      全部從業(yè)人員平均人數(shù) 3,337

      3,543

      人均銷售額

      主要財務指標:

      20xx年12月31日

      20xx年12月31日

      償債能力

      資產(chǎn)負債率(%)

      流動資產(chǎn)比率

      營運能力

      流動資產(chǎn)周轉次數(shù)

      應收賬款周轉次數(shù)

      盈利能力

      資產(chǎn)利潤率(%)

      銷售利潤率(%)

      成長能力

      銷售增長率(%)

      利潤增長率(%)

      二、企業(yè)財務分析

      一、企業(yè)銷售收入及利潤變化趨勢

      從上圖可以看出。該企業(yè)受行業(yè)競爭增大、產(chǎn)業(yè)結構調整的影響,05年的銷售收入較03、

      04年有較大的下滑。05年收入僅為03、04年的57%和52%。且利潤額下滑幅度較大,05年該企業(yè)利潤額為71378萬元,僅為03、04年度的31%和35%。

      企業(yè)利潤下滑的較大原因在于行業(yè)整體成本的上升,原材料價格的上漲、銷售價格的下降,大大擠壓了企業(yè)的利潤空間。

      企業(yè)在整體利潤空間下降的同時,應嚴格控制好銷售成本和費用,才能盡可以減少利潤空間減小所帶來的負面影響。

      二、企業(yè)盈利能力分析

      因受產(chǎn)業(yè)結構調整及行業(yè)競爭日趨激烈的影響,**企業(yè)05年度的企業(yè)盈利能力有較大下降。其中資本收益率較去年相比,下降近一半。

      **公司通過對銷售費用的嚴格控制,在銷售收入下降較大的情況下,企業(yè)利潤下降幅度略小。

      預計,受大環(huán)境影響,**企業(yè)未來的幾個月里,仍將保持微利狀態(tài),銷售收入和利潤難有較大改觀。

      三、企業(yè)運營能力分析

      從上圖可見,**企業(yè)的企業(yè)運營能力與去年相比,有一定下降。其中,流動資產(chǎn)周轉率較去年略有下降,表明該企業(yè)資金的有效利用率不夠良好。閑散資金未能最大化地安排在生產(chǎn)及銷售上,未能達到為企業(yè)創(chuàng)造更多利潤的目的。

      而應收帳款周轉率大幅下降,表明企業(yè)應收帳款大幅增加為企業(yè)經(jīng)營帶來較大的風險,也使整體企業(yè)運營大幅下降。

      四、企業(yè)成長性分析

      從上圖可見,該企業(yè)的銷售增長及利潤增長情況均不樂觀,企業(yè)的銷售額和利潤較去年同期均有所下降,即增長率小于1。其中,銷售收入僅為去年的,而利潤額僅為04年的,下滑幅度巨大。

      以上數(shù)據(jù)及圖表表明,受整個行業(yè)的影響,企業(yè)的盈利成長狀況較差,收入和利潤均呈現(xiàn)下滑態(tài)勢。

      五、企業(yè)償債能力變化分析

      從上圖可見,企業(yè)的負債率略有下滑,且負債比率僅為8%,大大低于行業(yè)的平均水平(約60%)。債務風險較低。

      05年企業(yè)的流動資產(chǎn)比率略有上升,即企業(yè)的流動資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占比例有所提高,而從企業(yè)銷售額增長緩慢的情況來看,可分析出企業(yè)的流動資產(chǎn)并未最大化地投入到企業(yè)的運營中去,即企業(yè)的資金利用效率不夠理想。

      總之,企業(yè)的償債風險極低,但企業(yè)的資金運用效率也較差。

      六、企業(yè)成本費用分析

      失業(yè)保險財務分析報告篇九

      各位領導,各位代表,同志們:

      我受學校委托,向五屆二次教代會作xx年度財務工作報告,請予審議。

      第一部分財務收支情況

      xx年,我校預算收入億元,實際收入億元,完成年度預算的。

      其中:財政撥款億元、上級補助收入278萬元、事業(yè)收入億元、其他收入3368萬元。

      收入總量較上年增加7957萬元,增幅。

      收入增長的主要原因:一是財政撥款增幅較大。

      撥款總量達億元,比上年增加5252萬元,增長。

      包括:(1)基建經(jīng)費撥款萬元,包括學校新建圖書館專項補助400萬元和二附院財政專項補助本年形成支出萬元;

      (2)國家獎學金、助學金撥款萬元;

      (3)xx年省部共建專項經(jīng)費1100萬元指標結轉本年度。

      二是事業(yè)收入增加1753萬元,其中:教育事業(yè)收入比上年增加325萬元,達億元;

      科研事業(yè)收入2347萬元,比上年增加1428萬元,增長。

      三是上級補助收入增加278萬元,主要是職工增資款。

      xx年,我校預算支出億元,實際支出億元,完成年度預算的。

      支出總量較上年增加億元,增幅。

      支出結構為:人員經(jīng)費支出8788萬元、公用經(jīng)費支出億元。

      (一)人員經(jīng)費支出情況

      xx年度,我校人員經(jīng)費支出8788萬元,較上年增加1967萬元,增長。

      支出明細為:

      1、工資福利支出4844萬元,較上年增加1025萬元,增長。

      支出項目包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費和其他工資福利支出。

      支出增加主要原因是xx年兌現(xiàn)在職人員工改工資,基本工資和津補貼支出累計增加786萬元。

      另外,本年度學校為合同聘用人員購買醫(yī)療、養(yǎng)老和失業(yè)保險,增加社保支出45萬元。

      2、對個人和家庭的補助支出3419萬元,比上年增加942萬元,增長。

      支出項目包括離退休人員費用、撫恤金、生活補助、醫(yī)療費、助學金、住房公積金、提租補貼等。

      支出增加主要原因:一是兌現(xiàn)離退休人員工改工資和離休干部陽光津貼,離退休人員支出增加114萬元;

      二是發(fā)放國家獎學金、助學金和經(jīng)濟困難學生生活補貼397萬元;

      三是因工改調資后增加了住房公積金的繳費基數(shù),增加支出83萬元;

      四是醫(yī)療費用支出繼續(xù)上升;

      五是因學費收入增加,提取的學生獎學金和困難補助總額相應增加。

      xx年,學校發(fā)放住房補貼596萬元,包括住房公積金萬元、提租補貼萬元。

      本年度,我校醫(yī)療經(jīng)費支出592萬元,比上年增加90萬元,其中:公費醫(yī)療支出259萬元,醫(yī)療補助支出124萬元,上解社保部門醫(yī)療保險支出209萬元。

      當年醫(yī)療經(jīng)費撥款萬元,醫(yī)療費用超支303萬元,均由學校預算外資金支付,體現(xiàn)了學校對教職工和離退休人員的高度關心,為全校職工的健康提供了資金保障。

      xx年,我校在職職工年平均收入為41946元,比上年增加3633元。

      離休干部年平均收入為56568元,比上年增加15978元,主要是實行陽光津貼,每人每月增加收入1000元;

      退休職工年平均收入34786元,比上年增加3435元。

      職工收入穩(wěn)步上升,充分體現(xiàn)了學校積極落實國家政策,保證教職工和離退休人員政策性經(jīng)費的及時兌現(xiàn)和發(fā)放。

      (二)公用經(jīng)費支出情況

      xx年,我校公用經(jīng)費總支出億元,比上年增加億元,增長。

      支出明細為:

      1、商品和服務支出4600萬元,包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、交通費、差旅費、維修(維護)費、培訓費、招待費、專用材料、勞務費、工會經(jīng)費、福利費等項目支出。

      其中:水電費萬元(包括校本部萬元和南校區(qū)萬元),較上年減少萬元,降幅,但支出總量仍較大。

      勞務費萬元,比上年減少萬元,支出水平持續(xù)下降。

      交通費萬元,差旅費萬元,維修(維護)費萬元,培訓費萬元,招待費萬元,實驗專用材料萬元,工會經(jīng)費萬元,福利費萬元。

      2、其他資本性支出億元,主要包括:房屋建筑物購建億元,其中:和平苑3棟職工住宅樓投入3117萬元,校本部研究生公寓樓、圖書館等項目投入3285萬元,南校區(qū)學生宿舍、教學樓、實驗樓等項目投入3855萬元,二附院醫(yī)療綜合樓基建投入3240萬元。

      失業(yè)保險財務分析報告篇十

      一、中國建設銀行

      1、中國建設銀行簡介

      中國建設銀行(chinaconstructionbank)成立于1954年10月1日(當時行名為中國人民建設銀行,3月26日更名為中國建設銀行)。是國有五大商業(yè)銀行之一,在中國五大銀行中排名第四。

      中國建設銀行股份有限公司是一家在中國市場處于領先地位的股份制商業(yè)銀行,為客戶提供全面的商業(yè)銀行產(chǎn)品與服務。主要經(jīng)營領域包括公司銀行業(yè)務、個人銀行業(yè)務和資金業(yè)務,多種產(chǎn)品和服務(如基本建設貸款、住房按揭貸款和銀行卡業(yè)務等)在中國銀行業(yè)居于市場領先地位。

      2、公司規(guī)模

      建設銀行已在海外設有香港、法蘭克福、新加坡、東京、首爾、紐約、約翰內斯堡分行和四個代表處。建設銀行已與世界上600家銀行建立了代理行關系,其業(yè)務往來遍及五大洲的近80個國家。

      3、成功關鍵

      必須強化銀行管理和公司治理結構,使銀行內部改革措施得到切實有效落實;必須堅持和深化信貸體制改革,包括貸款擔保、資產(chǎn)組合管理和壞帳解決方案,盡快達到國際通行標準,提高盡早發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質量問題并提出解決方案的能力;堅持和促進人事與激勵機制改革,調動全體員工的積極性,確保員工的高素質。在盈利能力各項指標中,進5年來,呈現(xiàn)出平穩(wěn)增長趨勢,沒有太大的波動。主要得益于:一是積極開展服務與產(chǎn)品創(chuàng)新,手續(xù)費及傭金凈收入保持持續(xù)快速增長;二是加強風險管理,資產(chǎn)質量持續(xù)改善;三是適度加大信貸投放力度。

      二、報表分析

      1、資產(chǎn)負債表分析

      (1)總資產(chǎn)變化分析:建設銀行201x年12月31日資產(chǎn)總額達1,536,321,000萬元,比上年增加139,038,200萬元,增幅為9、05%。其中,客戶貸款和墊款總額較上年增加8,493、55萬元,增幅17、62%,主要投向基礎設施貸款、中小企業(yè)貸款、涉農(nóng)貸款以及個人住房貸款;

      (2)固定資產(chǎn)凈額分析:固定資產(chǎn)凈額為13,567,800萬元,較上年度增長2,173,200萬元,這反映了隨著業(yè)務發(fā)展中國建設銀行規(guī)模有所擴張,固定資產(chǎn)投資結構繼續(xù)改善。

      (3)現(xiàn)金及存放中央銀行款項分析:現(xiàn)金及存放中央銀行款項較上年增加3,893、81萬元,增幅為26、69%,主要是由于法定存款準備金率連續(xù)上調及客戶存款增長影響而增加;

      (4)存放同業(yè)款項及拆出資金分析:存放同業(yè)款項及拆出資金較上年增加189、00萬元,主要是拆出資金大幅增加;

