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借款管理制度及流程 借貸管理篇一

為加強(qiáng)本公司分析核算，規(guī)范財務(wù)制度及出差的使用原則，提高資金的使用效率，保證出差人員在出差期間工作與生活的需要，本著“保證必須，勤儉節(jié)約”的指導(dǎo)思想，提高效率，控制成本，特制定本管理制度。

一、 職責(zé)

1、各業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對各項業(yè)務(wù)的合理性、可行性、部門費(fèi)用控制負(fù)責(zé)。

2、財務(wù)部對各項費(fèi)用票據(jù)的合法性以及費(fèi)用的預(yù)算控制管理負(fù)責(zé)。

二、借款及報銷原則

1、借款依據(jù)及還款時間要求

借款類型 借款依據(jù) 還款時間

投標(biāo)保證金 招投標(biāo)邀請函 招投標(biāo)結(jié)束一個月內(nèi)

履約保證金 合同復(fù)印件 合同規(guī)定期限

租房押金 合同復(fù)印件 合同規(guī)定期限

差旅費(fèi)借款 出差借款單 出差結(jié)束后一個月內(nèi)

其他借款 合同復(fù)印件、單筆專項業(yè)務(wù)費(fèi)用審批單及預(yù)算明細(xì)表等 借款之日起一個月內(nèi)

2、出差人員預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)保證專款專用，不得私自挪作它用。原則上部門經(jīng)理以上一律不準(zhǔn)預(yù)借差旅費(fèi)。

3、其他借款支出，實行單筆總經(jīng)理審批。

借款審批權(quán)限

序列 業(yè)務(wù)審批人 業(yè)務(wù)終審人 財務(wù)終審人

銷售（含銷管） 銷售副總 總經(jīng)理 財務(wù)經(jīng)理

服務(wù)（含售前、實施、服務(wù)） 服務(wù)副總

運(yùn)營（含財務(wù)、人力行政、市場） 總經(jīng)理

各業(yè)務(wù)部 業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人

4、前款不清，后款不借。除未到期的保證金、押金外，如有未清帳借款，不得再進(jìn)行下一筆借款，特殊情況由總經(jīng)理審批。

5、財務(wù)部定期對業(yè)務(wù)借款進(jìn)行清理，未按照規(guī)定時間還款的，對借款人按借款金額10%罰款。

6、報銷時限

（1）差旅費(fèi)報銷時限為出差返回后兩周內(nèi)，不得逾期。如逾期報銷，則按逾期10元/天扣減出差費(fèi)用。

（2）交通及移動通訊費(fèi)按季度報銷，次季度的首月，必須將該季度的費(fèi)用報銷完畢，逾期不予報銷。如：6月報銷4—6月交通費(fèi)及3—5月通訊費(fèi)。

（3）招待費(fèi)及會議費(fèi)等報銷時限為此項業(yè)務(wù)結(jié)束后兩周內(nèi)，不得逾期。并且報銷時需相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總經(jīng)理簽字。

（4）所有報銷單據(jù)，超過3個月期限，將不再予以報銷，請務(wù)必及時報銷。

三、 差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)

1、 往返交通費(fèi)

人員類別 飛機(jī) 火車 輪船 長途汽車

總經(jīng)理 經(jīng)濟(jì)艙 實報 經(jīng)濟(jì)艙 實報

其他人員 特批 二等座、硬座、硬臥 特批 實報

（1） 一般員工可乘坐火車硬臥及硬座、長途汽車、輪船三等艙。出差人員白天乘車超過12小時或晚上乘坐火車的，可購買同席硬臥車票，乘坐火車超過13過小時可乘坐飛機(jī)，但特殊情況下如需乘坐火車軟臥、輪船二等艙，飛機(jī)（僅限于經(jīng)濟(jì)艙），須事先經(jīng)總經(jīng)理審批同意。

（2） 公司已經(jīng)統(tǒng)一為員工購買商業(yè)意外保險，因此不再承擔(dān)個人購買的意外保險費(fèi)用。

（3） 同一地區(qū)不同城市之間的往來，只能乘坐長途汽車或火車，嚴(yán)禁乘坐出租車，否則不予報銷。

（4） 外地交通費(fèi)20元/天，不到20元，據(jù)實報銷;超標(biāo)，按20元/天報銷，天數(shù)計算同補(bǔ)助天數(shù)。

2、住宿費(fèi)

（1）住宿費(fèi)用為標(biāo)準(zhǔn)間費(fèi)用，同時出差的同性人員需同住一個標(biāo)間，報銷時應(yīng)注明，如住宿費(fèi)由一人報銷，則需要另一人簽字證明。但如果客戶提供住宿，則不予報銷住宿費(fèi)用。

（2）住宿費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)：濟(jì)南、青島、煙臺住宿標(biāo)準(zhǔn)150元/天;省內(nèi)其他城市住宿標(biāo)準(zhǔn)100元/天;省外（如：北京、上海等）住宿標(biāo)準(zhǔn)200元/天。若住宿超標(biāo)，則超標(biāo)金額自行承擔(dān)。

（3）住宿發(fā)票必須真實并且?guī)в挟?dāng)?shù)囟悇?wù)或財政監(jiān)制章（沒有稅務(wù)或財政監(jiān)制章的住宿發(fā)票或收據(jù)無效）。無住宿費(fèi)發(fā)票或發(fā)票與住宿地不符者，住宿費(fèi)用自理，一律不予報銷。

3、出差伙食補(bǔ)助

（1）出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)60元/天（試用期補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)減半，30元/天），其中50元/天（試用期20元/天）的補(bǔ)助需自行找票。（此處補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)60元/天，僅為舉例用，各地出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，單獨郵件發(fā)送）

票據(jù)要求：會議費(fèi)、資料費(fèi)、過路過橋費(fèi)、汽油費(fèi)、修理費(fèi)、汽車、火車票、船票、機(jī)票（只限本公司員工）、圖書費(fèi)、印刷費(fèi)、服務(wù)費(fèi)（只限于it服務(wù)業(yè)）、小額郵費(fèi)，打車費(fèi)、月票費(fèi)、電話費(fèi)（只限本公司員工）及定額電話費(fèi)票據(jù)等，長條交通票每次報銷補(bǔ)貼時只限用一張，此類票據(jù)不準(zhǔn)連號（發(fā)票連號包括同一本上的發(fā)票），不得使用招待及禮品發(fā)票。并且發(fā)票必須是當(dāng)年發(fā)票。

（2）參加會議、培訓(xùn)以及陪同客戶參觀出差不享受出差補(bǔ)助。

4、票據(jù)規(guī)范要求

原始票據(jù)必須是符合稅務(wù)規(guī)定的正規(guī)發(fā)票，票據(jù)完整，內(nèi)容填寫清晰有序，具體要求如下：

（1）單位名稱要填寫“用友軟件股份有限公司濟(jì)南分公司”，機(jī)打發(fā)票單位名稱手寫無效，除非發(fā)票票面標(biāo)示“除單位名稱外手寫無效”。

（2）金額的大小寫要相符，字跡要清楚。

（3）日期填寫完整，發(fā)票日期要與實際業(yè)務(wù)日期一致。

（4）開票方發(fā)票專用章或財務(wù)專用章（必須是全章）。

（5）發(fā)票項目必須與業(yè)務(wù)相符，內(nèi)容填寫清晰有效;

（6）財務(wù)部有查驗票據(jù)真?zhèn)蔚牧x務(wù)及權(quán)利，有權(quán)拒絕假偽票的報銷。

（7）因個人原因丟失報銷票據(jù)，不可用其他票據(jù)抵報，費(fèi)用自行承擔(dān)。

（8）外包付款取得發(fā)票為地稅發(fā)票，如：實施、開發(fā)、服務(wù)。營業(yè)稅改增值稅地區(qū)必須提供增值稅專用發(fā)票。

5、報銷單據(jù)填寫規(guī)范

（1）報銷單據(jù)選擇：參照網(wǎng)上報銷系統(tǒng)（網(wǎng)址：xx），交通、通訊記入日常費(fèi)用，其他費(fèi)用全部記入項目費(fèi)用中。（除交通、通訊暫緩報銷外，其余費(fèi)用暫采用手工報銷）

（2）報銷粘貼順序：自上而下，自右而左，按票據(jù)類別，實際票據(jù)與出差補(bǔ)助票據(jù)分別粘貼。報銷清單列示在最后一頁。

（3）大寫數(shù)字提示：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億。

（4）報銷單據(jù)必須用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆，并且不得涂改、大小寫金額填寫一致、合計、部門、姓名、出差事由、日期、領(lǐng)款人均需填寫、部門主管簽字審核、補(bǔ)助填在其他格。

（5）如有替代發(fā)票情況，支出憑單上按自找發(fā)票填寫報銷內(nèi)容，原始票據(jù)與替代票據(jù)分別粘貼，并在《禮品、車費(fèi)報銷清單》上列清真實業(yè)務(wù)情況。補(bǔ)貼請自行找票，所找發(fā)票不可是一本上票據(jù)或連號票據(jù)，否則將從報銷單據(jù)上直接扣除此金額。

（6）出差補(bǔ)助每天按10元累計填寫到“出差補(bǔ)助金額”中，其余填到“其他”列中。若無補(bǔ)助，則“天數(shù)”列不準(zhǔn)填寫。

（7）出差過程中發(fā)生的招待費(fèi)等，應(yīng)單獨粘貼報銷。

6、其他相關(guān)規(guī)定

（1）出差天數(shù)計算：自開始出差之工作日起到回公司工作之日，連續(xù)計算天數(shù)后減一。

（2）出差過程中涉及禮品、交際費(fèi)用原則上不予報銷，如因業(yè)務(wù)需要確需發(fā)生此項費(fèi)用，必須事先向尹總審批，并單獨粘貼支出憑單報銷。

（3）員工出差期間，因游覽或非因工作需要的參觀而開支的一切費(fèi)用，均由個人自理。

（4）出差中途除因病、遭意外災(zāi)害或因?qū)嶋H需要由部門經(jīng)理指示延時外，不得因私事或借故延長出差時間，否則公司不予報支差旅費(fèi)，并視情節(jié)輕重對其進(jìn)行通報批語、扣發(fā)工資、直至辭退等處理。

（5）各部門經(jīng)理和財務(wù)部有權(quán)對虛報嫌疑的報銷申請?zhí)岢鲑|(zhì)疑并查驗原始單據(jù)，經(jīng)查屬實，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷本次發(fā)生的所有出差費(fèi)用;如果多次出現(xiàn)同類問題，財務(wù)部有權(quán)直接扣除相關(guān)報銷款，并報公司總經(jīng)理，公司視情節(jié)輕重進(jìn)行通報批評、扣發(fā)工資、直至辭退等處理。