      (5)投資分析:投資較上年增加3,261、98萬元,主要是繼續(xù)增持政府、中央銀行、政策性銀行發(fā)行的債券。

      (6)債務規(guī)模變化分析:建設銀行債務總體規(guī)模上升到1,428,888,100萬元,較上年增加了9、72%,其中主營業(yè)務即客戶存款占比最大,增幅最大。這表明建設銀行的資金供給充足,資金流動性較強。

      (7)股東權益變化分析:建設銀行201x年12月31日的股東權益為107,432,9003萬元,較去年增加12,472,000萬元,即股東權益在增加,說明建設銀行總體經(jīng)營業(yè)績不菲。

      2、利潤表分析

      結合201x年度中國建行銀行財務報告和相關資料可知:利潤變化較上年增長11、28%。利潤總額和凈利潤同比實現(xiàn)快速增長主要得益于以下因素:一是凈利息收益率穩(wěn)步回升,生息資產(chǎn)規(guī)模適度增長,推動利息凈收入較上年增加3,634,200萬元,增幅10、29%;二是積極開展服務與產(chǎn)品創(chuàng)新,手續(xù)費及傭金凈收入保持良好增長態(tài)勢,較上年增加1,077,600萬元,增幅11、52%;三是隨著外幣債券市場價格平穩(wěn)回升,債券投資減值凈回撥2、18萬元,相應減值支出較上年減少13、25萬元。

      3、現(xiàn)金流量表分析

      (1)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

      經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為4,592,900萬元,較上年同期增加32,288,400萬元。其中,現(xiàn)金流入為201,598,700萬元,較上年同期減少15,708,600萬元,主要是由于客戶存款和同業(yè)及其他金融機構存放款項降低;現(xiàn)金流出為197,005,800萬元,較上年同期增加125,033,700萬元,主要是由于客戶貸款和墊款及買入返售金融資產(chǎn)增長。

      (2)投資活動所用的現(xiàn)金流量

      投資活動所用的現(xiàn)金流量凈額為-27,818,200萬元,較上年同期減少12,232,700萬元。其中,現(xiàn)金流入73,247,200萬元,較上年同期增加12,267,700萬元,主要是收回投資收到的現(xiàn)金增加;現(xiàn)金流出101,065,400萬元,較上年同期增加24,500,400萬元,主要投資支付的現(xiàn)金增加。

      (3)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

      籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-7,254,100萬元,較上年同期減少5,175,400萬元,主要是201x年在全國銀行間債券市場發(fā)行次級債券所致。

      三、財務效率分析

      1、償債能力分析

      201x年中國建設銀行4個主要的反應長期償債能力和資本結構的財務比率:股東權益比率、核心資本充足率、資本充足率、總權益對資產(chǎn)總額比率,分別與上一年的財務比率進行縱向比較,結果顯示,所有財務比率均有所提高,即均可表明企業(yè)的長期償債能力和資本結構較去年有一定提高,先對以下有代表性財務比率進行詳細分析:

      (1)對核心資本充足率和資本充足率的分析:201x年,中國建設銀行核心資本充足率11、75%,資本充足率為13、34%,分別較上年提高1、09個百分點和0、98個百分點,大幅超過法定監(jiān)管要求的8%,而資本充足率管理是本集團資本管理的核心,這反應了反映了本集團穩(wěn)健經(jīng)營,也表明建設銀行抵御風險的能力進一步增強。

      (2)對股東權益比率的分析:201x年中國建設銀行股東權益比率6、4837%,較上年提高0、6747個百分點,此指標側面反應出企業(yè)的財務風險減小,償還長期負債的能力增強,在增加股東權益比例的同時,財務杠桿也有所減小。

      2、營運能力分析

      從數(shù)據(jù)上來看,三個主要的資產(chǎn)質量指標:不良貸款率、撥備覆蓋率、減值準備對貸款總額比率都較上一年有所變化。其中,不良貸款率和減值準備對貸款總額比率與資產(chǎn)質量成反向關系,撥備覆蓋率與資產(chǎn)質量成正向關系,三個指標的變化都表明企業(yè)的資產(chǎn)質量提高,即企業(yè)的運營能力進一步提高。具體分析如下:

      (1)對不良貸款率的分析:中國建設銀行的不良貸款率為1、14%,較上年減少0、364個百分點,而不良貸款表明銀行的低流動性,這說明銀行的不良貸款占總貸款比重下降,即企業(yè)的資金流動性增強,貨幣周轉率有所提高,企業(yè)的營運能力有所提高;

      (2)對撥備覆蓋率的分析:中國建設銀行的撥備覆蓋率為221、14%,較上年增加45、37個百分點,可見不良貸款大幅降低,表明貨幣周轉率有所提高,

      3、盈利能力分析

      (1)對平均資產(chǎn)回報率和加權平均凈資產(chǎn)收益率的分析:201x年,中國建設銀行平均資產(chǎn)回報率1、32%,加權平均凈資產(chǎn)收益率為22、61%,分別較上年提高0、08個百分點和1、74個百分點,可見建設銀行在201x年間利用資產(chǎn)獲取利潤的能力明顯增強。

      (2)對凈利息收益率的分析:企業(yè)的201x年的凈利息收益率為2、49%,較上年提高0、08個百分點,呈現(xiàn)企穩(wěn)回升態(tài)勢,生息資產(chǎn)規(guī)模適度增長,推動利息凈收入較上年增加,銀行的傳統(tǒng)業(yè)務收入依靠的主要是存貸差,凈利息收益率的提高說明企業(yè)的主營業(yè)務收入獲利能力增強,即企業(yè)的業(yè)務能力增強。

      4、成長能力分析

      上市商業(yè)銀行的平均股利分配率為22、35%,平均利潤留存率為77、65%,表明企業(yè)的利潤留存還是相對較高。其中深發(fā)展201x年不分配利潤,主要是為了對中國平安的定向增發(fā)及兼并收購而沒有股利分配。其中預計可持續(xù)曾站率最高的深發(fā)展,因為其股利分配率為0,作為特例,不具可比性。其次是招商銀行,為32、13%,再次是浦發(fā)銀行。一般利潤留存率較高的銀行都具有較高的可持續(xù)增長率。

      建設銀行計算的201x年可持續(xù)增長率為13、18%,低于其201x年的權益凈利率,同時也低于同業(yè)的平均增長速度。說明中信銀行的發(fā)展?jié)摿Φ陀谕瑯I(yè)平均水平。如果中信銀行要獲得超額增長率,那么必須作出相應的改變。

      前述分析己經(jīng)表明,建設銀行的權益乘數(shù)有提高的空間,通過提高權益乘數(shù),并增加總資產(chǎn)周轉次數(shù),都可以獲得超額增長。但同時要避免無效增長的陷阱。

      四、杜邦綜合分析

      1、橫向比較:

      (1)與中小型股份制銀行進行比較(201x年):一方面,建設銀行銷售凈利潤明顯更高,而且顯示出來在經(jīng)濟不景氣的時期有逆周期而上的趨勢,這也跟國有銀行謹慎選擇客戶,且有充足資金創(chuàng)新中間業(yè)務、對外擴張、多元化發(fā)展有密切關系;另一方面,建設銀行有較低的權益乘數(shù),表明商業(yè)銀行銀行資本杠桿不高,并沒有較高的風險,即建設銀行適度的權益資本也體現(xiàn)著穩(wěn)健的發(fā)展政策。

      (2)與商業(yè)銀行――工行進行比較(201x年):建設銀行的roe、總資產(chǎn)周轉率比工行高,權益乘數(shù)相等,但銷售凈利率比工行偏低。這說明,建設銀行在成本管理方面還有待改善,若凈銷售利潤得到進一步提高,建設銀行的roe會更高。

      2、縱向比較:

      與201x、201x年的數(shù)據(jù)相比,建設銀行的roe明顯提高,而權益乘數(shù)略有下降,roe明顯提高表明建設銀行的盈利水平進一步提升;而權益乘數(shù)略有下降表明建設銀行降低權益乘數(shù),資本杠桿減小,減小財務風險,體現(xiàn)了其穩(wěn)健的發(fā)展政策。

      通過以上的杜邦分析可知,建設銀行與同業(yè)相比,具有更高的銷售凈利潤和有較低的權益乘數(shù),這表明了建行穩(wěn)健的發(fā)展政策;但其建設銀行在成本管理方面還有待改善,若凈銷售利潤得到進一步提高,建設銀行的roe會更高。

      五、總論

      201x年下半年,全球經(jīng)濟復雜性和不確定性仍將對中國經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生重要影響,中國面臨的外部發(fā)展環(huán)境不容樂觀。總體看,我國經(jīng)濟保持回升向好的態(tài)勢,消費、投資、出口拉動經(jīng)濟增長的協(xié)調性增強,經(jīng)濟正朝著宏觀調控預期方向發(fā)展,但管理通脹預期、保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展、調整經(jīng)濟結構和轉變經(jīng)濟發(fā)展方式的任務依然艱巨。

      當前形勢對中國建設銀行的經(jīng)營將是機遇與挑戰(zhàn)并存,中國建設銀行需將統(tǒng)籌兼顧當前經(jīng)營和長遠發(fā)展,不斷夯實基礎建設,強化風險管理與內部控制,合理把控貸款增速,大力推進產(chǎn)品與服務創(chuàng)新,積極落實各項業(yè)務發(fā)展舉措,爭取以優(yōu)異的成績回報股東和社會。

      失業(yè)保險財務分析報告篇十一

      市民政局:

      xx醫(yī)院20xz年是比較平穩(wěn)的一年,在面對醫(yī)療市場激烈的競爭,本院門診樓改建搬遷,道路施工交通不便等諸多因素下,全院領導員工上下一心,共同努力,始終堅持以過硬的醫(yī)療技術,先進的醫(yī)療設備,低廉的醫(yī)療價格,溫馨的醫(yī)療服務為“xx”創(chuàng)下了良好的口碑。現(xiàn)將2007年度財務狀況報告如下:

      一、本年度收入分析

      本年度實現(xiàn)賬面收入萬元,比上年度的萬元減少了10%。其中主營業(yè)務收入萬元,其他業(yè)務收入x萬元,分別比去年減少了10%和20%。在主營業(yè)務收入中,門診收入萬元,比去年增加了8%,其中xx門診收入萬元,比去年的萬元增加了25%;住院收入萬元,比去年下降了19%,較去年相比,主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為x萬元,其中:防疫站收入為萬元,比去年萬元增加了16%,房租及利息收入萬元。

      二、本年度主要成本費用分析

      三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項目

      1、ct后續(xù)維護費,移機費萬元。2、廣告宣傳及招牌制作費萬元。3、設備維修及汽管安裝.維修.保養(yǎng).改造費萬元。4、醫(yī)療賠償支出萬元。5、支付碎石及手外科上年度提成萬元。6、門診房屋改造裝修支出萬元。7、防水處理改造工程萬元。8、本年度新增設備投資萬元。主要購置了高頻利浦刀,嬰兒高壓氧艙,胎心多普勒,痔瘡吻合器及刺激儀,心電監(jiān)護儀等。

      四、本年度結余情況

      本年度實現(xiàn)利潤總額萬元,加年初的分配結余萬元,期末賬面未分配利潤為萬元。

      五、現(xiàn)金流量分析

      本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額萬元,除定期存款戶x萬元外,實際可用貨幣資金萬元。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入萬元。其中經(jīng)營活動總流入為萬元,占71%,收到銀行存款利息流入萬元。在經(jīng)營活動總流入中,銷售藥品及醫(yī)療服務收入萬元,占經(jīng)營流入的,其他流入為.主要為財局06~07年防疫活動經(jīng)費萬元。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入萬元。其中:經(jīng)營活動流出萬元,占;固定資產(chǎn)購置投資支出萬元,占;房屋改造支出萬元,占;污水處理工程投入萬元,占;在經(jīng)營流出中用于購買藥品及材料支出萬元,占經(jīng)營流出的42%;用于職工方面支出x萬元,占經(jīng)營流出的;ct維護以及移機支出萬元。