（6）票據(jù)超過三個月期限，視為自動放棄報銷，公司不再給予報銷。

（7）集團(tuán)培訓(xùn)：先確認(rèn)費(fèi)用承擔(dān)方。此費(fèi)用如濟(jì)南公司承擔(dān)，則首先需xx審批然后登陸如下網(wǎng)址：xx填寫申請（具體操作，請參照“機(jī)構(gòu)（xx）消費(fèi)卡充值申請說明”文檔），并經(jīng)財務(wù)審批后，直接打印審批單自行去集團(tuán)卡務(wù)中心辦理入住或退卡手續(xù)即可。（卡務(wù)中心周六、周日不辦公，消費(fèi)卡用完后請自行到卡務(wù)中心退掉。）

（8）支持費(fèi)用：報銷時一并提供被支持方財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《支持費(fèi)用確認(rèn)單》，并執(zhí)行濟(jì)南公司標(biāo)準(zhǔn)。（由于傳真件無法長期保存，請自行復(fù)?。?/p>

集團(tuán)支持本公司項目時，則首先需總經(jīng)理審批，然后報財務(wù)經(jīng)理審批即可，否則不予報銷。

（9）新入職員工第一次報銷時，務(wù)必提供報銷卡號及具體開戶行名稱，如：6226 0953 1040 ****，招商銀行濟(jì)南泉城路支行等。

本制度自公布下發(fā)之日起執(zhí)行，解釋權(quán)歸財務(wù)部。

借款管理制度及流程 借貸管理篇二

為規(guī)范借款

管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞帳損失風(fēng)險，特制訂本規(guī)定。

本公司全體員工

借款按性質(zhì)和用途不同分為：員工因私借款、員工因公借款、員工備用周轉(zhuǎn)金借款。具體管理規(guī)定如下：

第一條、員工因私借款：

（1）正常上班員工因私借款：

借款規(guī)定：原則上不對個人借款，對于試用期員工公司不給予借款，轉(zhuǎn)正后員工確因經(jīng)濟(jì)困難需預(yù)支工資的，由借款人出具書面申請，所在部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，報人事行政部確認(rèn)登記，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后，借款人憑借款單辦理借款業(yè)務(wù)，所借款額不應(yīng)超過借款人月份應(yīng)得工資的50%。另外由于員工特殊原因需要借款且數(shù)額較大時，在履行以上相關(guān)借款手續(xù)的同時還必須找其部門負(fù)責(zé)人/公司領(lǐng)導(dǎo)或其它同事給予擔(dān)保，并約定還款期限，且最高限額不得超過10000元人民幣。

借款管理：員工個人私用借款原則上在工資發(fā)放時予以扣除，但對于特殊借款無法一次扣除時，應(yīng)按借款時約定還款規(guī)定分批從個人工資中扣除。對于數(shù)額較大的特殊借款如借款人無法按期償還的則直接由其擔(dān)保人負(fù)責(zé)償還。由于因相關(guān)責(zé)任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責(zé)任人承擔(dān)該損失。

（2）在職正常上班員工非正常借款：

借款規(guī)定：在職正常上班員工因受工傷或其它突發(fā)事件，需從公司暫借款項，經(jīng)公司確認(rèn)可以借支的。

借款管理：員工因工傷或其它突發(fā)事件借款，借款時由借款人親自開具借條單的，如特殊原因（如工傷等）無法親自書寫可由公司指定的業(yè)務(wù)處理責(zé)任人暫借，待該款項受用員工有能力書寫時，按其實際受用公司款額，自行開具借款單交由公司指定業(yè)務(wù)處理責(zé)任人撤換借條。具體分如下情況處理：

①工傷借款：如果受工傷員工因客觀原因不能親自開具借款單或拒不開具借款單的，則公司指定的業(yè)務(wù)處理責(zé)任人為其代借的用于其本人醫(yī)療費(fèi)的借款單，經(jīng)公司人事行政部確認(rèn)（憑醫(yī)院交款押金單確認(rèn)）后，財務(wù)部可計入借款受用人名下；待工傷事故處理完成后，按公司工傷事故管理規(guī)定確定其責(zé)任歸屬后由相關(guān)責(zé)任人償還。（公司工傷管理部門須按正常的工傷事故申報流程并按照公司規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并出具工傷事故處理結(jié)果報告單。屬公司責(zé)任的該工傷借款應(yīng)直接轉(zhuǎn)入公司，由公司償還；屬當(dāng)事人責(zé)任的，其借款應(yīng)由當(dāng)事人償還。）

②其它突發(fā)事件借款：在職員工因其它突發(fā)情況或非工傷住院發(fā)生借款。如是員工本人借款，按前述正常上班員工私用借款規(guī)定操作。

第二條、員工因公借款

堅持“先預(yù)算后開支”的費(fèi)用控制制度。各部門應(yīng)對本部門的費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算，做出年計劃、月計劃、周計劃，報財務(wù)部及總經(jīng)理審批，并嚴(yán)格按計劃執(zhí)行，不得超支，原則上不支出計劃外費(fèi)用，特殊情況報總經(jīng)理審批。

（1）借款規(guī)定：借款的首要原則是“前賬不清，后款不借”。對于因公借款的，當(dāng)事人應(yīng)使用借款單并附相關(guān)公派書面證明，借款單由借款部門負(fù)責(zé)人簽批、由財務(wù)部、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。如果是借支差旅費(fèi)的還需要出具借款部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的“出差申請”，財務(wù)部門根據(jù)差旅費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)及費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審核受理借款手續(xù)?？偨?jīng)理外出不在公司的，經(jīng)總經(jīng)理口頭批準(zhǔn)，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽批后付款，但借款單應(yīng)由出納員在總經(jīng)理返回公司后及時履行補(bǔ)簽字手續(xù)。

（2）借款管理：公派業(yè)務(wù)借款應(yīng)?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁公款私用，不論業(yè)務(wù)是否完成，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人均須在返回公司3日內(nèi)，憑有效合法的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽批后辦理報銷手續(xù)，沖抵借款單或返還現(xiàn)金：報銷單不足沖抵借款單的，經(jīng)辦人要補(bǔ)交現(xiàn)金；超出借款單的部分由出納根據(jù)報銷流程審批后的“差旅費(fèi)報銷單”支付現(xiàn)金；實際業(yè)務(wù)未使用或暫不用的借款，借款應(yīng)如數(shù)清償原借款單。

第三條、員工備用周轉(zhuǎn)金借款

（1）借款規(guī)定：周轉(zhuǎn)金借款是為了方便有采購或其它經(jīng)常有業(yè)務(wù)的部門員工。對于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門員工，應(yīng)出具書面?zhèn)溆媒鹕暾埍?，?jīng)部門負(fù)責(zé)人審核報總經(jīng)理審批后交財務(wù)部備案。

（2）借款管理：備用周轉(zhuǎn)金應(yīng)專款專用，財務(wù)部門有權(quán)檢查備用金的使用情況。備用金借款仍實行“前帳不清，后款不借”的原則，報銷還款后仍有超周轉(zhuǎn)金額度借款的，財務(wù)部門將拒絕借支（總經(jīng)理特批的除外）。所有備用周轉(zhuǎn)金的部門員工在年度終了或在離崗前應(yīng)將所借備用周轉(zhuǎn)金結(jié)清。

第四條、借款額度控制及管理

（1）員工借支現(xiàn)金前必須預(yù)計合理的借支額度，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行額度的審核，超出合理范圍的員工借款，財務(wù)部不予借支。

（2）一次性借支現(xiàn)金伍仟元以上的部門，要提前兩個工作日以《現(xiàn)金備款》申請書面通知財務(wù)部。

（3）員工借款的報銷應(yīng)取得真實合法的報銷票據(jù)，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核其業(yè)務(wù)的真實性、合理性，財務(wù)部門復(fù)核業(yè)務(wù)的合理性及票據(jù)的合法性，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行報銷處理。

（4）員工報銷款項應(yīng)首先用于償還借款，如報銷同時遇有新工作任務(wù)需借支現(xiàn)金時，需再次履行借款審批手續(xù)。

（5）借款單內(nèi)均應(yīng)注明借款、還款時間及借款用途，由出納員負(fù)責(zé)按規(guī)定催還，并及時向財務(wù)部負(fù)責(zé)人反饋情況。個人因私借款還款時間由財務(wù)部核定，公派業(yè)務(wù)借款還款時間的合理性由部門負(fù)責(zé)人審核把關(guān)。

（6）財務(wù)部將嚴(yán)格控制員工借款額度，準(zhǔn)確掌握員工現(xiàn)金借支、報銷和還款的情況，及時清理借支，對超過借款單中約定的還款時間一周的，財務(wù)部將從借款人當(dāng)月工資中扣除借款。備用金借款在額度內(nèi)的或總經(jīng)理特批可以延期還款的除外。

第五條、借款審批流程

審批流程：借款開具借款單（含必需附件：如采購計劃單、出差申請單等）部門負(fù)責(zé)人簽字財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字總經(jīng)理批準(zhǔn)出納員付款。

第六條、借款責(zé)任

（1）如審批人審批的借款造成損失的，審批人需要承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（2）對于員工因私特殊借款經(jīng)擔(dān)保人擔(dān)保后造成損失的，由擔(dān)保人承擔(dān)全部責(zé)任。

（3）對于按制度規(guī)定應(yīng)收回的借款，如因出納員沒有及時催收或未反饋信息而造成借款損失的，出納員需承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第七條、本借款管理制度解釋修正權(quán)歸公司財務(wù)部。

第八條、本借款管理制度自20xx年1月1日起執(zhí)行，原規(guī)定同時廢止。

借款管理制度及流程 借貸管理篇三

為加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，合理使用資金，提高辦公效率，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)章制度和實際情況，制定本辦法。

一、借款；借款主指公司各部門為經(jīng)營或管理需要，需墊支或?qū)ν庵Ц兜模袩o正規(guī)發(fā)票的款項，分為現(xiàn)金借款和票據(jù)借款。

1、現(xiàn)金借款；借款人應(yīng)提前半天通知財會部門，將借款單經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，根據(jù)金額大小分別簽字?，F(xiàn)金借款應(yīng)嚴(yán)格按現(xiàn)金使用范圍借支。流程圖附下：

2、票據(jù)借款；票據(jù)是特指支票、匯票、電匯、銀行承兌等銀行票據(jù);除必須支付現(xiàn)金的款項外，公司的對外支付，原則上均應(yīng)以票據(jù)支付。借款單注明借款事由，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，依照有無合同等不同情況分別辦理審批手續(xù)。流程圖附下；

二、報銷

1、通訊費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)的報銷；此兩項費(fèi)用是指員工每月可憑票報銷的移動電話費(fèi)和市內(nèi)。兩項費(fèi)用具體的報銷標(biāo)準(zhǔn)，參照公司制定的有關(guān)規(guī)定;這兩項費(fèi)用的報銷，各部門必須指定專人到財會部辦理。該辦法實施時，各部門指定專人的姓名填列在本稿所附表格里。流程及表格附后；

流程圖；

表格；

部門指定人部門指定人部門指定人

行政部市場部voip事業(yè)部

人力資源部寬帶社區(qū)部客戶服務(wù)中心

財務(wù)會計部大客戶部管理信息部

工程建設(shè)維護(hù)中心網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃管理部

2、他費(fèi)用的報銷；公司各部門為經(jīng)營或管理而取得正規(guī)單據(jù)后，需支付或應(yīng)支付的各種款項，也包括借款沖賬的款項。報銷人應(yīng)及時整理好各類單據(jù)，并進(jìn)行分類，將同一事項的單據(jù)歸集并編制報銷單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，再按金額大小分情況分別簽字報銷。具體流程圖如下；