      六、20xx年醫(yī)務財務管理有待進一步加強和控制的`方面

      1、加強物資管理,進一步做好物資的計劃,采購,銷售和庫存工作。2、加強醫(yī)療專用設備的安全使用和維護管理。3、進一步建立健全財務管理管理,將財務核算進一步的細分化,精確化,努力降低財務風險。4、加強財務監(jiān)督及控制職能,進一步協(xié)調科室與財務關系,做好住院結算和門診收費工作的管理。5、加強往來賬目的管理,及時清欠回收資金,以加速資金周轉,提高資金的利用率。6、繼續(xù)發(fā)揚我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng),節(jié)能降耗,努力降低成本,調動員工積極性,為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。

      xx醫(yī)院

      20xx年3月10日

      相關拓展:

      月度財務分析報告是對企業(yè)一定期間內生產(chǎn)經(jīng)營和財務情況的綜合性分析說明,是企業(yè)財務快報的重要組成部分,是動態(tài)監(jiān)測企業(yè)經(jīng)營狀況的重要依據(jù)。各企業(yè)應當按照有關規(guī)定,對月度經(jīng)營成果、財務狀況、資金周轉、利潤變動、財務風險、重大財務事項等情況進行認真總結,依據(jù)財務指標和相關統(tǒng)計指標,運用趨勢分析、比率分析和因素分析等方法進行比較,以客觀反映企業(yè)財務狀況及發(fā)展趨勢,促進企業(yè)的經(jīng)營管理和業(yè)務發(fā)展。

      月度財務分析報告主要包括以下內容:

      一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況

      (一)本月和本年累計生產(chǎn)經(jīng)營情況,包括主要產(chǎn)品(或業(yè)務)生產(chǎn)、業(yè)務營業(yè)量、銷售量(進口額、出口額)及環(huán)比增長量;市場形勢變化對生產(chǎn)經(jīng)營的影響。

      (二)新產(chǎn)品、新技術、新工藝開發(fā)及投入情況。

      (三)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題和困難,以及需要說明的其他業(yè)務情況和事項。

      二、資金增減和周轉情況

      (一)貨幣資金的主要來源及同比變化情況。

      (二)應收賬款、存貨同比變化情況及增減原因。

      (三)資產(chǎn)、負債、所有者權益項目中,如同比變動幅度超過20xx年中考沖刺綜合復習指導 北京地區(qū)試題 廣東地區(qū)試題 江蘇地區(qū)試題30%,應說明原因。

      三、實現(xiàn)利潤(虧損)情況

      (一)營業(yè)收入、主營業(yè)務收入的環(huán)比增減額及其主要影響因素;營業(yè)收入、主營業(yè)務收入的同比增減額及其主要影響因素,包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產(chǎn)品銷售,以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。

      (二)成本費用變動的主要因素和各構成部分的變動因素,包括成本費用總額、銷售費用、管理費用、財務費用、人工成本同比變化情況及主要因素。

      (三)環(huán)比及同比影響其他收益的主要事項,包括投資收益變動情況、補貼收入各款項來源和金額、營業(yè)外收支的主要事項和金額。

      (四)虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及同比增減額、虧損原因。

      四、企業(yè)財務風險情況

      (一)企業(yè)從事的風險投資業(yè)務,主要包括委托理財、股票投資、基金投資、期貨及衍生品交易等風險業(yè)務占用資金規(guī)模、資金來源與盈虧情況。

      (二)企業(yè)債務負擔情況,主要包括長、短期借款同比增減金額及原因,逾期債務本金和未償還利息情況。

      五、對企業(yè)月度財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大影響的其他事項。

      失業(yè)保險財務分析報告篇十二

      根據(jù)審計部工作計劃,審計組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004年度的財務收支及內控制度情況進行了審計。

      審計工作是依據(jù)國家有關法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度,對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責任,我們的責任是對審計結果發(fā)表意見。

      審計報告分為三大部分,各部分主要內容:

      第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標完成情況;

      第二部分、審計問題及建議。報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營風險及內部控制薄弱點并提出審計建議;

      第三部分、會計報表附注。報告截至2004年12月31日資產(chǎn)、負債及其權益的現(xiàn)狀。

      現(xiàn)將審計情況報告如下。

      第一部分 經(jīng)濟效益情況

      一、經(jīng)濟指標完成情況

      (一)銷售收入指標

      截至2004年底,實現(xiàn)銷售收入億元,比上年增長94%。

      按照銷售結構分析,***

      按照銷售品種分析****

      2004年度平均毛利率,比上年降低個百分點,從歷年看,銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢,****

      (二)利潤指標

      2004年度****公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元,但存在潛虧因素。

      ****

      綜合潛虧因素后,實現(xiàn)利潤總額***-8*77=4***元。

      第二部分 審計發(fā)現(xiàn)問題及建議

      2003年度審計后,****公司在內部管理上加強了力量,做了很多的整改工作,在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績,尤其在財務管理上有了很大的改進,逐步將財務的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉變,同時靈活管理和運用營運資金,在強化內部管理的同時為業(yè)務部門提供有力的資金保障。

      但是,在內控管理中還存在一些問題有待改進。

      (1) ****

      ***

      二、資產(chǎn)管理方面

      三、內控制度方面

      (一)貨幣資金收支控制

      1、。

      (二)采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱

      (三)銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱

      (四)固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱

      四、財務核算及管理方面

      (一)**

      (二)***

      (三)*

      五、 審計建議

      (一)*

      (二)資產(chǎn)管理方面

      (2) *

      (三)內部控制方面

      1、貨幣資金的收支

      (四)財務核算和管理方面

      1、。

      第三部分 會計報表附注

      截至2004年12月31日,****公司的資產(chǎn)、負債及權益情況如下:

      一、資產(chǎn)情況

      截至2004年12月31日,資產(chǎn)合計元。明細如下

      (一)貨幣資金

      1、銀行存款

      截至2004年12月31日,銀行存款余額*元,經(jīng)編制銀行存款余額調節(jié)表,余額正確。明細如下:

      2、現(xiàn)金

      截至2004年12月31日,現(xiàn)金余額*元,經(jīng)盤點現(xiàn)金,余額正確。

      3、應收票據(jù)

      截至2004年12月31日,應收票據(jù)余額*元*。

      4、應收賬款

      截至2004年12月31日,應收賬款余額元。**

      5、其他應收款

      截至2004年12月31日,其他應收款余額*元,明細如下:

      ****

      以前年度遺留的欠款共計*萬元,應加強催收。

      6、壞賬準備

      /***

      7、預付帳款

      截至2004年12月31日,預付帳款余額元,****。

      8、存貨

      截至2004年12月31日,存貨余額元,

      9、待攤費用

      截至2004年12月31日,待攤費用余額元,明細如下:

      10、固定資產(chǎn)

      截至2004年12月31日,固定資產(chǎn)原值*元,累計折舊*元,凈值*元。

      二、負債部分

      至2004年12月31日,負債合計*元。明細如下:

      1、應付賬款

      截至2004年12月31日,應付賬款余額*元,明細如下:

      ****

      2、其他應付款

      截至2004年12月31日,其他應付款余額*元,明細如下:

      ****

      3、應付工資

      截至2004年12月31日,應付工資余額*元,*。

      4、應付福利費

      截至2004年12月31日,應付福利費余額*元,為提取的福利費結余。

      5、應交稅金

      截至2004年12月31日,應交稅金余額*元,明細如下:

      6、其他應交款

      截至2004年12月31日,其他應交款余額*元,明細如下:

      教育費附加 *元;

      防洪費 *元。

      三、所有者權益情況

      截至2004年12月31日,所有者權益合計*元,明細見下表:

      1、實收資本

      ***有限公司 *萬元;

      ****有限公司 *萬元。

      合 計 *萬元

      2、資本公積

      截至2004年底,余額*萬元:

      3、盈余公積

      截至2004年底,余額*元,為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤沒有進行分配。

      四、經(jīng)濟效益情況

      (一) 銷售收入

      1、按照銷售結構分析,****公司的銷售業(yè)務組成見下表:

      *2、按照銷售品種分析:

      (二) 銷售毛利率

      2004年度平均毛利率*%,比上年降低*個百分點,從歷年看,銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢,主要原因:

      (三)銷售稅金及附加

      2004年度共繳納附加稅*元,明細如下:

      城市維護建設稅 *元;

      教育費附加 *元

      (四)費用情況

      1、 營業(yè)費用

      2004年度,發(fā)生營業(yè)費用元,明細如下:

      04年營業(yè)費用絕對額比2003年增加*萬元,主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。

      租賃費*****。

      咨詢費****

      裝修費****。

      2、 財務費用

      2004年度發(fā)生財務費用(-)*元,為利息收入。

      失業(yè)保險財務分析報告篇十三

      (一) 總體財務績效水平

      根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對其進行綜合分析,我們認為山東鋁業(yè)本期財務狀況在行業(yè)內處于優(yōu)秀水平,比去年同期大幅升高。

      (二) 公司分項績效水平

      (三) 財務指標風險預警提示

      運用bba財務指標風險預警體系對公司財務報告有關陳述和財務數(shù)據(jù)進行定量分析后,根據(jù)事先設定的預警區(qū)域,我們認為山東鋁業(yè)當期在清償能力等方面有財務風險預警提示,具體指標有流動比率(清償能力)。

      (四) 財務風險過濾結果提示

      對公司一切公開披露的財務信息進行分析,提煉出上市公司粉飾報表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征,并據(jù)此建立了整體財務風險過濾模型。利用該模型進行過濾后,我們認為山東鋁業(yè)當期無整體財務風險特征。

      (一) 資產(chǎn)負債表 主要財務數(shù)據(jù)如下:

      公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內的中等水平,公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為26,萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉移。分析者應該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。

      因此,建議分析者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。

      流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占,信用資產(chǎn)的比重次之,占。

      流動資產(chǎn)的增長幅度為。在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作。總之,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般。

      2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:

      從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為,長期負債和所有者權益的比率為。說明企業(yè)資金結構位于正常的水平。 企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動負債減少,長期負債減少,股東權益增長。

      流動負債的下降幅度為,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。

      本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為、,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高??傮w上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低。

      3.企業(yè)的財務類別狀況在行業(yè)中的偏離:

      流動資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤、實現(xiàn)資金增值的生命力,是企業(yè)開展經(jīng)營活動的支柱。企業(yè)當年的流動資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平,說明其流動資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下,應當引起注意。結構性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而進行的基礎性投資,決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當年的結構性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平,我們應當注意企業(yè)的產(chǎn)品結構、更新改造情況和其他投資情況。流動負債比重偏離行業(yè)水平,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要性和風險要高于行業(yè)水平。結構性負債(長期負債和所有者權益)比重偏離行業(yè)水平,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。

      (二) 利潤及利潤分配表

      主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:

      1.利潤分析

      (1) 利潤構成情況

      本期公司實現(xiàn)利潤總額57,萬元。其中,經(jīng)營性利潤60,萬元,占利潤總額;投資收益萬元,占利潤總額;營業(yè)外收支業(yè)務凈額-2,萬元,占利潤總額。