3、物資采購的報銷；

三、財會部對外辦工時間；凡涉及報銷和借款沖賬的各種款項，只在周二、周四集中辦理;現(xiàn)金及票據(jù)借款，可在周一至周四全天和周五上午辦理，周五下午財會部原則上不對外辦公。

對外辦公時間；周一至周四am9；00-12；00pm1；00-5；30

周五am9；00-12；00

報銷時間；周二am9；00-12；00pm1；00-5；30

周四am9；00-12；00pm1；00-5；30

四、以上借款、報銷流程及方法由財務(wù)會計部負(fù)責(zé)解釋說明

借款管理制度及流程 借貸管理篇四

本管理文件明確了公司各部門借款及銷帳過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范借款業(yè)務(wù)的基本程序。

本程序管理文件規(guī)范公司借款業(yè)務(wù)，適用于會計部、結(jié)算中心及發(fā)生借款的各部門。

資金使用計劃制度(p3-z4-1·現(xiàn)金管理制度(p3-z4-2·銀行存款管理制度(p3-z4-3·費(fèi)用報銷管理制度(p3-z4-6·結(jié)算中心管理制度(p3-z4-8

1、借款環(huán)節(jié)管理涉及部門及崗位

崗位崗步驟說明借款人填制《資金使用請示報告單(現(xiàn)金)》或《資金使用請示報告(支票)》，注明資金用途，如為出差借款，應(yīng)填寫《出差報告單》，附于請示報告單之后，交部門部長。使用資金在一萬元以上(含一萬元)，原則上應(yīng)使用支票部門部長對于金額在一萬元以上(含一萬元)的借款，審核相關(guān)單據(jù)，由借款人交總經(jīng)理；

對于金額在一萬元以下的借款，如已列入《周付款計劃》，檢查申請使用金額與計劃是否一致，核實一致批準(zhǔn)該借款；如申請使用金額超出計劃，審核有關(guān)單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總；如該借款未列入《周付款計劃》，審核有關(guān)單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總主管副總審批金額超出《周付款計劃》或未列入《周付款計劃》，且在一萬元以下的借款總經(jīng)理審批一萬元以上(含一萬元)借款經(jīng)辦人將經(jīng)授權(quán)審批的《資金使用請示報告單(現(xiàn)金)》或《資金使用請示報告單(支票)》及《出差報告單》等相關(guān)單據(jù)交制單會計制單會計核實申請使用資金是否列入《周付款計劃》，是否經(jīng)授權(quán)審批，相關(guān)單據(jù)是否齊全。核實無誤交會計部部長會計部部長審核借款相關(guān)單據(jù)是否經(jīng)過授權(quán)審批，審核無誤在單據(jù)上簽字將經(jīng)授權(quán)審批及會計部部長簽字的《資金使用請示報告單(現(xiàn)金)》或《資金使用請示報告單(支票)》及《出差報告單》等相關(guān)單據(jù)交出納核實單據(jù)各欄目是否填寫齊全，是否已經(jīng)授權(quán)審批和會計部部長簽字；核實無誤后，借支現(xiàn)金的，按照《資金使用請示報告單(現(xiàn)金)》填報金額支付現(xiàn)金；借用支票的，當(dāng)金額在十萬元以下時，按照《資金使用請示報告單(支票)》填報金額簽發(fā)支票交借款人；當(dāng)金額在十萬元以上(含十萬元)時，開具《支票付款通知書》，到結(jié)算中心辦理付款，詳見《結(jié)算中心管理制度(p3-z4-8)》之"6-1公司付款管理"借支現(xiàn)金的，收取現(xiàn)金，在《資金使用請示報告單(現(xiàn)金)》上簽字確認(rèn)；借用支票的，在《資金使用請示報告(支票)》上簽字確認(rèn)。當(dāng)會計部出納簽發(fā)支票時，在支票登記簿上簽收；《出差報告單》自行保存，待出差結(jié)束報銷費(fèi)；用時使用出納/結(jié)算中心如自行簽發(fā)支票的，應(yīng)填制《支票付款通知書》，連同支票根交結(jié)算中心會計，辦理領(lǐng)取空白支票的銷帳手續(xù)。帶回結(jié)算中心蓋章的《支票付款通知書》兩聯(lián)，一聯(lián)留作存根當(dāng)結(jié)算中心簽發(fā)支票時，結(jié)算中心將《支票付款通知書》兩聯(lián)交會計部制單會計；在《資金使用請示報告(現(xiàn)金)》或《資金使用請示報告(支票)》上加蓋"付訖"章，交制單會計制作并打印電腦記帳憑證。如為備用金借款，應(yīng)單獨列示主管會計審核記帳憑證2、借款銷帳管理原則上應(yīng)于相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后一個月內(nèi)清償借款，最多不超過三個月；其中出差借款應(yīng)于回公司后七日內(nèi)報帳，最多不超過十五日借款人/會計部以現(xiàn)金償還借款，詳見《現(xiàn)金管理制度(p3-z4-2)》之"現(xiàn)金收入管理"。

借款管理制度及流程 借貸管理篇五

1.審批原則：所有的借款必須按照公司授權(quán)管理規(guī)定，經(jīng)辦人填寫《借款單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)審核和總經(jīng)理審批后方可借款。

2.借款原則：各項費(fèi)用支出性借款須執(zhí)行“上款不清、下款不借”管控原則，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理特批方可付款。

3.清償原則：所借款項需在拿到付款票據(jù)后盡快到財務(wù)辦理核銷手續(xù)，長期惡意掛賬不還的，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意可以從其工資中扣除。

2.1借款用途分類

借款是指為公司開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)而發(fā)生的借款；按其具體用途分為：日常備用金借款、公務(wù)借款、及其他特殊用途借款等。

2.2借款適用條件

1.符合上述借款用途的，需通過先預(yù)支資金再核銷的方式。

2.借款人必須為公司在職員工。

2.3借款一般規(guī)定

1.借款人只能在其所屬職責(zé)相關(guān)范圍內(nèi)進(jìn)行借款。

2.在發(fā)生各類借款時必須填寫《借款單》。

3.借款的審核及審批需按授權(quán)進(jìn)行，對借款單內(nèi)容填列不完整，或未按授權(quán)進(jìn)行審批的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕借款。

4.借款項目金額必須在預(yù)算及資金計劃的范圍內(nèi)，對于預(yù)算外或超額度的借款，在沒有特殊授權(quán)審批的前提下，不得借款。

5.借款可通過償還貨幣資金和發(fā)票報銷的形式進(jìn)行核銷。

6.財務(wù)出納需按月以郵件或短信的形式告知借款人的借款余額，以催促還款或核銷，便于雙方核對確認(rèn)。

7.員工在離職時，會計必須在離職單上簽字，以確認(rèn)是否存在借款。

8.借款的清償原則會計按月統(tǒng)計員工借款情況，掛賬6個月以上未核銷的，會計打印借款余額表與借款人核實，總經(jīng)理簽批同意后，由會計按照未還款金額在當(dāng)月工資扣除，當(dāng)月不足以抵扣的，次月扣除，以此類推。

9.借款時，有具體開支清單的，還需提供打印版申請金額明細(xì)。

1、經(jīng)辦人填寫借款單，部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

2、會計審核。

3、總經(jīng)理審批簽字。

4、出納付款。

5、經(jīng)辦人索回票據(jù)，填寫費(fèi)用報銷單，部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

6、會計審核。

7、總經(jīng)理審批簽字。

8、出納付（收）款，多退少補(bǔ)。

借款管理制度及流程 借貸管理篇六

為了規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人及時歸還，使公司財務(wù)報表上反映的費(fèi)用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，根據(jù)公司財務(wù)制度特制定此制度。

公司員工在處理業(yè)務(wù)往來、采購物資、出差、參加會議等各種業(yè)務(wù)時，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人-主管副總-財務(wù)-總經(jīng)理簽批后，可暫時向公司借款。

實行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。

借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容；借款單由借款人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理款項支付。

1、經(jīng)辦人的結(jié)算時間為五天（從借款日算起，如遇休息日可順延）。

2、借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后五天內(nèi)，必須到財務(wù)部報銷，沖抵借款。

3、差旅費(fèi)報銷應(yīng)于出差返回后四日內(nèi)辦理。

4、備用金借款結(jié)算時間為一月。

各部門因業(yè)務(wù)往來或采購物資所需的借款定額不得超過該項業(yè)務(wù)預(yù)算的10%;出差或參加會議所需的借款不得超過預(yù)算的20%;各部門備用金的借款定額不得超過借款人的工資總額。

六、沖銷原借款的費(fèi)用報銷及款項支付，應(yīng)在填制憑證時注明“沖銷借款”.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對開支內(nèi)容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，有權(quán)拒絕支付。

公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當(dāng)月工資的總額，歸還日期不得超過1個月，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

財務(wù)部每月底應(yīng)根據(jù)員工欠款情況，列出明細(xì)，報總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財務(wù)部結(jié)算，逾期仍未報銷者，則由財務(wù)部每天按借款總額的1%計算罰息，并在工資中扣繳。

借款管理制度及流程 借貸管理篇七

人力資源顧問公司借款管理辦法實施細(xì)則

一、目的

為加強(qiáng)公司資金管理，加快公司資金周轉(zhuǎn)速度，規(guī)范公司借款審批手續(xù)，督促借款及時歸還，特制訂本辦法。

二、適用范圍

本辦法適用于公司各部門及各分公司。

三、借款原則

1、500元以下的小額款項原則上不辦理借款事宜，采用直接報銷形式。

2、凡有借款未結(jié)清的，不得再行借款。

3、普通員工當(dāng)日單筆現(xiàn)金借款原則上不得超過2千元，2千元以上的需由本部門負(fù)責(zé)人辦理借款。

4、嚴(yán)禁多頭借支、多頭報銷。

5、同一事項借款不得拆分借款。

四、借款方式

1、借款按支付方式可分為現(xiàn)金借款與支票借款。

2、現(xiàn)金借款的支出范圍限差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)。大額現(xiàn)金借款(1萬元以上，含1萬元)，均需提前1天與財務(wù)部聯(lián)系，以便財務(wù)人員事先從銀行提取所需款項。

3、支票借款主要用于購置固定資產(chǎn)、支付印刷費(fèi)、物流費(fèi)、房租、物業(yè)、水電費(fèi)等商務(wù)性借支行為。

4、為加強(qiáng)現(xiàn)金管理、控制現(xiàn)金支出，除了必須使用現(xiàn)金的事項外，原則上其他事項均需采取支票轉(zhuǎn)帳方式支付。

五、還款規(guī)定

1、勞務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)之外的借款。借款人須在自借款之日起7個工作日內(nèi)還清。