      (2) 利潤增長情況

      本期公司實現(xiàn)利潤總額57,萬元,較上年同期增長。其中,營業(yè)利潤比上年同期增長,增加利潤總額44,萬元;投資收益比去年同期降低,減少投資收益萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,,減少營業(yè)外收支凈額2,萬元。

      2.收入分析

      失業(yè)保險財務分析報告篇十四

      一年來,xxx農(nóng)村信用社緊緊圍繞縣信用聯(lián)社工作思路,緊扣增效、發(fā)展的主旋律,突出一個“早”字,狠抓一個“實”字,關鍵一個“干”字,各項業(yè)務取得突破性進展,儲蓄存款大幅度上升,不良資產(chǎn)下降,經(jīng)營效益明顯改觀。具體分析如下:

      1、資產(chǎn)及其構成。各項資產(chǎn)余額xx萬元,其中存放央行xx萬元,占資產(chǎn)總額的xx%;存放同業(yè)及聯(lián)行xx萬元,占資產(chǎn)總額的xx%;拆放同業(yè)xx萬元,占資產(chǎn)總額的xx%;各項貸款xx萬元,占資產(chǎn)總額的xx%;長期投資xx萬元,占資產(chǎn)總額的xx%;其他非生息資產(chǎn)xx萬元,占資產(chǎn)總額的xx%。

      2、負債及其構成。xx各項負債余額為xx萬元,其中同業(yè)及聯(lián)行存放款項xx萬元,占負債總額的xx%;同業(yè)拆出xx萬元,總負債總額的xx%;各項存款余額為xx萬元,占負債總額的xx%;其他非生息負債余額為xx萬元,占負債總額的2%。

      3、所有者權益及其構成。

      所有者權益為xx萬元,其中歷年虧損達xx萬元,本年盈余xx萬元。

      4、本期損益狀況。

      (1)各項收入及其構成。本期實現(xiàn)收入xx萬元,同比增收xx萬元,增幅xx%。其中,利息收入xx萬元,占總收入的xx%,同比增收xx萬元,增幅xx%;金融機構往來收入xx萬元,占總收入的xx%,同比增收xx萬元,增幅xx%;其他收入xx萬元,同比減收xx萬元,減幅xx%。

      (2)各項支出及其構成。本期支出xx萬元,同比增支xx萬元,增幅為xx%。其中,利息支出xx萬*<支出總額擔xx%,同比增支xx萬元,增幅為xx%;金融機構往來支出xx萬元,占支出總額的xx%,同比增支xx萬元,增幅為xx%;手續(xù)費支出xx萬元,同比增支xx萬元,增幅為xx%;營業(yè)費用xx萬元,占支出總額的xx%,同比增支xx萬元,增幅為xx%;其他營業(yè)支出xx萬元,占支出總額的xx%,同比增支xx萬元,增幅為xx%;營業(yè)稅金及附加xx萬元,占支出總額的xx%,同比增支xx萬元,增幅為xx%;營業(yè)外支出xx萬元,同比增支xx萬元。

      (3)利潤狀況。本期收支軋差盈余xx萬元,同比增盈xx萬元。

      1、存貸規(guī)模均衡擴張,業(yè)務發(fā)展?jié)摿κ?。止本期末,各項貸款累放xx萬元,累收xx萬元,凈投放xx萬元,余額為xx萬元,占年度計劃的xx%,比年初增長xx%;各項存款比年初凈增xx萬元,余額為xx萬元,占年度計劃的xx%,比年初增長xx%,存貸比例自年初始一直保持在xx%。從上述數(shù)據(jù)比較分析,可以看出20xx年xx工作做到了“一盤棋”格局,整體推進,整體發(fā)展,各項業(yè)務均衡發(fā)展,均衡擴張,為后期業(yè)務發(fā)展打下了夯實的基礎。

      2,狠抓收入主渠道。今年來,不良資產(chǎn)急劇下降,資產(chǎn)質量不斷優(yōu)化。今年來,一是xx下重手,出重拳,視盤活不良資產(chǎn)為信用社生存之本。全年將不良資產(chǎn)在年初的基礎上下壓了xx個百分點。二是合理匡算資金頭寸,為暫時富余資金找出路,主要是積極爭取上存定期存款,取得相對高額回報,同比增收xx萬元。

      3、增收節(jié)支效果顯著,綜合費用明顯下降。全體員工新年伊始,牢樹過緊日子的思想,克難奮進、真抓實干。從內控制度做起,一是修訂與增收節(jié)支相配套的財務管理辦法,二是從領導、員工做起進一步規(guī)范辦事作風、樹立勤儉辦社的工作作風,率先垂范,從績效考核兌現(xiàn),進一步完善工資考核,充分調動員工的積極性,杜絕吃大鍋飯現(xiàn)象。

      4、核算意識不斷增強,防微杜漸謹慎經(jīng)營。嚴格執(zhí)行財務政策,做到科學核算,從嚴管理、從嚴把關,做到應收盡收,能省則省,不放過一分錢的收入,不浪費一分錢的支出。尤其在各種費用的計提上,做到計算準確,防微杜漸,例如在應付利息、呆帳準備、累計折舊的計提上,做到真實準確。在存款利率較低的現(xiàn)狀下,應付利息備付率一直保持在xx%的水平上。

      1、負債成本仍居高不下,沒有明顯改觀

      2、代辦收入微不足道。xx目前xx開辦的代辦業(yè)務以及開辦的電子匯兌等業(yè)務,但,由于受多種因素而代辦中間業(yè)務手續(xù)費的收入?yún)s了了無際。

      1、積極抓好中間業(yè)務,向中間業(yè)務要效益。既要抓好中間業(yè)務的存量沉淀工作,改善負債結構,向低成本負債要效益;又要根據(jù)代辦業(yè)務收費標準收取中間業(yè)務手續(xù)費,拓展收入渠道。

      2、嚴格執(zhí)行內控制度,強化監(jiān)督機制。保障外延與內涵同步發(fā)展。

      3、搞好直接經(jīng)營效益的同時,防止基礎工作質量退化。尤其是會計基礎工作的管理、培訓和再加強、再監(jiān)督工作。

      失業(yè)保險財務分析報告篇十五

      一、財務分析報告的內容與格式

      (一)財務分析報告的分類。財務分析報告從編寫的時間來劃分,可分為兩種:一是定期分析報告,二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告,具體根據(jù)公司管理要求而定,有的公司還要進行特定時點分析。編寫的內容可劃分為三種:①綜合性分析報告;②專項分析報告,③項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務狀況的分析評價;專項分析報告是針對公司運營的一部分,如資合流量、銷售收入變量的分析;項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。

      (二)財務分析報告的格式。嚴格地講,財務分析報告沒有固定的格式和體裁,但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說,財務分析報告均應包括以下幾方面的內容:提要段、說明段、分析段、評價段和建議段,即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍,不一定囊括五部分。此外,財務分析報告在表達方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法,如可采用文字處理與圖表表達相結合的方法,使其易懂、生動、形象。

      (三)財務分析報告的內容。如上所述,財務分析報告主要包括上述五個方面的內容,具體說明如下:

      第一部分提要段,即概括公司綜合情況,讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

      第二部分說明段,是對公司運營及財務現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。對經(jīng)濟指標進行說明時可適當運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復合指標數(shù)。特別要關注公司當前運作上的重心,對重要事項要單獨反映。具體可借助一些財務分析軟件,比如對應收、應付、銷售情況等數(shù)據(jù)進行同比和環(huán)比等分析。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同,財務分析重點也不同。如公司正進行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā),則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)做財務分析。

      第三部分分析段,是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題,尋找問題產(chǎn)生的原因和癥結,以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據(jù),要細化分解各項指標,因為有些報表的數(shù)據(jù)比較含糊和籠統(tǒng),要善于運用表格、圖示,突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點,多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

      第四部分評價段。作出財務說明和分析后,對于經(jīng)營情況、財務狀況、盈利業(yè)績,應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非、可進可退、左右搖擺等不負責任的語言,評價要從正面和負面兩方面進行,評價既可以單獨分段進行,也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。

      第五部分建議段。即財務人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法,特別是對運作過程中存在的問題提出改進建議。值得注意的是,財務分析報告中提出的建議不能太抽象,而要具體化,最好有一套切實可行的方案。

      二、撰寫財務分析報告應做好的幾項工作

      (一)積累素材,為撰寫報告做好準備

      1、建立資料數(shù)據(jù)庫??梢越柚攧辗治鲕浖砣〉孟嚓P的分析數(shù)據(jù),因為在財務分析軟件下這些分析數(shù)據(jù)是很容易得到的。

      2、關注重要事項。財務人員對經(jīng)營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄,記載事項發(fā)生的時間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。

      3、關注經(jīng)營運行。做分析報告前最好和老板有一次溝通,了解他真實的需求是什么,不然沒有他想要的信息,再多的表格和數(shù)據(jù)指標都沒用。要結合公司實際情況,從財務的角度分析實際業(yè)務,找出變量及原因,并用適當?shù)脑~匯提出建議。也要多和其他部門溝通,從員工中得到一些信息,通過數(shù)字加以證實,明白每個數(shù)字背后的意義,并加深對企業(yè)相關業(yè)務的理解。

      一項分析方案如果事前各部門討論充分,并征得一致同意,運轉起來問題不會很大。難在經(jīng)常有臨時或暫時性決策導致你的分析也是臨時或暫時的——難免偏東偏西。今日看似有高度的分析,或許就是導致來日災難的源頭。所以,實際是分析預算當前執(zhí)行階段的合理性,即目前行動是否有實際性著陸點。

      4,定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的數(shù)據(jù)之外,還應要求公司各相關部門(生產(chǎn)、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表,對這些報表要認真審閱,及時發(fā)現(xiàn)問題,多思考、多研究。

      5、崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財務分析工作往往由財務經(jīng)理來完成,但報告材料要靠每個崗位的財務人員提供。因此,要求所有財務人員對本職工作養(yǎng)成分析的習慣,這樣既可以提升個人素質,也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。只有做到每一個崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題,才能編寫出內容全面、有深度的財務分析報告。

      (二)建立財務分析報告指引

      財務分析報告盡管沒有固定格式,表現(xiàn)手法也不一致,但并非無規(guī)律可循。如果建立分析工作指引,將常規(guī)分析項目文字化、規(guī)范化、制度化,建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引,就可以達到事半功倍的效果。

      三、思維方式要正確

      (一)成本分析、費用分析及損益分析是給內部管理部門看的,所以分析方法和思路最好向管理會計靠近,而不是在傳統(tǒng)的財務會計范圍內尋找答案

      管理會計注重標準的設定、差異的分析、責任的劃分。比如分析費用,要有費用的標準,比如差旅費的月度開支標準,實際是超支還是節(jié)省,原因是什么,責任在哪里,如果要改進管理,需要采取哪些措施。比如損益分析,除了損益表上的最后的凈利潤數(shù)字外,分區(qū)域的損益情況如何,每個客戶的貢獻有多大,與預算相比完成情況如何,產(chǎn)品價格走勢是什么樣,這些有助于總結管理和經(jīng)營情況,并進而指導決策層改善經(jīng)營的信息,是作為向管理者服務的財務分析人員最重要的:工作之一。在做成本費用分析時,我喜歡采用“魚骨圖”的方法,發(fā)現(xiàn)問題,提出問題,查找問題的原因,提出解決問題的方法。當然,不是說不能用指標分析,只是在用指標分析原因時,要善于從管理層的角度去看待問題,解決問題。