2、差旅費(fèi)借款按以下規(guī)定辦理

a、借款人當(dāng)月返回公司的，必須在返回公司后當(dāng)月內(nèi)銷帳。

b、當(dāng)月不能返回公司的，借款人須書面或郵件形式通知財務(wù)部說明理由，并于返回公司后及時銷帳。

c、公司派出的'長期出差人員借支差旅費(fèi)的，每月將報銷單據(jù)寄回公司，委托部門相關(guān)人員辦理手續(xù)。

3、如借款確需延長還款周期，應(yīng)提出說明并由主管副總裁批準(zhǔn)并送交財務(wù)部方可。

六、還款方式

1、直接報銷沖帳。借款人用報銷款直接沖抵欠款。

2、現(xiàn)金還款。借款人報銷沖帳后仍未還清欠款的，以現(xiàn)金將余額部分還清，并由財務(wù)人員開具收據(jù)結(jié)清借款人的欠款。

七、未及時還款處理方式

財務(wù)部門每月出具欠款統(tǒng)計表，對欠款長達(dá)1個月以上的(含1個月)，發(fā)送欠款催繳通知書，催促欠款人在規(guī)定時間內(nèi)(7日之內(nèi))還清欠款;限期內(nèi)未歸還者，由財務(wù)部通知人力資源部執(zhí)行扣款對定，將于當(dāng)月在本人工資中扣除，直至欠款還清為止。

八、審批人責(zé)任

借款審批人對每一筆借款的真實性、合理性負(fù)責(zé)，并配合財務(wù)部對未按時歸還的借款進(jìn)行追繳。

九、本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

十、本辦法自自公布之日起開始執(zhí)行，原公司有關(guān)借款的管理規(guī)定廢止.

借款管理制度及流程 借貸管理篇八

第一條 為進(jìn)一步完善和加強(qiáng)財務(wù)管理，提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的借款，是指因特殊用途的臨時性借款，包括；

1、差旅費(fèi)借款;

2、零星購物借款;

3、其他臨時性借款。

第三條 因公出差借款程序；

1、需借支差旅費(fèi)時，應(yīng)填寫請款單，注明預(yù)借金額;

2、經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批;

3、到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。

第四條 零星購物借款程序；

1、由需用部門做出書面申請;

2、經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批;

3、采購人員到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。

第五條 借款限額及規(guī)定；

1、借款有額度控制，借款統(tǒng)一由總經(jīng)理審批;

2、借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作它用;否則，應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé)任。

3、除小額、零星采購以現(xiàn)金支付外，原則上以銀行方式結(jié)算。

第六條 暫借款還款、費(fèi)用報銷時間的規(guī)定

1、借款出差員工回公司后，應(yīng)在五個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

2、市內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、零星采購等報銷，應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后五個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理。

3、借款人員應(yīng)按規(guī)定及時報銷或還款，第二次預(yù)借款須結(jié)清上筆借款方可。

4、報帳后仍有結(jié)欠或五個工作日內(nèi)無故不辦理報銷/還款手續(xù)的員工，財務(wù)部將向其發(fā)出催促報帳通知書;被通知后五個工作日仍未結(jié)清者，除總經(jīng)理特批外，財務(wù)部有權(quán)在該員工的工資中從當(dāng)月開始，根據(jù)具體情況按比例逐月扣回。

第七條 報銷基本流程圖及規(guī)定；

1、取得合法的原始發(fā)票；報銷原則上必須取得正式合法之原始發(fā)票，避免取得非正規(guī)發(fā)票。

2、報銷基本流程；

填寫報 銷單據(jù)

財務(wù)部審核

分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審

總經(jīng)理批準(zhǔn)

出納

付款

第八條 本辦法由公司財務(wù)部解釋，自20xx年 8月16日起施行。

借款管理制度及流程 借貸管理篇九

第一條為確保公司借款資金、物品安全，提高公司資金使用效益、減少資金占用，特制定本管理規(guī)定。

第二條xx公司及所屬公司。

第三條本管理規(guī)定由財務(wù)部制定、執(zhí)行和管理。

第四條借款是指公司部門或員工因特殊用途向公司臨時性的借款，包括：差旅費(fèi)借款、供應(yīng)采購借款、備用金借款、個人因私借款、其他臨時性借款。

1.借款時必須由借款申請人填寫一式兩聯(lián)（一聯(lián)支付憑證、二聯(lián)跟蹤單）公司借據(jù)，借據(jù)填寫內(nèi)容必須要清晰完整，不得劃抹改動；

2.借款前，經(jīng)辦人必須根據(jù)具體情況估算借款金額，嚴(yán)禁無計劃借款和超預(yù)算借款；

3.借款金額在5000(含)元以下的由部門主管和財務(wù)經(jīng)理簽字后可以支借，5000元以上的總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后可以支借；

4.相關(guān)審批人簽字后，借款人持借據(jù)到財務(wù)部進(jìn)行借支；

5.資金借據(jù)：簽字手續(xù)完成后，借款人攜借據(jù)到財務(wù)部支取借款，借據(jù)支付憑證上交財務(wù)部留存，借據(jù)跟蹤單由借款人自行保管以備還款時換取借據(jù)支付憑證；因公借款的，必須在借款后2日內(nèi)攜帶支付憑證（收據(jù)、發(fā)票、匯單等證明）到財務(wù)部處進(jìn)行確認(rèn)，歸還或結(jié)賬后，借款人攜借據(jù)跟蹤單到財務(wù)部核實確認(rèn)。超過規(guī)定期限沒有進(jìn)行收據(jù)和結(jié)算確認(rèn)的依據(jù)本管理規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)負(fù)激勵。