      (二)財務損益分析也就是財務經(jīng)營成果分析、利潤的分析,主要從以下幾個方面入手:

      1、公司主營業(yè)務收入完成情況。與公司去年同期比較,完成公司全年預算數(shù)。預算完成分析;銷售增長分析;企業(yè)收入構成分析(主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入;現(xiàn)銷收入和賒銷收入;主營業(yè)務構成;地區(qū)收入構成);影響收入的價格因素與銷售量因素分析;詳細分析經(jīng)營情況。

      2、利潤指標完成情況分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預算情況,分析其變動影響因素。主要分析主營業(yè)務利潤和凈利潤上升或下降的原因,分析各主要產(chǎn)品盈利能力。預算完成分析;利潤增長分析;利潤構成分析(各項利潤構成;主營業(yè)務利潤構成;地區(qū)利潤構成);各項利潤分析(凈利潤、利潤總額、營業(yè)利潤、主營業(yè)務利潤);會計調整因素影響。

      3、主營業(yè)務成本分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預算數(shù),進行分析說明其增減因素及影響程度,找出產(chǎn)生問題關鍵所在。預算完成情況分析;主營業(yè)務成本降低額;主營業(yè)務成本降低率;各主要產(chǎn)品主營業(yè)務成本降低額和降低率,以及它們對全部產(chǎn)品主營業(yè)務成本降低率的影響;主要產(chǎn)品單位銷售成本分析。

      4、期間費用分析。營業(yè)費用、管理費用和財務費用分析,找出增加及節(jié)余的主客觀影響因素。人力資源費、科研經(jīng)費、辦公費、招待費、差旅費等是否突破預算,如何控制,抓住重點和異常問題重點分析。但在對損益分析尤其是成本分析前,成本的劃分、成本責任的落實尤其重要。

      (三)舉例說明財務分析

      本月電費減少了10%,可以做的深度分析是:為什么減少了,因為天氣變涼了,空調使用得少了。那這個因素影響了多少?影響了6%,那就是說除此之外還有其他因素?對,還有就是長春市減低每千瓦時的電費了,怎么會降低電費呢?那降低了多少?每度降了元,影響了7%。那另外的1%是什么因素?由于本月推出的新產(chǎn)品制造過程中耗電量較高,使得電費上升了1%。可以做的高度分析是:

      1、上月管理層要求的降低成本的措施有了正面反映??照{電費下降明顯,約降低20萬元,但距離制定的電費下降目標還有差距,如繼續(xù)加強宣傳和控制,下月應能再降低10萬元。這樣全年能節(jié)約20×4+10×3=110(萬元)。

      2、雖然本月推出的新產(chǎn)品制造過程中耗電量較高,但通過量本利分析,其對可控費用后利潤(pac)有著正面的影響。同時市場部門的反饋也表明該新產(chǎn)品有競爭力,建議繼續(xù)加強新產(chǎn)品宣傳和機器設備的保養(yǎng)工作。

      真正的財務分析,不能單就數(shù)字之間進行簡單對比,而應當揭示數(shù)字背后相關業(yè)務間的必然聯(lián)系,要找出原因,提出措施和建議。

      注意事項

      積累素材

      1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如,在分析經(jīng)營費用與營業(yè)收入的比率增長原因時,往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責任人實現(xiàn)的收入與費用的關系,但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作,對分析的項目按性質、用途、類別、區(qū)域、責任人,按月度、季度、年度進行統(tǒng)計,建立臺賬,以便在編寫財務分析報告時有據(jù)可查。 2、關注重要事項。財務人員對經(jīng)營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄,記載事項發(fā)生的時間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷,并將各類各部門的文件歸類歸檔。

      3、關注經(jīng)營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關會議,了解生產(chǎn)、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議,聽取各方面意見,有利于財務分析和評價。

      4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外,還應要求公司各相關部門(生產(chǎn)、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表,對這些報表要認真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結問題,養(yǎng)成多思考、多研究的習慣。

      5、崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財務分析工作往往由財務經(jīng)理來完成,但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。因此,應要求所有財務人員對本職工作養(yǎng)成分析的習慣,這樣既可以提升個人素質,也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題,才能編寫出內容全面的、有深度的財務分析報告。

      報告指引

      財務分析報告盡管沒有固定格式,表現(xiàn)手法也不一致,但并非無規(guī)律可循。如果建立分析工作指引,將常規(guī)分析項目文字化、規(guī)范化、制度化,建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引,就可以達到事半功倍的效果。

      失業(yè)保險財務分析報告篇十六

      (一)公司背景

      夏新電子股份有限公司原名“廈門夏新電子股份有限公司”,于20xx年7月25日更名為現(xiàn)在“夏新電子股份有限公司”,股票簡稱由“廈新電子”變更為“夏新電子”。夏新公司是經(jīng)廈門市人民政府廈府(1997)057號文、廈門市經(jīng)濟體制員會廈體改(1996)080號文批準,在對廈新電子有限公司進行部分改組的基礎上,由廈新電子有限公司、中國電子租賃有限公司、中國電子國際貿易公司、廈門電子器材公司、廈門電子儀器廠、成都廣播電視設備(集團)公司等六個股東共同作為發(fā)起人,1997年4月24日,經(jīng)中國證監(jiān)會(1997)176號文批準,以向社會公眾募股方式設立。1997年5月23日,取得廈門市工商行政管理局核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。注冊資本原為人民幣18800萬元,1999年度實施配股及送轉增股后注冊資本已變更為35820萬元;2003年度實施每10股送2股方案后注冊資本增至42984萬元。公司現(xiàn)有總股本42984萬股,其中:國家股萬股,境內法人股萬股,境內上市的人民幣流通股17280萬股。公司法定代表人:柳學宏。主要經(jīng)營聲像電子產(chǎn)品、通訊電子產(chǎn)品、辦公自動化產(chǎn)品及其他機械電子產(chǎn)品的開發(fā)與制造等。公司從以家用電子產(chǎn)品的生產(chǎn)型企業(yè)成功地轉型到以通信終端產(chǎn)品生產(chǎn)為主的企業(yè),目前手機產(chǎn)品占主營業(yè)務收入的80%以上,成為國內主要的手機制造商之一。中國***。

      (二)國內及國際未來經(jīng)濟展望

      (三)行業(yè)綜觀及重要議題

      目前,我國擁有全球手機近1/3產(chǎn)量和約1/5的銷售市場,是全球最重要的手機生產(chǎn)銷售中心。國產(chǎn)手機市場占有率到20xx年已達60%以上,行業(yè)銷售冠也由摩托羅拉,諾基亞這樣的國際巨頭變成波導、tcl、夏新等本土企業(yè)。國產(chǎn)品牌手機終于打破了洋品牌在中國市場長達十年的壟斷格局。在不久前結束的xxx中國市場產(chǎn)品質量用戶滿意度調查xxx中,國產(chǎn)品牌以絕對優(yōu)勢選票超過眾多洋品牌。這表明國產(chǎn)品牌手機正逐漸占據(jù)市場競爭的制高點,成為國內手機市場的主導力量。

      國內手機廠商在努力開拓國內市場的同時,進一步加開拓國際市場力度,他們紛紛在國外開設辦事機構,加產(chǎn)品出口量。這些努力使得去年1-10月國產(chǎn)品牌手機出口占國內銷售比例由上年的2%上升到6%。

      但是隨著競爭的加劇,國內手機廠商存在的問題也日益凸現(xiàn),突出表現(xiàn)在產(chǎn)偏利率日益降低,巨額庫存及渠道費用日益成為各手機廠商盈利的瓶頸。同時技術上的劣勢亦難以對抗日趨激烈的國際品牌的競爭??梢哉f,國產(chǎn)品牌手機的發(fā)展已進入一個新時期,即從規(guī)模擴張階段轉向提高質量和技術水平階段.。國產(chǎn)品牌應該利用國內已經(jīng)形成的從芯片,整機設計到組裝制造,從散件到整機的完整移動通信產(chǎn)業(yè)鏈,通過加強國內采購配套,降低成本,減少不確定性風險,加快自身發(fā)展;要上國產(chǎn)品牌手機量出口的臺階,改變目前國產(chǎn)品牌手機出口較少的現(xiàn)狀,在國外廣闊的市場上尋找發(fā)展的機會;同時,國產(chǎn)品牌還應加強核心技術的研制開發(fā),形成具有自主知識產(chǎn)權的技術和產(chǎn)品,增強國際競爭力。

      此外,在國內外激烈的競爭下,手機業(yè)步入微利時代,不少國內生產(chǎn)廠家紛紛實施產(chǎn)品轉型戰(zhàn)略,尋找新的利潤增長點,能否成功實施轉型戰(zhàn)略計劃,亦成為國內眾多手機制造商未來能否持續(xù)發(fā)展的關鍵所在。在這方面夏新公司已確立了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向,已成功向市場推出筆記本電腦、液晶電視等產(chǎn)品,并計劃投巨資進汽車業(yè),未來機遇和挑戰(zhàn)并存。

      (一)公司業(yè)績分析

      從20xx年的年報來看,公司全年實現(xiàn)凈利億元,每股收益高達

      元,凈資產(chǎn)收益率達,一躍成為上市公司中的明星,同行業(yè)中的矯矯者。公司主營業(yè)務收入同比增長(達億元),其中手機(含小靈通)收入占總收入達(達億元),同比增長61%。而在20xx1年,夏新電子的手機收入僅占總收入的(億元)。隨著產(chǎn)品結構的調整和手機產(chǎn)銷規(guī)模的

      增,公司營業(yè)收入的毛利率也從20xx年的提高到34%,每股收益也從20xx年的元增長到20xx年的元。凈資產(chǎn)收益率、毛利率、凈利潤率與20xx年相比,雖然略有下降(主要為市場競爭激烈,產(chǎn)品價格下調幅度較),但仍保持在較高的水平。20xx年公司技術開發(fā)費的計提從原來占總收入的3%提高到6%,在這種情況下凈利潤的增長幅度也遠遠高于收入的增長幅度,說明夏新的成本和費用控制得較理想,表明夏新電子的產(chǎn)業(yè)結構調整進展相當順利,為今后的發(fā)展打下了堅實的基礎。

      夏新手機的市場定位是中高端移動通訊產(chǎn)品,這也可以從20xx年夏新手機的平均銷售價格高于國產(chǎn)手機品牌中平均價格,平均毛利率也高達34%。高價格帶來的高利潤,必將引來國內甚至國外企業(yè)的競爭,而且中高端手機市場歷來豎外品牌的傳統(tǒng)領地,可以預見,市場競爭將越來越激烈,公司的利潤將越來越低。

      同時應注意到,公司的“應收票據(jù)”在2003年增加了386858萬元,達942026萬元,增幅達70%,高額的“應收票據(jù)”是否會變成令人頭疼的“應收賬款”值得重點關注。

      總體看來,公司的各項財務指標均在好轉,股東權益和總資產(chǎn)穩(wěn)步上升,但是,公司的流動資產(chǎn)里面,變現(xiàn)能力最差的存貨占總資產(chǎn)額的35%,存貨周轉率更是高達100天,如果存貨不能及時消化,隨著時間的推移,存貨的實際價值將被打折扣。巨額庫存將對公司未來經(jīng)營構成極的壓力。

      (二)公司的未來表現(xiàn)swot分析

      s:強項,優(yōu)勢

      (外部)在國內有較高的知名度,2003年評選為“中國市場產(chǎn)品質量用戶滿意第一品牌,豎內主要手機生產(chǎn)商之一,同行業(yè)排名第六,產(chǎn)品(手機)市場占有率達6%,小靈通產(chǎn)品同行業(yè)排名第三。2003年中國1243家上市公司競爭力排序夏新居第二。

      (內部)有著優(yōu)秀的營銷隊伍及良好營銷策略,較強的科研開發(fā)能力,加上具遠見卓識的管理層,致力于發(fā)展國產(chǎn)手機的“次核心技術”,成功地實現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)的轉型,從家電生產(chǎn)企業(yè)一躍成為手機生產(chǎn)行業(yè)的矯矯者。

      w:弱項,劣勢

      (外部)手機業(yè)竟爭日趨激烈,行業(yè)毛利率日趨下降,公司走的是中高端產(chǎn)品路線,而該層次產(chǎn)品受國外知名品牌的沖越來越,加之缺乏核心技術,新產(chǎn)品開發(fā)滯后,緊靠一款夏新a8手機打天下已顯得有點力不從心。低端產(chǎn)品的定位不足,使得公司失去了中國廣的農(nóng)村等低收入群體市場。國際市場方面因品牌的國際知名度不高,海外市場拓展困難。公司已確立的“3c”產(chǎn)品的戰(zhàn)略布局,將面臨產(chǎn)業(yè)整合的困難,在近期內難見成效,未來形勢不容樂觀。

      (內部)公司員工整體素質不高,作為技術生產(chǎn)型企業(yè)??埔陨蠈W歷僅占員工總人數(shù)16%;公司實施的股票激勵制度僅限于公司的管理層及技術人員,激勵機制不夠全面;從股權結構上看,夏新電子有限公司持有非上市法人股,處絕以控股地位,成一股,極易造成過多的關聯(lián)交易,如公司支付夏新電子有限公司高額的商標使用費,未能作出合理的解釋,易產(chǎn)生誠信危機;公司產(chǎn)能過剩,造成存貨量積壓,存貨管理水平有待提高。公司進并無任何優(yōu)勢的it業(yè),投產(chǎn)筆記本電腦,投資決策者具太的冒險性,對公司的穩(wěn)定發(fā)展不利。

      o:機會,機遇

      (外部)展望未來,中國經(jīng)濟的平穩(wěn)增長,城市化進程的加快和農(nóng)民收入水平的提高,為手機市場的發(fā)展提供了良好的消費環(huán)境,手機消費需求仍將旺盛。消費者對新功能和新設計的追求,仍將推動產(chǎn)品的更新和市場的增長。同時,數(shù)據(jù)業(yè)務與應用內容的豐富,將加速消費需求的更新。在這些有利因素的帶動下。據(jù)預計,今后5年,中國手機市場將以的復合增長率繼續(xù)保持穩(wěn)定的增長,2008年市場銷售額將達到1200億元。

      (內部)公司曾是我國最知名的激光影碟機制造商,夏新品牌具有較高的市場知名度,公司轉型生產(chǎn)gsm手機后,確定了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向。公司先后推出了世界首臺光盤錄像機vdr2000,第一部國產(chǎn)grps手機等,自主開發(fā)的筆記本電腦、液晶電視一經(jīng)推出好評如潮,極具競爭力。公司又投入巨資進汽車產(chǎn)業(yè),生產(chǎn)車載電視、車載電話等全套汽車電子產(chǎn)品,介入汽車電子這一新興朝陽產(chǎn)業(yè),將成為公司新的發(fā)展機遇。

      t:威脅,競爭對手

      (外部)目前手機市場的竟爭越來越激烈,不斷的價格戰(zhàn)使得行業(yè)利潤步入微利時代,國內競爭對手主要來自波導、tcl、康佳等生產(chǎn)企業(yè)。隨著通信行業(yè)的進一步放開,國際品牌對行業(yè)的沖擊更加嚴重,而國外主要生產(chǎn)的是中高端產(chǎn)品,對以中高端產(chǎn)品為主的夏新公司更是雪上加霜。

      (內部)公司產(chǎn)品單一,缺乏核心技術,新產(chǎn)品的研發(fā)滯后,很難再有在市場上叫得響的產(chǎn)品推出,僅靠一款a8很難繼續(xù)站穩(wěn)腳跟,對于80%的收入靠手機銷售的夏新公司來說,未來形式更加嚴竣。盡管公司已確立“3c”產(chǎn)品戰(zhàn)略布局,實行產(chǎn)品多元化戰(zhàn)略,但收益不會在短期內顯現(xiàn),未來具有太的不確定性和風險性。盡管2003年公司業(yè)績顯赫,但公司未來形式嚴峻,不容樂觀。

      (三)公司的行業(yè)競爭分析

      2003年中國生產(chǎn)手機億部,成為全球最移動通信終端生產(chǎn)國。xxx03年公布的國內手機市場占有率排名,波導以942萬臺銷量成為冠,市場占有率達14%,tcl位居第二,夏新以6%的市場占有率位居第六位。現(xiàn)在國內手機生產(chǎn)商有40多家,但主要以波導、tcl、康佳、夏新、科健、中興等商家為主?,F(xiàn)以下表各主要通訊產(chǎn)品制造公司有關2003年度財務比率計算行業(yè)平均指標來對比分析夏新公司的競爭力水平:

      名稱速動比率現(xiàn)金比率應收帳款周轉率股東權益比率資產(chǎn)負債比率長期負債比率存貨周轉率主營利潤率

      波導股份

      tcl集團

      深康佳

      中科健

      中興通訊

      唐電信

      夏新電子

      行業(yè)平均

      從上表中可以看出,公司速動比率略低于行業(yè)平均水平,因此,短期償債能力相對較低;公司的現(xiàn)金比率遠遠高于行業(yè)平均水平,公司有著充裕的現(xiàn)金流,資金周轉順暢,這與公司產(chǎn)品暢銷及量現(xiàn)款交易是分不開的;公司應收賬款周轉率為同行業(yè)最高,遠遠高于同業(yè)平均水平,應收賬款的管理是同行業(yè)最好的;股權比率亦屬同業(yè)較高水平,相對地資產(chǎn)負債率也就較低,從股東角度來看,公司現(xiàn)在屬高股權率、高風險、高報酬的財務資本結構;長期負債率遠高于同業(yè)水平,主要系公司提取了高額的技術開發(fā)費(按銷售額的6%計提),這為公司經(jīng)后加技術投入及未來的發(fā)展打下了堅實的基礎;存貨周轉率同行業(yè)最高,存貨占資產(chǎn)總額的比例達30%,巨額庫存將對公司未來經(jīng)營構成極的壓力;主營利潤率高達34%,處于行業(yè)領先水平,這與公司以高毛利率的中高端產(chǎn)品為主是分不開的。

      從以上指標分析可見,公司各項指標部分高于行業(yè)平均水平,公司整體水平處于中上水平,在行業(yè)中極具競爭力。

      (四)公司專業(yè)分析

      夏新電子(600057):公司總股本億股,流通股億股,公司作為一家成長中的電子類企業(yè),以通訊產(chǎn)品、視聽產(chǎn)品及it產(chǎn)品為核心業(yè)務。2003年公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入億元;實現(xiàn)凈利潤億元。其中,手機類產(chǎn)品占主營業(yè)務收入的,夏新手機仍豎內手機品牌中利潤最高的企業(yè),毛利率,手機產(chǎn)品市場占有率居國產(chǎn)品牌第四,視頻類產(chǎn)品市場占有率居第三名。公司主營手機、dvd、液晶電腦及視聽設備,自2001年公司管理層把握新的市場機遇,轉型生產(chǎn)gsm手機,同時,為避免重蹈覆轍并鞏固市場地位,公司確定了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向,公司建立了600多人的技術中心,設立博士后工作站,科研實力在同行業(yè)首屈一指,針對數(shù)字化技術變更周期短、更新快的特點,公司選擇特定技術領域,形成自己的核心技術優(yōu)勢。公司先后推出了世界首臺光盤錄像機vdr2000,第一部國產(chǎn)grps手機等,自主開發(fā)的筆記本電腦、液晶電視一經(jīng)推出好評如潮,極具競爭力。今年,公司又投入巨資進汽車產(chǎn)業(yè),但與其他投資汽車行業(yè)企業(yè)不同的是,公司不僅注重投資收益,更期待借此發(fā)揮自身優(yōu)勢,介入之前幾乎由國外廠商壟斷的汽車電子領域,生產(chǎn)車載電視、車載電話等全套汽車電子產(chǎn)品,介入汽車電子這一新興朝陽產(chǎn)業(yè),將成為公司新的發(fā)展機遇。

      (五)公司分析總結

      以銀行家的角度來看,公司的資產(chǎn)負債率為66%,低于行業(yè)平均水平,公司的現(xiàn)金比率為亦遠高于行業(yè)平均水平,公司目前經(jīng)營較穩(wěn)定,2003年取得了良好的業(yè)績,加之公司有良好的現(xiàn)金流,并有量的貨幣資金,增強了公司的償債能力,因此從目前公司的財務狀況來看,貸款給公司相對風險較低。從現(xiàn)金流量表中來看,公司投資活動支付的現(xiàn)金近3億元,公司加了對外擴張的力度,從有關公告中可知,公司將面臨又一次產(chǎn)業(yè)轉型,公司確定了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向,投資于與主業(yè)不相關的it業(yè)及汽車電子業(yè),而其資金的來源將主要依靠于銀行貸款,未來投資能否成功將有著很的風險性和不確定性。因此,公司未來的償債能力能否保障,將主要取決于公司轉型投資的成功與否,未來的潛在償債風險較,銀行應充分考蘆司的未來的償債能力,充分估計貸款風險水平。

      從投資者的角度來看,公司業(yè)績從最近幾年看呈高速增長態(tài)勢,2003年每股收益達元,凈資產(chǎn)收益率達,投資者取得了豐厚的投資回報。從財務結構上分析,公司股權比率為,高于行業(yè)平均水平,高股權率意味著高風險、高報酬的財務結構。在獲取高回報的同時,投資者應充分考慮其投資的未來的風險性,首先從公司的主業(yè)來看,手機業(yè)競爭日趨激烈,加之國外品牌的沖擊,毛利率越來越低,手機業(yè)步入微利時代,預計公司主營業(yè)務利潤將呈下降趨勢,盡管公司擬實行多元化戰(zhàn)略,但就目前來看還屬投資初期,目前還未有很好的收益,未來的投資重點將轉向多元化的家電、it、汽車電子產(chǎn)品等行業(yè),能否在公司未涉及的行業(yè)中奪穎而出將面臨著巨的挑戰(zhàn),投資者未來亦將面臨著巨的投資風險。

      失業(yè)保險財務分析報告篇十七

      我受學校委托,向五屆二次教代會作xx年度財務工作報告,請予審議。

      一、收入預算執(zhí)行情況

      xx年,我校預算收入億元,實際收入億元,完成年度預算的。其中:財政撥款億元、上級補助收入278萬元、事業(yè)收入億元、其他收入3368萬元。收入總量較上年增加7957萬元,增幅。

      收入增長的主要原因:一是財政撥款增幅較大。撥款總量達億元,比上年增加5252萬元,增長。包括:(1)基建經(jīng)費撥款萬元,包括學校新建圖書館專項補助400萬元和二附院財政專項補助本年形成支出萬元;(2)國家獎學金、助學金撥款萬元;(3)xx年省部共建專項經(jīng)費1100萬元指標結轉本年度。二是事業(yè)收入增加1753萬元,其中:教育事業(yè)收入比上年增加325萬元,達億元;科研事業(yè)收入2347萬元,比上年增加1428萬元,增長。三是上級補助收入增加278萬元,主要是職工增資款。