6.物品借據(jù)：簽字手續(xù)完成后，借用人攜借據(jù)到物品存放部門提取物品，借據(jù)支付憑證由借出部門轉(zhuǎn)到財務(wù)部，借據(jù)跟蹤單由借用人自行保管以備歸還時換取借據(jù)支付憑證，物品抵達(dá)借用部門后，由借用部門接收人驗收合格后在借據(jù)簽字確認(rèn)，歸還時，借用人攜借出人簽字接收的跟蹤單到財務(wù)部撤銷支付憑證。

1.員工因公出差借款，出差返回后2日內(nèi)必須到財務(wù)部進(jìn)行支付確認(rèn)，5日內(nèi)必須到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)；

2.超過2日未到財務(wù)部進(jìn)行支付確認(rèn)的，負(fù)激勵10元/天；

3.超過5日未到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)且無說明者，不得再辦理其他借款；超過15日未辦理報銷手續(xù)的從第15日開始負(fù)激勵20元/天；若超過30日后，在借款人工資中扣還借款，工資不足部分由部門主管償還；

4.借款人失蹤、蓄意逃脫償還的視情節(jié)追究其法律責(zé)任。

1.備用金借款分主管備用金借款和小車隊司機(jī)備用金借款，備用金借款是不需要進(jìn)行支付確認(rèn)，司機(jī)必須過實習(xí)期后才可以借最高不許超過1000元備用金借款；

2.調(diào)崗或離職前，備用金使用人必須將備用金償還，否則在借款人工資中扣還借款，工資不足部分由部門主管償還。

1.采購人員未提供支付憑證到財務(wù)部進(jìn)行確認(rèn)累計10萬元以下的借款，可由部門主管、財務(wù)經(jīng)理共同審核后予以借支，累計10萬元以上的必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能予以支借；

2.采購借款前必須先進(jìn)行有效的市場咨詢或調(diào)查，對采購物品進(jìn)行相應(yīng)的價值估算，嚴(yán)禁超額借款行為；

3.采購人員借款后，3日內(nèi)必須到財務(wù)部進(jìn)行支付確認(rèn)，否則不再對借款人借款，并處以借款人50元/天負(fù)激勵；

4.借款人失蹤、蓄意逃脫償還的視情節(jié)追究其法律責(zé)任。

1.個人借款一般不得超過借款人1個月工資、期限不得超過2個月，超過時必須有廠內(nèi)有償還能

力職工為其擔(dān)保；

2.員工個人借款在償還之前不得再進(jìn)行個人借款行為；

3.員工離職前必須償還個人借款，否則在員工工資中扣還或由擔(dān)保人承擔(dān)責(zé)任。

1.工傷借款1萬元以下，可由部門主管、財務(wù)經(jīng)理共同審核后予以借支，1萬元以上的必須經(jīng)副總經(jīng)理以上批準(zhǔn)；

2.借款人對政府或其他公共部門付款后，需及時索取發(fā)票或收據(jù)，超過30日未能撤銷借款，需經(jīng)總經(jīng)理特批后延長借款期限；無法取得發(fā)票或收據(jù)時，經(jīng)總經(jīng)理審批后及時辦理報銷手續(xù)；

3.臨時性借款人必須在借款后3日內(nèi)到財務(wù)部進(jìn)行支付確認(rèn)，特殊情況無法取得支付憑證的需攜

帶經(jīng)部門主管簽字的證明書到財務(wù)經(jīng)理處審核簽字，財務(wù)經(jīng)理簽字后，經(jīng)辦人憑證明到財務(wù)部進(jìn)行支付確認(rèn)。

物品外借

1.物品外借時借用人與物品存放部門協(xié)商后根據(jù)實際情況填寫借據(jù)，借用期限不得超過2個月；

2.借用人攜本部門主管簽字的借據(jù)到物品存放部門進(jìn)行借用，物品存放部門相關(guān)權(quán)限負(fù)責(zé)人簽字

可以外借（外借物品價值超過1萬元時必須經(jīng)副總以上領(lǐng)導(dǎo)簽字）；物品抵達(dá)借用單位后，由接收人簽字確認(rèn)；歸還時借用人攜帶借出方接收人簽字確認(rèn)后借據(jù)跟蹤單到財務(wù)部撤銷借據(jù)支付憑證；

3.物品外借產(chǎn)生租借費(fèi)用時，必須簽訂協(xié)議到財務(wù)部備案，否則負(fù)激勵責(zé)任人200元，造成損失由責(zé)任人承擔(dān)；

4.借用人出門蓋章時將借據(jù)支付憑證轉(zhuǎn)交財務(wù)部，借據(jù)跟蹤單由借用人保存以備歸還時撤銷借據(jù)支付憑證。

第十二條

借款人必須嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪用借款它用，否則處以借款人200元/次負(fù)激勵，情節(jié)嚴(yán)重的追究其法律責(zé)任。

第十三條

超額借款負(fù)激勵標(biāo)準(zhǔn)。

第十四條

若遇總經(jīng)理不在公司，由其授權(quán)人代為行使審批權(quán)，事后由財務(wù)人員補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。凡不按審批程序、資料不全、領(lǐng)導(dǎo)批示不明確等情況，無論緊急與否，財務(wù)部一概不予受理，由此產(chǎn)生的后果由經(jīng)辦人自負(fù)。

第十五條對丟失單據(jù)的人員，負(fù)激勵100元，造成經(jīng)濟(jì)損失者，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

第五章附則

第十六條第十七條第十八條

如有違反上述管理規(guī)定，給公司造成不良影響和損失的，追究當(dāng)事人相關(guān)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于財務(wù)部。本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署實施、修改。

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