      二、經(jīng)費支出執(zhí)行情況

      xx年,我校預算支出億元,實際支出億元,完成年度預算的。支出總量較上年增加億元,增幅。支出結構為:人員經(jīng)費支出8788萬元、公用經(jīng)費支出億元。

      (一)人員經(jīng)費支出情況

      xx年度,我校人員經(jīng)費支出8788萬元,較上年增加1967萬元,增長。支出明細為:

      1、工資福利支出4844萬元,較上年增加1025萬元,增長。支出項目包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費和其他工資福利支出。支出增加主要原因是xx年兌現(xiàn)在職人員工改工資,基本工資和津補貼支出累計增加786萬元。另外,本年度學校為合同聘用人員購買醫(yī)療、養(yǎng)老和失業(yè)保險,增加社保支出45萬元。

      2、對個人和家庭的補助支出3419萬元,比上年增加942萬元,增長。支出項目包括離退休人員費用、撫恤金、生活補助、醫(yī)療費、助學金、住房公積金、提租補貼等。支出增加主要原因:一是兌現(xiàn)離退休人員工改工資和離休干部陽光津貼,離退休人員支出增加114萬元;二是發(fā)放國家獎學金、助學金和經(jīng)濟困難學生生活補貼397萬元;三是因工改調資后增加了住房公積金的繳費基數(shù),增加支出83萬元;四是醫(yī)療費用支出繼續(xù)上升;五是因學費收入增加,提取的學生獎學金和困難補助總額相應增加。

      xx年,學校發(fā)放住房補貼596萬元,包括住房公積金萬元、提租補貼萬元。

      本年度,我校醫(yī)療經(jīng)費支出592萬元,比上年增加90萬元,其中:公費醫(yī)療支出259萬元,醫(yī)療補助支出124萬元,上解社保部門醫(yī)療保險支出209萬元。當年醫(yī)療經(jīng)費撥款萬元,醫(yī)療費用超支303萬元,均由學校預算外資金支付,體現(xiàn)了學校對教職工和離退休人員的高度關心,為全校職工的健康提供了資金保障。

      xx年,我校在職職工年平均收入為41946元,比上年增加3633元。離休干部年平均收入為56568元,比上年增加15978元,主要是實行陽光津貼,每人每月增加收入1000元;退休職工年平均收入34786元,比上年增加3435元。職工收入穩(wěn)步上升,充分體現(xiàn)了學校積極落實國家政策,保證教職工和離退休人員政策性經(jīng)費的及時兌現(xiàn)和發(fā)放。

      (二)公用經(jīng)費支出情況

      xx年,我校公用經(jīng)費總支出億元,比上年增加億元,增長。支出明細為:

      1、商品和服務支出4600萬元,包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、交通費、差旅費、維修(維護)費、培訓費、招待費、專用材料、勞務費、工會經(jīng)費、福利費等項目支出。其中:水電費萬元(包括校本部萬元和南校區(qū)萬元),較上年減少萬元,降幅,但支出總量仍較大。勞務費萬元,比上年減少萬元,支出水平持續(xù)下降。交通費萬元,差旅費萬元,維修(維護)費萬元,培訓費萬元,招待費萬元,實驗專用材料萬元,工會經(jīng)費萬元,福利費萬元。

      失業(yè)保險財務分析報告篇十八

      從分析的對象方面來分,有資金分析、費用成本分析、盈虧情況分析等。從時間上來分,有年度分析、季度分析和月度分析。還有不定期的專題分析等。從分析報告的內容特點上來分,有簡要分析報告、專題分析報告和綜合分析報告等。下面我們僅從后者所分出來的種類,給以簡要的介紹。

      1.簡要分析報告

      簡要財務分析報告,又稱財務情況說明書,是附在會計報表之后簡要的文字分析報告?;蚴钦f明某些重要財務指標的完成情況,或是說明財務計劃完成的簡要情況,或是對某些重要問題進行扼要分析。目的`是為了讓上級有關領導機關或人員了解財務活動的基本趨勢,完成計劃的進程以及經(jīng)營管理的改進情況。這種分析報告,一般是年度、季度、月末編制報表時結合使用。

      2.專題分析報告

      專題分析報告,一般是對當前財務活動中的某一重大問題,或某些重要的經(jīng)濟措施,或財務工作中的薄弱環(huán)節(jié)和關鍵問題,單獨進行專項分析,以便及時解決問題,改進工作。這種分析報告的特點是內容專一,一事一題,分析問題深透,反映問題及時。它是不定期的分析報告。

      3.綜合分析報告

      綜合分析報告,也叫系統(tǒng)分析或全面分析報告。它是就某一企事業(yè)單位或部門在一定時期內的經(jīng)濟活動,根據(jù)各項財務指標,對資金、費用、盈虧情況,進行全面系統(tǒng)分析的報告。它是在綜合分析的基礎上,抓住工作中的關鍵性問題進行分析,以便考核企事業(yè)單位在經(jīng)營或工作過程中取得的成績和存在的問題。一般是在年度內半年的財務活動分析時用這種類型,如實例一《××鋼廠一至三季度財務三項指標完成情況分析報告》。

      失業(yè)保險財務分析報告篇十九

      財務分析報告是指單位在一定會計期間對失業(yè)保險基金進行財務活動情況分析的書面性報告。下面要為家分享的就是企業(yè)的財務分析報告,希望你會喜歡!

      1.綜合分析報告

      綜合分析報告又稱全面分析報告,是企業(yè)依據(jù)會計報表、財務分析表及經(jīng)營活動和財務活動所提供的豐富、重要的信息及其內在聯(lián)系,運用一定的科學分析方法,對企業(yè)的經(jīng)營特征,利潤實現(xiàn)及其分配情況,資金增減變動和周轉利用情況,稅金繳納情況,存貨、固定資產(chǎn)等主要財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損等變動情況及對本期或下期財務狀況將發(fā)生重影響的事項做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價,并進行必要的科學預測而形成的書面報告。它具有內容豐富、涉及面廣,對財務報告使用者做出各項決策有深遠影響的特點。它還具有以下兩方面的作用:

      (1)為企業(yè)的重財務決提供科學依據(jù)。由于綜合分析報告幾乎涵蓋了對企業(yè)財務計劃各項指標的對比分析和評價,能使企業(yè)經(jīng)營活動的成果和財務狀況一目了然,及時映出存在的問題,這就給企業(yè)的經(jīng)營管理者做出當前和今后的財務決策提供了科學依據(jù)。

      (2)全面、系統(tǒng)的綜合分析報告,可以作為今后企業(yè)財務管理進行動態(tài)分析的重要歷史參考資料。

      綜合分析報告主要用于半年度、年度進行財務分析時撰寫。撰寫時必須對分析的各項具體內容的輕重緩急做出合理安排,既要全面,又要抓住重點。

      2.專題分析報告

      專題分析報告又稱單項分析報告,是指針對某一時期企業(yè)經(jīng)營管理中的某些關鍵問題、重經(jīng)濟措施或薄弱環(huán)節(jié)等進行專門分析后形成的書面報告。它具有不受時間限制、一事一議、易被經(jīng)營管理者接受、收效快的特點。因此,專題分析報告能總結經(jīng)驗,引起領導和業(yè)務部門重視所分析的問題,從而提高管理水平。

      專題分析的內容很多,比如關于企業(yè)清理積壓庫存,處理逾期應收帳款的經(jīng)驗,對資金、成本、費用、利潤等方面的預測分析,處理母子公司各方面的關系等問題均可進行專題分析,從而為各級領導做出決策提供現(xiàn)實的依據(jù)。

      3.簡要分析報告

      簡要分析報告是對主要經(jīng)濟指標在一定時期內,存在的問題或比較突出的問題,進行概要的分析而形成的書面報告。

      簡要分析報告具有簡明扼要、切中要害的特點。通過分析,能映和說明企業(yè)在分析期內業(yè)務經(jīng)營的基本情況,企業(yè)累計完成各項經(jīng)濟指標的情況并預測今后發(fā)展趨勢。主要適用于定期分析,可按月、按季進行編制。

      1.定期分析報告

      定期分析報告一般是由上級主管部門或企業(yè)內部規(guī)定的每隔一段相等的時間應予編制和上報的財務分析報告。如每半年、年末編制的綜合財務分析報告就屬定期分析報告。

      2.不定期財務分析報告

      不定期分析報告,是從企業(yè)財務管理和業(yè)務經(jīng)營的實際需要出發(fā),不做時間規(guī)定而編制的財務分析報告。如上述的專題分析報告就屬于不定期分析報告。

      第一部分提要段

      即概括公司綜合情況,讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

      第二部分說明段

      是對公司運營及財務現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。對經(jīng)濟指標進行說明時可適當運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復合指標數(shù)。特別要關注公司當前運作上的重心,對重要事項要單映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同,所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā),則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進行分析的財務分析報告。

      第三部分分析段

      是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題,尋找問題的原因和癥結,以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據(jù),要細化分解各項指標,因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的,要善于運用表格、圖示,突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點,多映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

      第四部分評價段

      作出財務說明和分析后,對于經(jīng)營情況、財務狀況、盈利業(yè)績,應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非,可進可退,左右搖擺等不負責任的語言,評價要從正面和負面兩方面進行,評價既可以單分段進行,也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。

      第五部分建議段

      即財務人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法,特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是,財務分析報告中提出的建議不能太抽象,而要具體化,最好有一套切實可行的方案。

      標題是對財務分析報告的最精煉的概括,它不僅要確切地體現(xiàn)分析報告的主題思想,而且要用語簡潔、醒目。由于財務分析報告的內容不同,其標題也就沒有統(tǒng)一標準和固定模式,應根據(jù)具體的分析內容而定。如“某月份簡要會計報表分析報告”,“某年度綜合財務分析報告”,“資產(chǎn)使用效率分析報告”等都是較合適的標題。財務分析報告一旦擬定了標題,就應圍繞它利用所搜集的資料進行分析并撰寫報告。

      在搜集、整理的資料、確定分析報告的標題后,就可以根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理的需要進入編制財務分析報告的階段。這階段的首要工作就是報告的起草,起草報告應圍繞標題并按報告的結構進行。特別是專題分析報告,要將問題分析透徹,真正地分析問題解決問題。對綜合分析報告的起草,最好先擬定報告的編寫提綱,然后在提綱框架的基礎上,依據(jù)所搜集整理的資料,選擇恰當?shù)姆治龇椒?,起草綜合分析報告。

      財務分析報告的修改和審定

      財務分析報告起草后形成的初稿,可交主管領導審閱,并征求主管領導的意見和建議,再復推敲,不斷進行修改,充實新的內容,使之更加完善,更能映出所編制財務分析報告的特點直至最后由主管領導審定。審定后的財務分析報告應填寫編制單位和編制日期,并加蓋單位公章。

      (一)積累素材,為撰寫報告做好準備

      1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如,在分析經(jīng)營費用與營業(yè)收入的比率增長原因時,往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責任人實現(xiàn)的收入與費用的關系,但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作,對分析的項目按性質、用途、類別、區(qū)域、責任人,按月度、季度、年度進行統(tǒng)計,建立臺賬,以便在編寫財務分析報告時有據(jù)可查。

      2、關注重要事項。財務人員對經(jīng)營運行、財務狀況中的重變動事項要勤于做事跡竊厥孿罘⑸氖奔?、继O⒃に恪⒃鶉穩(wěn)思胺⑸浠母饔跋煲蛩亍1匾甭砩獻鞒齜治讎卸希⒔骼喔韃棵諾奈募槔喙櫚怠

      3、關注經(jīng)營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關會議,了解生產(chǎn)、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議,聽取各方面意見,有利于財務分析和評價。

      4、定期收集報表。財務人員除收計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外,還應要求公司各相關部門(生產(chǎn)、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表,對這些報表要認真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結問題,養(yǎng)成多思考、多研究的習慣。

      5、崗位分析。多數(shù)企業(yè)財務分析工作往往由財務經(jīng)理來完成,但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。因此,應要求所有財務人員對本職工作養(yǎng)成分析的習慣,這樣既可以提升個人素質,也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題,才能編寫出內容全面的、有深度的財務分析報告。

      (二)建立財務分析報告指引

      財務分析報告盡管沒有固定格式,表現(xiàn)手法也不一致,但并非無規(guī)律可循。如果建立分析工作指引,將常規(guī)分析項目文字化、規(guī)范化、制度化,建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引,就可以達到事半功倍的效果。

      失業(yè)保險財務分析報告篇二十

      一、我國國有企業(yè)財務報告分析的現(xiàn)狀

      我國國有企業(yè)財務報告分析主要是指標分析?;矩攧罩笜酥饕歉鶕?jù)三張會計報表為依據(jù),通過比率分析達到分析報表的目的。其指標包括盈利比率、償債能力比率、資產(chǎn)管理比率。反映國有企業(yè)盈利能力的指標很多,通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、銷售期間費用率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率;償債能力分析分為短期償債能力和長期償債能力,主要的指標有流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權比率、利息保障倍數(shù)。

      資產(chǎn)管理比率是用來衡量國有企業(yè)在資產(chǎn)管理方面的效率的財務比率,主要包括營業(yè)周期、存貨周轉率、應收賬款周轉率、流動資產(chǎn)周轉率和總資產(chǎn)周轉率?,F(xiàn)金流量分析有利于報表使用者正確評價國有企業(yè)的支付能力,獲利能力和償債能力。其中流動性分析是指將資產(chǎn)迅速轉變?yōu)楝F(xiàn)金的能力,主要有現(xiàn)金到期債務比、現(xiàn)金流動負債比、現(xiàn)金債務總額比。獲取現(xiàn)金能力分析是指經(jīng)營現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值,包括銷售現(xiàn)金比率、每股營業(yè)現(xiàn)金流量、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率;財務彈性分析是指國有企業(yè)適應經(jīng)濟環(huán)境變化和利用投資機會的能力,包括現(xiàn)金滿足投資比率和現(xiàn)金股利保障倍數(shù);收益質量分析是指報告收益與國有企業(yè)業(yè)績之間的相互關系;衡量收益質量的指標是現(xiàn)金營運指數(shù)。

      我國國有企業(yè)的財務報告分析注重財務指標分析,極少提到審計報告和會計報表附注分析,這就給那些經(jīng)營效益不好的單位管理者有機可乘。他們利用報表分析的不完善,大肆操縱利潤,濫用關聯(lián)方交易以及一些假銷售手段等使本來虧損的國有企業(yè)變得利潤豐富。所以隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,經(jīng)濟環(huán)境的變化,國有企業(yè)財務報告分析體系必須擴展到審計報告分析、財務指標分析和會計報表附注分析。

      二、完善國有企業(yè)財務報告分析體系的措施

      隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,經(jīng)濟環(huán)境的變化,會計信息系統(tǒng)越來越復雜,原有的財務報告分析體系已遠遠不能滿足現(xiàn)在分析的需要,再以以前的分析體系分析現(xiàn)有的財務報告,有時會出現(xiàn)很大的偏差,甚至得出相反的結論,所以應從以下方面進行補充。

      1.國有企業(yè)會計報表附注分析

      (1)國有企業(yè)的應收賬款分析。應收賬款是指在國有企業(yè)中一項非常重要的流動資產(chǎn),如果不實行科學的管理,就很容易形成陳年呆賬、壞賬給企國有企業(yè)造成損失。所以,國有企業(yè)必須在財務報告附注中列示應收賬款的賬齡及壞賬政策,以便投資者準確判斷國有企業(yè)的資產(chǎn)質量及財務狀況。這樣投資者可以分析應收款增加的原因、應收賬款結構是否合理、是否按規(guī)定提取壞賬準備。

      (2)國有企業(yè)的存貨分析。通過財務報告附注可以清楚地看出存貨的結構,這種結構可以看出國有企業(yè)的經(jīng)營狀況,如果原材料存貨增加,而產(chǎn)成品存貨減少或略有增加,說明該國有企業(yè)正處于成長期或成熟期,銷售量較大,能產(chǎn)生較高毛利潤;如果原材料存貨減少,而產(chǎn)成品增加,說明該國有企業(yè)正處于衰退期,該產(chǎn)品正逐漸被新產(chǎn)品代替,或者這種產(chǎn)品生產(chǎn)過剩。這樣的國有企業(yè)唯一的出路就是迅速轉移新產(chǎn)品的生產(chǎn)。另外,通過財務報告附注還可了解到存貨跌價準備的計提情況,如果存貨計提的減值準備大,表明可收回金額比成本低很多,存貨很可能過時或毀損。

      (3)國有企業(yè)的營業(yè)外收支分析。營業(yè)外收支是指與經(jīng)營活動無直接關系的收支,屬于非正常項目,在進行財務指標分析時,應注意是否排除這項非正常項目,這就得根據(jù)重要性原則,即相對于凈利潤的比例,比例較大即為重要,應排除。因為它是偶然性因素,不能長期給國有企業(yè)帶來收益和損失,不排除就會影響分析結果。

      (4)國有企業(yè)的關聯(lián)方交易。會計準則規(guī)定,國有企業(yè)尤其是上市公司應在附注中披露關聯(lián)方交易的金額、定價政策、未結算項目的金額或相應比例,關聯(lián)交易披露最重要的是定價政策和交易金額。關聯(lián)方為了操縱利潤,經(jīng)常通過關聯(lián)方來達到某種目標的目的。

      2.國有企業(yè)的補充財務指標分析

      (1)國有企業(yè)的主營業(yè)務收現(xiàn)率。主營業(yè)務收現(xiàn)率是銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金與主營業(yè)務收入的比值。(主營業(yè)務收入收現(xiàn)率=銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金÷主營業(yè)務收入)。此指標可以彌補銷售現(xiàn)金比率的不足,當國有企業(yè)處于快速發(fā)展時期,隨業(yè)務量的增長銷售現(xiàn)金比率一般都較低,但不是收益質量不夠好,而是隨業(yè)務量的增長,存貨和應收項目自然增長的結果。該指標接近117%,說明國有企業(yè)產(chǎn)品銷售形勢看好,相對于購買者存在比較優(yōu)勢,或國有企業(yè)信用政策合理,催賬工作得力,國有企業(yè)能夠及時收回現(xiàn)金,保證生產(chǎn)經(jīng)營順暢周轉,收益質量較高。反之,如果該指標較低,說明國有企業(yè)銷售形勢不佳,或可能存在不正常銷售和舞弊的可能性,或信用政策制定不合理、收賬不力、收益質量較差。尤其在分析該指標時,還應結合資產(chǎn)負債表和損益表中應收賬款及營業(yè)收入的變化越勢,分析該指標在大于117%時,是否是由于國有企業(yè)近年來銷售萎縮,以前年度的應收賬款得到收回而形成的。

      (2)國有企業(yè)的主營業(yè)務付現(xiàn)比。

      ①主營業(yè)務付現(xiàn)比=購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金÷主營業(yè)務成本。此指標可以反映國有企業(yè)現(xiàn)金支付能力,表明國有企業(yè)每發(fā)生1元的主營業(yè)務成本,實際支付的現(xiàn)金數(shù)額。如果該比率約為117%,說明主營業(yè)務成本基本是付現(xiàn)成本,國有企業(yè)沒有因購貨而形成對銷貨方的負債;如果比例大于117%,說明國有企業(yè)除了支付了當期主營業(yè)務成本以外,還償付了前期拖欠的購貨款,樹立了良好的商業(yè)信用;如果比例遠小于117%,說明存在賒購,對國有企業(yè)形成負債壓力,可能會影響國有企業(yè)的商譽。

      ②凈收益營運指數(shù)。凈收益營運指數(shù),是指經(jīng)營凈收益與全部凈收益的比值。凈收益營運指數(shù)=經(jīng)營凈收益÷凈收益=(凈收益-非經(jīng)營收益)÷凈收益。凈收益營運指數(shù)可以評價一個公司的收益質量。非經(jīng)營收益多,收益質量就差。因為非經(jīng)營收益的持續(xù)性差,非經(jīng)營收益主要來源是資產(chǎn)的處置和證券交易收益。資產(chǎn)處置不是國有企業(yè)的主要業(yè)務,不反映國有企業(yè)的核心能力。許多國有企業(yè)正是利用“資產(chǎn)置換”達到操縱利潤的目的,通過證券交易獲利靠的是運氣。因此,非經(jīng)營收益也是收益,但不能代表國有企業(yè)的收益“能力”。

      (3)國有企業(yè)的審計報告分析。隨著會計信息的復雜化,非專業(yè)人士利用注冊會計師的審計報告對國有企業(yè)財務狀況進行分析,能夠起到事半功倍的效果。

      注冊會計師的審計報告是指注冊會計師根據(jù)獨立審計準則的要求,在實施了必要的審計程序后出具的,用于對被審計單位年度會計報表發(fā)表審計意見的書面文件。按照《獨立審計具體準則第7號──審計報告》的規(guī)定,注冊會計師在審計報告中,應對被審計單位會計報表的編制是否符合《國有企業(yè)會計準則》及國家其他有關財務會計法規(guī)的規(guī)定,會計報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位資產(chǎn)負債表日的財務狀況和所審計期間的經(jīng)營成果、資金變動情況,會計處理方法的選用是否符合一貫性原則發(fā)表意見。根據(jù)審計結論,注冊會計師應出具無保留意見、保留意見、否定意見、拒絕表示意見中的一種審計意見。

      一是在一般情況下,如果注冊會計師出具的是無保留意見審計報告,表明被審計單位采用的會計處理方法遵循了會計準則及有關規(guī)定;會計報表反映的內容符合被審計單位的實際情況;會計報表內容完整,表達清楚,無重要遺漏;報表項目的分類和編制方法符合規(guī)定要求,因而對被審計單位的會計報表無保留地表示滿意,則會計報表使用者即可按照通常的會計報表分析方法進行。

      二是如果審計意見是保留意見,則出具保留意見的原因(在審計報告的說明段)即成為會計報表使用者關注的一個焦點,在分析報表時必須予以重點關注。

      三是如果出具的是否定意見,則說明財務狀況、經(jīng)營成果或者資金變動情況已被嚴重歪曲,表明會計報表不可信,會計報表使用者提高警惕,減少與此單位發(fā)生更多的經(jīng)濟關系,因為風險太高。

      四是如果出具的是拒絕表示意見,往往是由于某些限制而未對某些重要事項取得證據(jù),沒有完成取證工作,此財務報告的風險是非常大的,最好與此國有企業(yè)少發(fā)生經(jīng)濟關系。

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